為了及時(shí)提供審計(jì)服務(wù)，本著發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、規(guī)范管理的目的，今年，宜昌市審計(jì)局對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2009年度的部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了就地審計(jì)，并從體制。機(jī)制、制度和管理層面分析原因，提出了改進(jìn)建議，促使國(guó)資委規(guī)范其部門管理。

　　該局在開展審計(jì)過程中采取三結(jié)合的方式進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：一是審前調(diào)查與制定方案相結(jié)合。做好審前調(diào)查，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)重點(diǎn)是開展審計(jì)工作的重要前提，因此，在項(xiàng)目實(shí)施前，審計(jì)小組采取學(xué)政策（即掌握被審計(jì)單位行業(yè)、制度等規(guī)定）、聽報(bào)告（即召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)，聽取匯報(bào)，了解被審計(jì)單位基本情況）的方式，充分掌握情況，以明確審計(jì)內(nèi)容、范圍和重點(diǎn)，制定出可行性、操作性較高的實(shí)施方案。二是內(nèi)查與外調(diào)相結(jié)合。在對(duì)該部門預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)過程中，突出對(duì)重點(diǎn)資金、專項(xiàng)資金的審查力度。同時(shí)加大對(duì)有資金撥付、往來頻繁單位的調(diào)查力度，以發(fā)現(xiàn)問題。三是計(jì)算機(jī)審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)相結(jié)合。審計(jì)人員充分利用AO各功能，進(jìn)行分析、查詢，設(shè)置SQL語句快速查找審計(jì)疑點(diǎn)，將生成的疑點(diǎn)與原始憑證逐一核對(duì)并落實(shí)，審計(jì)效率有效提高。加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目的管理，要求利用AO進(jìn)行審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿以及審計(jì)報(bào)告的編寫，相關(guān)內(nèi)容、要素完整統(tǒng)一，力求審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)一步規(guī)范。

　　通過上述措施開展審計(jì)表明，該部門2009年預(yù)算執(zhí)行情況存在預(yù)算編制及執(zhí)行不全面、不完整以及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范等問題，并針對(duì)存在的問題，提出了3條建議及4項(xiàng)處理意見。市國(guó)資委對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，及時(shí)召開辦公會(huì)進(jìn)行了專題討論,明確整改措施:一是健全內(nèi)部控制制度。出臺(tái)《宜昌市國(guó)資委公務(wù)接待管理暫行辦法》。進(jìn)一步明確了接待原則、分工、地點(diǎn)、審批和結(jié)算。二是完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制。該委于即日下發(fā)《宜昌市國(guó)資委關(guān)于加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理和核定經(jīng)費(fèi)定額計(jì)劃的通知》，明確要求機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)實(shí)行科室包干專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)集中使用、接待實(shí)行事前審批定點(diǎn)接待非現(xiàn)金結(jié)算、辦公用品實(shí)行集中采購和領(lǐng)用登記制度等等措施。