為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，加強(qiáng)精細(xì)化管理，增加組織價(jià)值，培羅成集團(tuán)于今年5月開(kāi)始實(shí)施目標(biāo)管理制度，開(kāi)展目標(biāo)管理審計(jì)。

　　一、審計(jì)前期工作

　　1、制定集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)管理制度，由公司總裁掛帥，包括審計(jì)部等主要職能部門(mén)參與，制定了目標(biāo)管理制度，共7章40條，內(nèi)容包括總則、目標(biāo)設(shè)定、目標(biāo)內(nèi)容、目標(biāo)執(zhí)行，核心板塊目標(biāo)管理、目標(biāo)考核結(jié)果運(yùn)用等。

　　2、下達(dá)2010年度各核心運(yùn)營(yíng)板塊經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，公司成立核心運(yùn)營(yíng)目標(biāo)考核委員會(huì)，由公司總裁負(fù)責(zé)，審計(jì)部等部門(mén)參加，在對(duì)08、09兩年各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)測(cè)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合2010年的市場(chǎng)形勢(shì)制定下達(dá)了各核心運(yùn)營(yíng)板塊經(jīng)營(yíng)目標(biāo)共39項(xiàng)次，其中不但包括產(chǎn)量、交貨期、返工率、收入、費(fèi)用、主輔料消耗、貨款回收、利潤(rùn)等經(jīng)濟(jì)技術(shù)和質(zhì)量目標(biāo)，還包括各核心板塊的團(tuán)隊(duì)管理目標(biāo)。

　　3、將各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)由各核心運(yùn)營(yíng)板塊細(xì)化后分解落實(shí)到各個(gè)崗位、全體員工。

　　4、審計(jì)人員結(jié)合制定目標(biāo)管理制度和各運(yùn)營(yíng)板塊經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)全公司所有職能部門(mén)和生產(chǎn)車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行深入調(diào)研，反復(fù)磋商，使有關(guān)制度內(nèi)容和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)盡可能地切合實(shí)際。

　　二、審計(jì)實(shí)施過(guò)程

　　1、對(duì)部分合同、大額資金支付實(shí)施事前審計(jì)，即對(duì)上述經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)需經(jīng)審計(jì)部審核后方可辦理。

　　2、對(duì)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行事中、事后審計(jì)，即對(duì)全部會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行即時(shí)審核。

　　3、每月滾動(dòng)編制核心運(yùn)營(yíng)板塊經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核表，根據(jù)全月實(shí)際發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)測(cè)算出39項(xiàng)次目標(biāo)的累計(jì)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，并按不同計(jì)算公式進(jìn)行量化計(jì)算出考核得分。

　　4、根據(jù)日常審核及月末考核結(jié)果，編寫(xiě)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)執(zhí)行情況審計(jì)報(bào)告和月度經(jīng)營(yíng)成果分析報(bào)告上報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)。

　　5、審計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)后，將經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核表發(fā)各核心運(yùn)營(yíng)板塊，并就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議與各運(yùn)營(yíng)板塊進(jìn)行溝通交流。

　　三、審計(jì)效果

　　1、使企業(yè)管理水平躍上了一個(gè)新臺(tái)階，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是管理模式從企業(yè)內(nèi)部“做大鍋飯”轉(zhuǎn)變?yōu)楦鬟\(yùn)營(yíng)板塊“分灶做飯”，明確了各板塊的責(zé)任和績(jī)效；二是核算形式從“先用后算”轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;先算后用”，加強(qiáng)了對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事先控制；三是提高了全體員工的責(zé)任心，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和效益意識(shí)。

　　2、使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正，避免和減少了經(jīng)濟(jì)損失，保證了企業(yè)資產(chǎn)的安全。

　　3、部分經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)已開(kāi)始逐漸提升，如應(yīng)收賬款回收率平均提升了26個(gè)百分點(diǎn)，每單位能耗下降了19.1%。