安徽省合肥市審計(jì)局自2010年開展項(xiàng)目復(fù)核審理與AO/OA交互應(yīng)用審核并行的“雙審核”之后，又將“雙審核”流程集成至審計(jì)管理系統(tǒng)，督促審計(jì)人員加強(qiáng)應(yīng)用AO輔助審計(jì)，提高審計(jì)項(xiàng)目電子化流程管理。今年以來(lái)，該局結(jié)合“信息化推進(jìn)工程”活動(dòng)，繼續(xù)對(duì)已開展的近20個(gè)財(cái)政同級(jí)審項(xiàng)目進(jìn)行了“雙審核”。通過(guò)嚴(yán)格落實(shí)“雙審核”的要求，審計(jì)項(xiàng)目的信息化應(yīng)用水平有了明顯提升。

　　一是數(shù)據(jù)采集分析能力進(jìn)一步加強(qiáng)。

　　在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員積極破解審計(jì)數(shù)據(jù)采集和轉(zhuǎn)換難題。如在某部門預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)時(shí)，轉(zhuǎn)換后的電子數(shù)據(jù)與報(bào)表余額數(shù)據(jù)不一致，導(dǎo)致轉(zhuǎn)換后的數(shù)據(jù)失真。針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)人員從后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)取得基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，記錄采集和處理過(guò)程，同時(shí)獲取相關(guān)系統(tǒng)配置參數(shù)和最原始的交易數(shù)據(jù)、操作日志記錄等，確保數(shù)據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)真實(shí)關(guān)聯(lián)，最終正確轉(zhuǎn)換出電子數(shù)據(jù)，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和提高審計(jì)效率打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。在對(duì)三大開發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，由于其財(cái)務(wù)采用Oracle后臺(tái)開發(fā)的用友財(cái)務(wù)軟件，數(shù)據(jù)既無(wú)法直接導(dǎo)入AO，又不能直接導(dǎo)入審計(jì)人員常用的SQL-server進(jìn)行分析轉(zhuǎn)換。以往審計(jì)人員都要求被審計(jì)單位將數(shù)據(jù)導(dǎo)出excel表格，然后對(duì)excel表格進(jìn)行分析。今年，審計(jì)人員轉(zhuǎn)變思路大膽嘗試，直接取得該單位后臺(tái)數(shù)據(jù)并導(dǎo)入Oracle，并將該數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為SQL-server數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)據(jù)類型，同時(shí)，選取其中一家單位進(jìn)行數(shù)據(jù)整理分析，并將數(shù)據(jù)分析的SQL語(yǔ)言固化為模板在審計(jì)組內(nèi)共享，有效提高了工作效率。

　　二是數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)用能力全面提高。

　　面對(duì)海量的電子數(shù)據(jù)，審計(jì)人員巧用、活用數(shù)據(jù)庫(kù)查詢技術(shù)，迅速鎖定疑點(diǎn)。在對(duì)某單位2010年度市級(jí)預(yù)算收入情況審計(jì)中，由于該單位征收管理系統(tǒng)的稅務(wù)登記與稅收征管模塊相互獨(dú)立，分別查詢不僅費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而且查詢結(jié)果比對(duì)困難。為此，審計(jì)人員將該系統(tǒng)中各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成文本格式，再導(dǎo)入SQL -Server，編制SQL語(yǔ)句進(jìn)行分析，并利用稅票微機(jī)編碼的唯一性，將稅務(wù)登記表與稅票查詢表建立關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)疑點(diǎn)稅票與稅務(wù)機(jī)關(guān)各分局的一一對(duì)應(yīng)。在對(duì)大額稅票、退庫(kù)稅票、負(fù)數(shù)稅票、刪除稅票、開票未入庫(kù)等審計(jì)中，迅速確定疑點(diǎn)稅票及延伸抽查的稅務(wù)分局，提前一半時(shí)間完成了現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段審計(jì)任務(wù)。在某單位2010年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，由于該單位車輛費(fèi)用存在多個(gè)科目中，審計(jì)人員通過(guò)設(shè)定SQL查詢條件，迅速查找出該單位全年與車輛相關(guān)的各類支出近20萬(wàn)，有效提高了工作效率。為迅速鎖定該單位長(zhǎng)期掛賬情況，審計(jì)人員將認(rèn)定長(zhǎng)期掛賬的條件轉(zhuǎn)換為SQL語(yǔ)句，一鍵式搜索，快速鎖定，并得到了被審計(jì)單位的認(rèn)可。

　　三是審計(jì)項(xiàng)目電子化流程控制更加規(guī)范。

　　結(jié)合“信息化推進(jìn)工程”，該局不斷增強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目電子化流程控制的要求。如在某單位2010年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，主審在AO中建立統(tǒng)一的項(xiàng)目資料歸檔結(jié)構(gòu)并在審計(jì)組共享：審計(jì)分析數(shù)據(jù)目錄根據(jù)在該單位取得的數(shù)據(jù)類型，分為“會(huì)計(jì)報(bào)表”、“統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)”和“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”；審計(jì)疑點(diǎn)、審計(jì)證據(jù)和底稿等劃分為“局機(jī)關(guān)”、“產(chǎn)權(quán)處”和各個(gè)分局機(jī)關(guān)。審計(jì)組成員根據(jù)主審建立的電子資料歸檔目錄，將審計(jì)過(guò)程中形成的各類電子文檔和取證資料分門別類地歸集，并由主審統(tǒng)一匯總，形成該項(xiàng)目完整的電子檔案。今年起，該局要求審計(jì)組通過(guò)AO/OA交互的方式實(shí)時(shí)上報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并要求局領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)查閱批復(fù)。如針對(duì)審計(jì)組上報(bào)的某某局本級(jí)津補(bǔ)貼情況，局領(lǐng)導(dǎo)批示要求審計(jì)組聯(lián)系財(cái)政局核實(shí)審計(jì)反映的各項(xiàng)津補(bǔ)貼是否全市統(tǒng)一；針對(duì)審計(jì)組上報(bào)的某單位長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，局領(lǐng)導(dǎo)批示審計(jì)組對(duì)掛賬周期、形成原因、起始金額及目前處理狀態(tài)搞清楚、弄明白。通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的電子化流程控制，提高了信息化條件下的審計(jì)質(zhì)量和規(guī)范化水平。

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