甘肅省注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于2010年會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知
甘財(cái)注[2010]27號

各會計(jì)師事務(wù)所：

　　根據(jù)《中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于開展2010年會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)[2010]036號）、《2010年會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》及《中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管工作的意見》（會協(xié)[2010]012號）的要求，結(jié)合我省注冊會計(jì)師行業(yè)實(shí)際情況，我會定于2010年6月1日至10月30日進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、檢查工作目標(biāo)

　　通過執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，加強(qiáng)行業(yè)自律管理，強(qiáng)化對中小事務(wù)所的規(guī)范和指導(dǎo)，促進(jìn)和保障會計(jì)師事務(wù)所貫徹落實(shí)兩大準(zhǔn)則體系，深化行業(yè)誠信建設(shè)，提高注冊會計(jì)師職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，切實(shí)維護(hù)行業(yè)形象和公眾利益。

　　二、檢查對象

　　本次檢查的對象是我省新設(shè)立的事務(wù)所4家；近年來未進(jìn)行檢查的事務(wù)所25家；上年度檢查列入本年復(fù)查的事務(wù)所3家，共32家。

　　北京中天恒會計(jì)師事務(wù)所蘭州分所 蘭州三勤會計(jì)師事務(wù)所

　　甘肅弘信會計(jì)師事務(wù)有限公司 蘭州聚源會計(jì)師事務(wù)所

　　甘肅中強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)有限公司 甘肅鴻峰會計(jì)師事務(wù)所

　　蘭州方正立信會計(jì)師事務(wù)所 甘肅尚德會計(jì)師事務(wù)所

　　甘肅榮誠會計(jì)師事務(wù)有限公司 甘肅中永會計(jì)師事務(wù)所

　　蘭州中立信會計(jì)師事務(wù)所 甘肅中一會計(jì)師事務(wù)所

　　蘭州中科信會計(jì)師事務(wù)所 甘肅國通會計(jì)師事務(wù)所

　　甘肅天一永信會計(jì)師事務(wù)所 甘肅中恒會計(jì)師事務(wù)所

　　甘肅天一會計(jì)師事務(wù)有限公司 甘肅鴻基會計(jì)師事務(wù)所

　　張掖金鼎會計(jì)師事務(wù)所 甘肅正一會計(jì)師事務(wù)所

　　嘉峪關(guān)琪生會計(jì)師事務(wù)所 甘肅九方會計(jì)師事務(wù)所

　　甘肅方正會計(jì)師事務(wù)所 甘肅曙光會計(jì)師事務(wù)所

　　甘肅民生會計(jì)師事務(wù)所 甘南安興會計(jì)師事務(wù)所

　　定西昌明會計(jì)師事務(wù)所 甘肅信源會計(jì)師事務(wù)所

　　鎮(zhèn)原隴華會計(jì)師事務(wù)所 慶陽恒業(yè)會計(jì)師事務(wù)所

　　慶陽中興會計(jì)師事務(wù)所 慶陽嘉慶會計(jì)師事務(wù)所

　　三、檢查的主要內(nèi)容和范圍

　　（一）檢查的主要內(nèi)容包括：

　　1、事務(wù)所是否嚴(yán)格遵循質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，建立并完善質(zhì)量控制制度，制度設(shè)計(jì)是否適當(dāng)，運(yùn)行是否有效。

　　2、事務(wù)所是否按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，修訂審計(jì)規(guī)程，審計(jì)規(guī)程是否充分體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，是否得到貫徹執(zhí)行。對所實(shí)施的重大審計(jì)程序是否到位，重要審計(jì)證據(jù)的搜集是否充分、適當(dāng)，形成的審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)。

　　3、事務(wù)所是否遵守職業(yè)道德規(guī)范的要求，確保會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師的獨(dú)立性，在執(zhí)業(yè)過程中是否遵循行業(yè)自律公約，是否按規(guī)定業(yè)務(wù)收費(fèi)。是否存在串通舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法、違規(guī)行為。是否為執(zhí)行新的《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則》做了必要的準(zhǔn)備。

　　重點(diǎn)檢查新成立的事務(wù)所，受到行業(yè)懲戒或行政處罰的事務(wù)所，受到投訴舉報(bào)較多的事務(wù)所，高齡注冊會計(jì)師出具業(yè)務(wù)報(bào)告較多的事務(wù)所，開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)等新業(yè)務(wù)較多的事務(wù)所，執(zhí)業(yè)能力與承辦業(yè)務(wù)數(shù)量嚴(yán)重失調(diào)的事務(wù)所，以及新近完成合并的事務(wù)所等。

　　（二）本次檢查重點(diǎn)抽查事務(wù)所2009年出具的年度審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告和2009年度以來出具的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。同時(shí)，將抽查事務(wù)所收入核算、上繳從業(yè)人員養(yǎng)老、醫(yī)療憑據(jù)、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的計(jì)提、工資發(fā)放表等財(cái)務(wù)資料。

　　四、檢查方式及時(shí)間安排：

　　1、檢查方式

　　蘭州地區(qū)事務(wù)所以報(bào)送集中和實(shí)地檢查相結(jié)合，蘭外事務(wù)所實(shí)地檢查。

　　2、時(shí)間安排

　　5月下旬下發(fā)檢查通知，召開檢查人員培訓(xùn)和檢查工作布置會，明確檢查要求，同時(shí)上報(bào)檢查方案；6月上旬至8月底進(jìn)行業(yè)務(wù)現(xiàn)場檢查工作；9月整理匯總；10月底前召開行業(yè)懲戒委員會對有問題的事務(wù)所、注冊會計(jì)師予以行業(yè)懲戒、上報(bào)檢查總結(jié)。

　　五、檢查要求

　　列入本次檢查的各事務(wù)所應(yīng)高度重視，充分認(rèn)識行業(yè)開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的重要意義，積極做好檢查前的準(zhǔn)備工作。一是組織人員對各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況以及2009年出具的審計(jì)、驗(yàn)資、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真進(jìn)行自查，在檢查組實(shí)地檢查時(shí)遞交書面自查報(bào)告；二是整理好各類業(yè)務(wù)檔案、事務(wù)所管理制度、人員花名冊、資質(zhì)證書、財(cái)務(wù)資料等文本資料，填妥事務(wù)所基本信息表（二至六）并制成電子表格上交檢查組；三是積極配合檢查組做好本次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，給檢查組提供必要的工作條件，妥善安排好檢查期間事務(wù)所的正常業(yè)務(wù)工作。

　　未列入本次檢查的事務(wù)所接到本通知后做好相應(yīng)的準(zhǔn)備，要在所內(nèi)開展自查自糾工作。對有投訴的事務(wù)所我會隨時(shí)安排檢查。

二〇一〇年五月十八日