為切實(shí)加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理，提高政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理工作質(zhì)量，有效控制和防范政府投資項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，荊門市審計(jì)局在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的實(shí)施意見(jiàn)》，主要做到“四個(gè)強(qiáng)化”。

　　一、強(qiáng)化項(xiàng)目審計(jì)程序。嚴(yán)格規(guī)范審計(jì)程序是防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，為此建立和完善了以下九項(xiàng)措施：一是實(shí)行審計(jì)資料真實(shí)性和完整性書面承諾制；二是實(shí)行審計(jì)人員資質(zhì)審查和備案制；三是實(shí)行審計(jì)實(shí)施方案審批制；四是嚴(yán)格審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)程序管理；五是實(shí)行工程量核實(shí)監(jiān)督制度；六是工程量測(cè)量記錄要現(xiàn)場(chǎng)編制、現(xiàn)場(chǎng)簽字；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要即時(shí)取證、即時(shí)簽字；七是協(xié)審單位出具的咨詢報(bào)告必須要有技術(shù)負(fù)責(zé)人、造價(jià)工程師或注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽字蓋章；八是審計(jì)報(bào)告必須界定項(xiàng)目建設(shè)單位、協(xié)審單位和審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任；九是對(duì)被審計(jì)單位處以違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支金額百分之五以上且金額在十萬(wàn)元以上罰款的和對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為負(fù)有直接責(zé)任的有關(guān)責(zé)任人員處以二千元以上罰款的，在作出審計(jì)處罰前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)審計(jì)聽(tīng)證告知書，告知當(dāng)事人在收到審計(jì)聽(tīng)證告知書之后三日內(nèi)有權(quán)要求舉行審計(jì)聽(tīng)證會(huì)。

　　二、強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核。審計(jì)復(fù)核是控制政府投資項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一道重要屏障。荊門市審計(jì)局著力從強(qiáng)化內(nèi)部責(zé)任和管理入手抓好審計(jì)復(fù)核，市審計(jì)局確定了復(fù)核人員，明確了復(fù)核責(zé)任和要求，建立了考評(píng)機(jī)制，組織人員對(duì)協(xié)審單位提交的審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、建設(shè)工程造價(jià)編審確認(rèn)表、代擬審計(jì)報(bào)告、工程造價(jià)審減事項(xiàng)說(shuō)明進(jìn)行全面復(fù)核。復(fù)核機(jī)關(guān)或人員要在復(fù)核的基礎(chǔ)上出具復(fù)核意見(jiàn)書，并對(duì)其復(fù)核結(jié)果負(fù)責(zé)。復(fù)核結(jié)果直接與協(xié)審工作質(zhì)量考核掛鉤。同時(shí)，將復(fù)核意見(jiàn)書納入政府投資項(xiàng)目審計(jì)檔案管理，作為劃分審計(jì)責(zé)任的依據(jù)。

　　三、強(qiáng)化協(xié)審工作管理。一是實(shí)行管用分離制度。協(xié)審單位招標(biāo)和項(xiàng)目委派、協(xié)機(jī)構(gòu)使用與協(xié)審工作考核管理、費(fèi)用核算與撥付分別由局綜合科、投資分局和局辦公室進(jìn)行管理，實(shí)行有效地物理隔離。二是實(shí)行回避告知制度。審計(jì)機(jī)關(guān)下達(dá)協(xié)審?fù)ㄖ獣�前，要告知協(xié)審單位與政府投資項(xiàng)目建施雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的應(yīng)主動(dòng)申請(qǐng)回避。三是實(shí)行審計(jì)保密制度。協(xié)審單位和審計(jì)人員不得泄露在審計(jì)期間知悉的被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。四是實(shí)行集中辦公制度。協(xié)審單位審計(jì)人員集中在指定的地點(diǎn)辦公，有利于加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督。五是實(shí)行政府投資項(xiàng)目量、價(jià)、費(fèi)定額套用和計(jì)算規(guī)則選用合議制度。六是嚴(yán)格審計(jì)資料驗(yàn)收制度。協(xié)審單位提交的審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、建設(shè)工程造價(jià)編審確認(rèn)表，未經(jīng)協(xié)審人員和項(xiàng)目建設(shè)、施工單位簽字確認(rèn)的，審計(jì)機(jī)關(guān)不得受理其提交的審計(jì)資料和咨詢報(bào)告。七是切實(shí)做好協(xié)審人員的培訓(xùn)工作。八是實(shí)行政府投資項(xiàng)目審計(jì)限時(shí)審結(jié)制度。九是實(shí)行政府投資項(xiàng)目審計(jì)督廉制度。十是實(shí)行政府投資項(xiàng)目審計(jì)百分制量化考核制度。

　　四、強(qiáng)化審計(jì)問(wèn)責(zé)制度。強(qiáng)化審計(jì)問(wèn)責(zé)制度是規(guī)范審計(jì)行為，有效控制和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。為此規(guī)定了十個(gè) “一票否決”，即：自接納建施雙方提供的未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)可的影響工程造價(jià)簽證的；審計(jì)人員泄露審計(jì)期間知悉的被審計(jì)單位秘密，造成重大社會(huì)影響的；隱匿、瞞報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違規(guī)案件線索或銷毀重要審計(jì)證據(jù)的；委托審計(jì)項(xiàng)目存在重大違規(guī)問(wèn)題和案件線索，協(xié)審單位及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)查出而未能查出，屬于協(xié)審單位和審計(jì)人員責(zé)任的；營(yíng)私舞弊出具虛假審計(jì)報(bào)告的；單項(xiàng)工程造價(jià)的審定價(jià)格誤差超過(guò)5%以上的；審計(jì)人員在協(xié)審過(guò)程中接受建施雙方宴請(qǐng)與禮品、禮金或有價(jià)證券的；在審計(jì)初審結(jié)果向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告之前，私自與建施雙方見(jiàn)面的；協(xié)審單位與委托審計(jì)項(xiàng)目建施雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，沒(méi)有主動(dòng)向委托機(jī)關(guān)申請(qǐng)回避的；額外收取建施雙方其他費(fèi)用的。