近年來，在審計工作中發(fā)現(xiàn)，一些行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制制度的健全性和有效性方面存在諸多問題，內(nèi)控制度建設有待加強。

　　一是部分單位領導沒有意識到建立內(nèi)部控制制度是一項系統(tǒng)性綜合性工作，認為只是財務部門或內(nèi)審部門的事，對審計機關提出的彌補某一方面內(nèi)控制度缺乏的建議，也只是責成財務部門擬定一個制度了事，以應付審計。

　　二是組織領導不到位，導致內(nèi)控制度不健全。如有的單位一個工程項目從立項、審批、驗收、結算都由一人辦理；有的單位物品購買、保管、領用由一人負責，不但缺乏必要的監(jiān)管制約，也不符合財務制度所規(guī)定的權責分離原則。

　　三是一些單位在內(nèi)控制度建設上缺乏科學性和系統(tǒng)性，內(nèi)容上片面、零散、導致各部門各自為政。如有的單位處置固定資產(chǎn)缺乏必要的手續(xù)，管理實物的部門固定資產(chǎn)已經(jīng)處置完畢，財務還繼續(xù)掛賬，致使部門之間缺乏監(jiān)督制約，形成資產(chǎn)賬實不符，還有的單位內(nèi)控制度雖較健全，但沒有真正執(zhí)行，實際工作中，還是延續(xù)老做法，憑經(jīng)驗辦事，使內(nèi)控制度形同虛設。

　　以上種種，導致部分行政事業(yè)單位會計監(jiān)督不力，整體管理水平不高。為此，建議監(jiān)管部門要把部門單位內(nèi)部控制制度建立健全情況作為一項重要指標，嚴格、規(guī)范考核，同時，要用必要的制度約束財務行為。如票據(jù)管理方面要嚴格控制發(fā)票數(shù)量，作廢票據(jù)要及時收回，避免賬外資金的形成和財政資金流失。各單位領導要把內(nèi)控制度建設作為一項重要工作來抓，要按照國家有關法律法規(guī)要求，結合本單位實際，制定一整套切實可行的內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的有效運行，財政財務收支真實、合法。