多倫縣審計(jì)局以2010年完成的審計(jì)項(xiàng)目為重點(diǎn)，對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量情況進(jìn)行了調(diào)研。

　　一、審計(jì)項(xiàng)目開展情況

　　2010年度多倫縣審計(jì)局完成審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目46個，審計(jì)（調(diào)查）單位109個，查出違規(guī)資金721萬元，管理不規(guī)范資金7047萬元，上繳財(cái)政資金18.1萬元，核減工程款2762.53萬元，核減率16.01%。提交綜合性報(bào)告35篇，調(diào)研報(bào)告13篇，被縣政府領(lǐng)導(dǎo)批示的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查報(bào)告33篇，批轉(zhuǎn)2篇，被自治區(qū)審計(jì)廳和盟審計(jì)局等轉(zhuǎn)載的調(diào)研報(bào)告3篇。

　　二、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量情況

　　多倫縣審計(jì)局抽調(diào)審理室人員于2011年9月中旬對2010年度已完成的審計(jì)（審計(jì)調(diào)查）項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行了調(diào)研。調(diào)研內(nèi)容具體包括本單位在貫徹執(zhí)行新審計(jì)法、6號令和相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量方面采取的主要措施，取得的主要成效，存在的主要問題等。對2010年所有審計(jì)項(xiàng)目在審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)檔案等5個環(huán)節(jié)進(jìn)行了逐一檢查和評分。

　�。ㄒ唬�審計(jì)實(shí)施方案具有可操作性，起到了指導(dǎo)、規(guī)范和控制審計(jì)過程的作用。能夠按規(guī)定開展審前調(diào)查，準(zhǔn)確記錄審前調(diào)查情況、運(yùn)用分析性復(fù)核和內(nèi)部控制測評等。嚴(yán)格按照程序編制、審核、批準(zhǔn)、調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容齊全，無重要遺漏。審計(jì)通知書能夠按規(guī)定的時(shí)間和要求送達(dá)被審計(jì)單位。審計(jì)實(shí)施方案能夠做到目標(biāo)具體，重點(diǎn)突出，分工明確，有較強(qiáng)的可操作性。審計(jì)實(shí)施方案確定的內(nèi)容和要求得到落實(shí)。

　�。ǘ�）檢查審計(jì)證據(jù)的收集、取得合法，審計(jì)證據(jù)具有客觀性、相關(guān)性、充分性。所有在實(shí)施審計(jì)過程中，都要求被審計(jì)單位作出承諾。收集到的審計(jì)證據(jù)符合程序和形式要求。審計(jì)證據(jù)足以支持審計(jì)結(jié)論，無取證不完整、審計(jì)證據(jù)缺乏證明力等問題。

　�。ㄈ�）審計(jì)工作底稿中記錄的審計(jì)結(jié)論或?qū)徲?jì)查出的問題能夠做到內(nèi)容完整、觀點(diǎn)明確、條理清楚、用詞恰當(dāng)。審計(jì)日記記載的被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為以及對審計(jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)，嚴(yán)格按要求編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿能夠做到格式統(tǒng)一、基本要素齊全。審計(jì)工作底稿中“審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問題摘要及其依據(jù)”內(nèi)容表述清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，結(jié)論恰當(dāng)。審計(jì)組組長對審計(jì)工作底稿的相關(guān)事項(xiàng)全部進(jìn)行復(fù)核并提出復(fù)核意見。

　�。ㄋ模﹪�(yán)格按照檢查、審核、復(fù)核、審定等程序編制審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)論性文書的內(nèi)容真實(shí)、完整、合法，審計(jì)評價(jià)、處理處罰恰當(dāng)。審計(jì)報(bào)告提出及時(shí)，基本要素是否齊全，內(nèi)容清晰、完整，表述清楚。能夠按規(guī)定征求被審計(jì)單位意見并作出相應(yīng)的說明。審理室按要求對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審理復(fù)核并出具書面意見并采納合理意見。所有審計(jì)報(bào)告都按規(guī)定召開審計(jì)業(yè)務(wù)會議并形成審計(jì)業(yè)務(wù)會議決定。出具和送達(dá)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書符合程序和格式要求。審計(jì)工作底稿記錄的重要審計(jì)事項(xiàng)均寫入審計(jì)報(bào)告，無隱瞞、遺漏重要審計(jì)事項(xiàng)的問題。審計(jì)報(bào)告反映的情況和問題事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、適用法律法規(guī)正確。做出的審計(jì)處理處罰決定、出具的審計(jì)評價(jià)意見、改進(jìn)建議適當(dāng)。

　�。ㄎ澹�審計(jì)檔案歸檔及時(shí)、完整和合規(guī)。審計(jì)組組長能夠按照有關(guān)規(guī)定對歸檔材料進(jìn)行審查驗(yàn)收，并簽署意見。

　　三、評價(jià)

　　本次自查結(jié)果表明，多倫縣審計(jì)局通過完善審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理和業(yè)務(wù)操作制度，審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量總體上有了一定的提高，審計(jì)人員質(zhì)量控制的意識得到了加強(qiáng)，特別是審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)現(xiàn)規(guī)范化操作的基礎(chǔ)上，審計(jì)成果提升得到了進(jìn)一步加強(qiáng)，審計(jì)成效得到了有效的體現(xiàn)，審計(jì)項(xiàng)目逐步規(guī)范，沒有違法違規(guī)情況發(fā)生。

　　通過此次調(diào)研，總結(jié)了審計(jì)項(xiàng)目中的一些好的做法和經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)糾正了一些不足，進(jìn)一步增強(qiáng)了全體審計(jì)人員的法制觀念、質(zhì)量意識和風(fēng)險(xiǎn)意識。