計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)現(xiàn)全覆蓋，在全國(guó)率先實(shí)現(xiàn)社保、地稅、財(cái)政多行業(yè)統(tǒng)一平臺(tái)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，信息系統(tǒng)審計(jì)創(chuàng)出“獨(dú)立型+結(jié)合型”特色路子，AO優(yōu)秀實(shí)例和信息系統(tǒng)審計(jì)優(yōu)秀案例總數(shù)在全國(guó)同類城市中保持第一……這是多年來(lái)青島市審計(jì)局金審工程建設(shè)收獲的豐碩成果。2008年以來(lái)，該局把金審工程建設(shè)作為推動(dòng)審計(jì)工作跨越發(fā)展的大事來(lái)抓，堅(jiān)持不懈地探索、創(chuàng)新、規(guī)范和深化，推進(jìn)審計(jì)模式和審計(jì)理念不斷轉(zhuǎn)變，走出了一條堅(jiān)實(shí)的科技強(qiáng)審之路。

　　金審工程：基礎(chǔ)先行

　　要搞好金審工程建設(shè)，沒(méi)有堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)不行，把基礎(chǔ)打牢了，未來(lái)的路子才能走得更寬，步子才能邁得更快。為此，在金審工程啟動(dòng)之初，青島市審計(jì)局注重加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)，圍繞機(jī)構(gòu)、軟硬件、人才、制度、科研等五個(gè)方面，全面推進(jìn)審計(jì)信息化。

　　圍繞機(jī)構(gòu)建設(shè)，該局專門成立了計(jì)算機(jī)信息中心，還推動(dòng)全市8個(gè)區(qū)、市審計(jì)機(jī)關(guān)建立了計(jì)算機(jī)審計(jì)機(jī)構(gòu)。圍繞軟硬件建設(shè)，先后投入2000多萬(wàn)元，建設(shè)了現(xiàn)代化整體機(jī)房、高科技培訓(xùn)教室和一體化數(shù)據(jù)中心，部署了12區(qū)市OA的1托N系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)了基于OA的審計(jì)對(duì)象庫(kù)和動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)，在全市范圍內(nèi)搭建起數(shù)字化審計(jì)管理平臺(tái)。圍繞人才隊(duì)伍建設(shè)，以AO培訓(xùn)、計(jì)算機(jī)中級(jí)培訓(xùn)和署辦、自辦高端培訓(xùn)為抓手，加大計(jì)算機(jī)人才培養(yǎng)力度，建立起包含“普及型”、“骨干型”和“專家型”三個(gè)層次的專業(yè)化人才梯隊(duì)。目前，該市有520人通過(guò)審計(jì)署AO認(rèn)證考試，通過(guò)率達(dá)95%；有93人通過(guò)審計(jì)署計(jì)算機(jī)審計(jì)中級(jí)考試，通過(guò)率超過(guò)91%，居全國(guó)之首；有2人入選青島市IT專家?guī)�。圍繞制度建設(shè)，出臺(tái)了《青島市審計(jì)信息化“十二五”發(fā)展規(guī)劃》、《青島市審計(jì)信息化工作指導(dǎo)意見(jiàn)》以及10余項(xiàng)信息化工作制度辦法。圍繞科研攻關(guān)，承擔(dān)完成了審計(jì)署社會(huì)保險(xiǎn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)、地方財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)等課題研究任務(wù)；參與編寫的《社會(huì)保險(xiǎn)審計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)劃》和《社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系》，作為計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)下發(fā)全國(guó)；撰寫的《地方財(cái)政計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系》獲審計(jì)署表彰。

　　AO審計(jì)：全面覆蓋

　　加強(qiáng)AO在廣度和深度上的推廣應(yīng)用，促進(jìn)審計(jì)方式由手工審計(jì)向計(jì)算機(jī)審計(jì)轉(zhuǎn)變，是該局金審工程建設(shè)邁出的第一步。在廣度上，他們實(shí)現(xiàn)了AO應(yīng)用的全覆蓋。通過(guò)網(wǎng)上復(fù)核審計(jì)項(xiàng)目，全面推廣AO軟件，每個(gè)項(xiàng)目的每一份審計(jì)底稿、審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告都要通過(guò)AO上傳到OA，審理人員實(shí)時(shí)進(jìn)行網(wǎng)上復(fù)核；同時(shí)，加大考核力度，在信息化考核中AO應(yīng)用占60%分值，對(duì)具備條件但不運(yùn)用AO開(kāi)展的項(xiàng)目，取消評(píng)選優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目資格。目前，凡是具備條件的項(xiàng)目全部運(yùn)用AO進(jìn)行審計(jì)。在深度上，他們運(yùn)用AO審深審?fù)该恳粋�(gè)項(xiàng)目。一方面，堅(jiān)持“人員跟著項(xiàng)目走”，對(duì)計(jì)算機(jī)人員和通過(guò)中級(jí)考試的業(yè)務(wù)人員統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排，保證每個(gè)項(xiàng)目配備一名AO審計(jì)能手，發(fā)揮計(jì)算機(jī)專長(zhǎng)，快速準(zhǔn)確采集和篩選數(shù)據(jù)，提高審計(jì)效率。另一方面，構(gòu)建計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系，開(kāi)展自動(dòng)審計(jì)。在AO中編寫自動(dòng)審計(jì)腳本，把審計(jì)思路轉(zhuǎn)化成計(jì)算機(jī)語(yǔ)言，對(duì)電子數(shù)據(jù)比對(duì)分析和關(guān)聯(lián)審查，實(shí)現(xiàn)多維度“挖掘”，自動(dòng)鎖定審計(jì)線索，查處隱藏在數(shù)據(jù)背后的違規(guī)問(wèn)題。僅新農(nóng)合一項(xiàng)審計(jì)，就編寫了基金征繳、管理、支付、醫(yī)療救助、績(jī)效分析等5大類、55個(gè)審計(jì)分析腳本，只用了20多天時(shí)間，就完成了對(duì)20GB數(shù)據(jù)的分析處理，查處違規(guī)問(wèn)題1.9億元，移交案件線索2件，審計(jì)效率比以往提高10多倍。

　　近年來(lái)，該局運(yùn)用AO查出了一大批手工審計(jì)難以發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題，涉及金額12億元，移交案件線索6起�；�于審計(jì)項(xiàng)目編寫的AO應(yīng)用實(shí)例，全市有20篇獲審計(jì)署優(yōu)秀獎(jiǎng)，79篇獲應(yīng)用獎(jiǎng)，73篇獲鼓勵(lì)獎(jiǎng)，獲優(yōu)秀獎(jiǎng)總數(shù)占全省的70%，連續(xù)兩年在全國(guó)各類城市中排名第一。

　　聯(lián)網(wǎng)審計(jì)：占領(lǐng)制高點(diǎn)

　　隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)各行各業(yè)信息化程度日益提高，單純依靠AO這一單機(jī)軟件開(kāi)展審計(jì)，審計(jì)人員遇到了越來(lái)越多的障礙。特別是在重大行業(yè)審計(jì)時(shí)，面對(duì)規(guī)模龐大的行業(yè)數(shù)據(jù)，不僅無(wú)法快速采集和轉(zhuǎn)換，對(duì)跨行業(yè)間海量數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)和比對(duì)，審計(jì)人員更是束手無(wú)策。正是由于這一點(diǎn)，青島市審計(jì)局下定決心，在全國(guó)率先邁出了探索聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的步伐。

　　2008年，建成了社保聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，通過(guò)了審計(jì)署評(píng)審；2009年，建成了地稅聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)；2010年，建成了財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，在全國(guó)率先實(shí)現(xiàn)了社保、地稅、財(cái)政多行業(yè)統(tǒng)一平臺(tái)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)；2011年，作為國(guó)家金審二期工程的應(yīng)用示范項(xiàng)目，多行業(yè)統(tǒng)一平臺(tái)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)通過(guò)了審計(jì)署評(píng)審，并與全市公共資源信息平臺(tái)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)時(shí)采集工商、公安、民政、國(guó)土等12個(gè)部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，包括工商企業(yè)注冊(cè)登記、死亡人員銷戶、車輛管理、房產(chǎn)交易等重要信息，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)對(duì)象數(shù)據(jù)多行業(yè)共享、跨行業(yè)交換和數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)。審計(jì)署評(píng)審專家高度評(píng)價(jià)，“該項(xiàng)目重視數(shù)據(jù)資源建設(shè)和關(guān)聯(lián)利用，實(shí)現(xiàn)了不同行業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)之間、行業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)與外部審計(jì)數(shù)據(jù)之間、上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)。創(chuàng)新并實(shí)現(xiàn)了多行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的組織模式和業(yè)務(wù)模型，顯著提升了審計(jì)效能和效果，具有良好的示范作用和推廣價(jià)值”。

　　近年來(lái)，通過(guò)多行業(yè)統(tǒng)一平臺(tái)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，共采集社保、地稅、財(cái)政和其他行業(yè)數(shù)據(jù)2TB，設(shè)計(jì)社保、地稅、財(cái)政和關(guān)聯(lián)分析模型584個(gè)，查出違規(guī)和管理不規(guī)范金額57.8億元，向公安機(jī)關(guān)移送案件線索4起。

　　今年，在修訂的《青島市審計(jì)監(jiān)督條例》中，專門寫入了聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的內(nèi)容，將以地方立法的形式，保障聯(lián)網(wǎng)審計(jì)深入開(kāi)展。同時(shí)，青島市審計(jì)局還出臺(tái)了《開(kāi)展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》和《聯(lián)網(wǎng)審計(jì)操作規(guī)程》，明確了聯(lián)網(wǎng)審計(jì)模式、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、審計(jì)方式和審計(jì)手段等，規(guī)范了聯(lián)網(wǎng)審計(jì)操作。根據(jù)《意見(jiàn)》和《規(guī)程》，今后每年該局將至少安排1到2個(gè)跟蹤型聯(lián)網(wǎng)審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)其他具備條件的項(xiàng)目，將根據(jù)情況開(kāi)展依托型聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。

　　信息系統(tǒng)審計(jì)：走出特色路

　　2011年8月，在青島市十四屆人大第三十次會(huì)議上，青島市審計(jì)局向大會(huì)作了上一年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告，其中琴島通卡清算和普通路橋收費(fèi)兩個(gè)信息系統(tǒng)審計(jì)結(jié)果引起人們廣泛關(guān)注。這是該局首次將信息系統(tǒng)審計(jì)結(jié)果納入向人大的報(bào)告，并首次向全社會(huì)公開(kāi)，第一次在公眾面前揭開(kāi)了信息系統(tǒng)審計(jì)的面紗。

　　其實(shí)早在2008年，為揭示被審計(jì)對(duì)象信息系統(tǒng)缺陷，避免假賬真審帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，青島市審計(jì)局就首次開(kāi)展了獨(dú)立型的信息系統(tǒng)審計(jì)——某單位收費(fèi)信息系統(tǒng)審計(jì)，審計(jì)人員歷時(shí)4個(gè)多月，采用了問(wèn)卷調(diào)查、人員訪談、實(shí)地測(cè)試等方法，設(shè)計(jì)了56個(gè)測(cè)試用例，通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)分析和精準(zhǔn)核查，取得了影響系統(tǒng)正確性等問(wèn)題的確鑿證據(jù)，發(fā)現(xiàn)了災(zāi)備措施不到位、授權(quán)控制不嚴(yán)格、數(shù)據(jù)校驗(yàn)不完整等3大類13個(gè)問(wèn)題。在審計(jì)報(bào)告面前，被審計(jì)單位連說(shuō)“三個(gè)沒(méi)想到”：沒(méi)想到審出這么多，沒(méi)想到查得這么深，沒(méi)想到建議這么準(zhǔn)！他們根據(jù)審計(jì)建議，完善了7個(gè)系統(tǒng)模塊，專門出臺(tái)了規(guī)范收費(fèi)系統(tǒng)崗位管理和收據(jù)管理的兩項(xiàng)制度。

　　為放大信息系統(tǒng)審計(jì)功效，除了獨(dú)立型信息系統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目，他們還結(jié)合其他項(xiàng)目，充分關(guān)注有關(guān)單位管理信息系統(tǒng)中存在的問(wèn)題，走出了一條“獨(dú)立型+結(jié)合型”的特色信息系統(tǒng)審計(jì)路子，形成了一套富有成效的信息系統(tǒng)審計(jì)方法，建立了“以流程跟蹤為核心，以系統(tǒng)測(cè)試和數(shù)據(jù)審計(jì)為手段，以系統(tǒng)分析和審計(jì)建議為落腳點(diǎn)”的信息系統(tǒng)審計(jì)模式。先后對(duì)公用事業(yè)收費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、交通收費(fèi)等7大行業(yè)實(shí)施了獨(dú)立型信息系統(tǒng)審計(jì)，共查處13大類123個(gè)信息系統(tǒng)控制漏洞或缺陷，涉及違規(guī)金額1億多元；還開(kāi)展了8個(gè)結(jié)合型信息系統(tǒng)審計(jì)，揭示了被審計(jì)單位信息系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn)，杜絕了安全隱患，預(yù)防了違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的發(fā)生。由這些項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的審計(jì)案例，在審計(jì)署評(píng)選的全國(guó)24篇優(yōu)秀信息系統(tǒng)審計(jì)案例中，有3篇獲獎(jiǎng)，在全國(guó)排名居首。

　　取得這些成績(jī)實(shí)為不易，但這并不能成為青島審計(jì)人放慢腳步的理由。在信息化發(fā)展的道路上，他們又瞄準(zhǔn)了新的目標(biāo)。目前，青島市審計(jì)局正在牽頭云南、湖北、黑龍江三個(gè)省審計(jì)廳，共同實(shí)施審計(jì)署組織的國(guó)家科技支撐計(jì)劃課題——《政府預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)審計(jì)監(jiān)測(cè)關(guān)鍵技術(shù)地方審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)用示范》子課題；與審計(jì)署經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)司、計(jì)算機(jī)技術(shù)中心共同承擔(dān)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)信息化應(yīng)用研究課題——《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)信息化流程指導(dǎo)書》，研究開(kāi)發(fā)工作正在順利實(shí)施；繼社保、地稅、財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)之后，政府投資項(xiàng)目聯(lián)網(wǎng)審計(jì)、住房公積金聯(lián)網(wǎng)審計(jì)等系統(tǒng)也在進(jìn)一步建設(shè)……他們正踏著科技強(qiáng)審之路闊步向前。