各國(guó)家稅務(wù)分局、市局各直屬單位：

　　為進(jìn)一步規(guī)范中介機(jī)構(gòu)出具外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報(bào)告工作，提高查賬報(bào)告的質(zhì)量，根據(jù)省國(guó)家稅務(wù)局《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)提供的查賬報(bào)告有關(guān)涉稅事項(xiàng)披露問(wèn)題的通知》（粵國(guó)稅發(fā)〔2005〕271號(hào)）等有關(guān)文件規(guī)定，現(xiàn)對(duì)中介機(jī)構(gòu)出具屬我局管轄的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)2005年度企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報(bào)告工作的有關(guān)問(wèn)題明確如下：

　　一、中介機(jī)構(gòu)出具匯算清繳查賬報(bào)告的企業(yè)范圍

　　凡屬我局管轄的參加匯算清繳的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)（包括A、B類企業(yè)），中介機(jī)構(gòu)可代理其出具匯算清繳查賬報(bào)告。

　　二、查賬報(bào)告的編制

　　（一）查帳報(bào)告的格式

　　今年，我局根據(jù)省局粵國(guó)稅發(fā)〔2005〕271號(hào)文的規(guī)定，對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅查賬報(bào)告的格式進(jìn)行了修改、補(bǔ)充，各中介機(jī)構(gòu)要認(rèn)真學(xué)習(xí)查賬報(bào)告編制說(shuō)明（見(jiàn)附件2），嚴(yán)格按照規(guī)定的格式編制查賬報(bào)告（見(jiàn)附件1）。

　?。ǘ┖灠l(fā)查賬報(bào)告人的資格

　　根據(jù)規(guī)定，在市國(guó)稅局、市地稅局、市財(cái)政局登記備案的具有執(zhí)業(yè)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠簽發(fā)查賬報(bào)告。

　?。ㄈ┎橘~報(bào)告的附列資料

　　1.A類申報(bào)企業(yè)

　?。?）資產(chǎn)負(fù)債表；

　　（2）利潤(rùn)表；

　?。?）經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表（A類申報(bào)一主十八附）；

　?。?）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)情況表（A類申報(bào)六個(gè)附表）；

　　（5）取消行政審批項(xiàng)目清單。

　　2.B類申報(bào)企業(yè)

　　B類申報(bào)企業(yè)的查賬報(bào)告參照A類申報(bào)企業(yè)的格式，另附送下列資料：

　?。?）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（B類申報(bào)）；

　　（2）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)情況表（B類申報(bào)）。

　　三、查賬報(bào)告及納稅調(diào)整情況的報(bào)送要求

　　為便于各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)全面、及時(shí)掌握所管轄企業(yè)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯算清繳查賬后的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅的調(diào)整情況，合理評(píng)估各中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量，凡接受我局管轄的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)委托出具2005年度企業(yè)所得稅查賬報(bào)告的中介機(jī)構(gòu)（包括外地中介機(jī)構(gòu)），必須于2006年6月10日前以書面和磁盤（excel文件格式）形式向市局國(guó)際稅務(wù)管理科報(bào)送《中介機(jī)構(gòu)出具查賬報(bào)告納稅調(diào)整情況統(tǒng)計(jì)表》（見(jiàn)附件3）和書面報(bào)告。對(duì)未按規(guī)定報(bào)送納稅調(diào)整情況的中介機(jī)構(gòu)，我局將在今年進(jìn)行的涉外企業(yè)所得稅匯算清繳質(zhì)量檢查中予以通報(bào)。

　　四、查賬報(bào)告工作底稿的管理

　　為加強(qiáng)查賬報(bào)告質(zhì)量監(jiān)管的時(shí)效性，保證查賬報(bào)告的質(zhì)量，各中介機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定繼續(xù)做好查賬報(bào)告工作底稿的編制。主管國(guó)稅分局應(yīng)根據(jù)工作的需要進(jìn)行抽查。此外，市局已將有關(guān)查賬報(bào)告格式和編制說(shuō)明等內(nèi)容放上東莞國(guó)稅網(wǎng)頁(yè)，各分局可通知企業(yè)及中介機(jī)構(gòu)上網(wǎng)下載使用。

　　附件：（略）