近年來，省審計(jì)廳黨組通過不斷創(chuàng)新審計(jì)理念、改進(jìn)審計(jì)方法、拓展審計(jì)領(lǐng)域，使我省的金融審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展。日前，廳黨組成員、副廳長任曉珍受邀在審計(jì)署舉辦的2010年全國金融審計(jì)培訓(xùn)班上作了經(jīng)驗(yàn)交流。這是續(xù)去年11月我省財(cái)政審計(jì)登上審計(jì)署講壇之后，又一審計(jì)創(chuàng)新成果引起了審計(jì)署及全國審計(jì)系統(tǒng)的高度關(guān)注。主要做法是：

　　一、以農(nóng)信社審計(jì)為突破口，發(fā)揮了金融審計(jì)建設(shè)性的作用。

　　2005年，云南省為深化農(nóng)村信用社改革，組建了省農(nóng)村信用社聯(lián)合社。省審計(jì)廳根據(jù)省政府要求，從2006年開始，按照全省審計(jì)工作“一盤棋”布局，組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)連續(xù)兩年對全省131個(gè)農(nóng)信社資產(chǎn)負(fù)債損益情況開展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，基本摸清了財(cái)務(wù)狀況、管理漏洞和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出了針對性強(qiáng)的審計(jì)建議，引起了省政府領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，敦促全省農(nóng)信社認(rèn)真進(jìn)行了整改，健全和完善了內(nèi)控制度，促進(jìn)了農(nóng)信社系統(tǒng)的健康發(fā)展。2008年4月，省政府授權(quán)省審計(jì)廳對全省農(nóng)信社系統(tǒng)實(shí)施經(jīng)常性的審計(jì)監(jiān)督，隨后又將城市商業(yè)銀行改制而來的富滇銀行交由審計(jì)廳負(fù)責(zé)監(jiān)督，從而使金融審計(jì)的地位得到了進(jìn)一步提升。

　　二、以服務(wù)中心工作為大局，確定了金融審計(jì)工作的目標(biāo)。

　　在連續(xù)兩對全省農(nóng)信社的審計(jì)調(diào)查中，省審計(jì)廳按照國務(wù)院《關(guān)于深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案》和省政府提出的“摸清情況、掌握底數(shù)、強(qiáng)化監(jiān)管”的要求，把審計(jì)調(diào)查目標(biāo)確定在“防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益、規(guī)范管理”上，重點(diǎn)審計(jì)調(diào)查了農(nóng)信社資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)性和完整性，查出信貸業(yè)務(wù)合規(guī)性問題48.61億元。在2009年度對9個(gè)縣聯(lián)社的資產(chǎn)負(fù)債損益情況的審計(jì)中，省審計(jì)廳嚴(yán)格按照審計(jì)署《關(guān)于做好2009年農(nóng)村信用社審計(jì)工作的指導(dǎo)意見》和云南省人民政府《關(guān)于金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意見》的要求，把審計(jì)目標(biāo)定位在“揭示風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)安全、推動創(chuàng)新、促進(jìn)發(fā)展”上，重點(diǎn)審計(jì)了縣聯(lián)社在擴(kuò)大內(nèi)需政策措施執(zhí)行和經(jīng)營管理中存在的突出問題，查出違法違規(guī)問題6.21億元。

　　三、以維護(hù)金融安全為己任，擴(kuò)大了金融審計(jì)工作的空間。

　　近年來，省審計(jì)廳把維護(hù)地方金融領(lǐng)域安全作為崇高使命，除持續(xù)對農(nóng)信社系統(tǒng)開展審計(jì)外，還對以下金融領(lǐng)域開展了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，有效擴(kuò)大了審計(jì)監(jiān)督的覆蓋面：一是省級固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目貸款貼息資金。2008年至2009年，審計(jì)了全省14個(gè)州市62個(gè)縣的396項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目，查出違規(guī)資金2.3億元，為國家挽回經(jīng)濟(jì)損失1.3億元。審計(jì)揭示的問題引起了省政府高度重視，3次召開專題會議研究處理，省財(cái)政、發(fā)改部門對貼息資金管理辦法作了重新修訂。二是省級投融資平臺公司。2008年，省審計(jì)廳對省開發(fā)投資公司董事長進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，并對省城市建設(shè)投資公司進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，從治理結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、融資效益等方面提出了審計(jì)建議。三是新興地方性金融機(jī)構(gòu)。2009年，省審計(jì)廳派出審計(jì)人員現(xiàn)場指導(dǎo)了富滇銀行總行的財(cái)務(wù)收支內(nèi)部稽核審計(jì)，初步掌握了富滇銀行的經(jīng)營管理和核算模式，為下一步實(shí)施審計(jì)打下了良好基礎(chǔ)。

　　四、以計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)為方向，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)查證工作的突破。

　　從2007年開始，省審計(jì)廳調(diào)集力量對全省農(nóng)信社1300多個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行了集中采集并轉(zhuǎn)換為計(jì)算機(jī)語言，通過分析、篩選和批量追蹤信貸資金流向、搜索核查可疑賬戶，查出了多起違法違規(guī)問題。如對某縣聯(lián)社的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，職工楊某用假身份證運(yùn)作客戶貸款資金高達(dá)數(shù)百萬元。審計(jì)人員隨即運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)從1600萬條記錄中，篩選出了3.5萬條類似問題的記錄，順藤摸瓜查出楊某等5人利用虛假賬戶周轉(zhuǎn)、存取大量貸款資金的問題。實(shí)踐證明，利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，不但提高了審計(jì)工作質(zhì)量和效率，也為審計(jì)查證工作帶來新的突破。

　　五、以查處違法犯罪為抓手，促進(jìn)了金融審計(jì)成果的運(yùn)用。

　　近年來，省審計(jì)廳在促進(jìn)金融系統(tǒng)規(guī)范管理的同時(shí)，也查處了一些重大違法違規(guī)行為，并移送了大量涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的線索，使審計(jì)成果得到了充分運(yùn)用。在對縣聯(lián)社的審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)了5件涉農(nóng)貸款及結(jié)算管理中的涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪線索，涉案金額達(dá)4124萬元，目前已移送公安機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)偵破。在對貼息資金審計(jì)中，查出6個(gè)“小金庫”，并及時(shí)移送了省紀(jì)委，已有30名相關(guān)責(zé)任人受到黨紀(jì)、政紀(jì)和問責(zé)處理，其中：1件涉嫌領(lǐng)導(dǎo)干部職務(wù)犯罪的案件還被紀(jì)檢部門作為警示教育案例。人民銀行采納了審計(jì)建議，將貼息貸款情況引入了征信系統(tǒng)，為貸款申報(bào)材料造假行為設(shè)置了一道“防火墻”。

　　省審計(jì)廳表示，今后還將建立全省農(nóng)信社審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫，為下一步實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)創(chuàng)造條件；同時(shí)要進(jìn)一步強(qiáng)化金融審計(jì)“三位一體”的工作格局，繼續(xù)開展對農(nóng)村信用社和富滇銀行的行業(yè)審計(jì)、對地方投融資平臺公司資產(chǎn)負(fù)債損益的審計(jì)、與銀行保險(xiǎn)密切相關(guān)的財(cái)政扶持資金和扶持政策執(zhí)行的專項(xiàng)審計(jì)，積極探索信貸資金與財(cái)政資金的整合審計(jì)，努力構(gòu)建全省金融審計(jì)更大的格局。