關(guān)于編報(bào)2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表的通知
皖注協(xié)[2008]82號(hào)

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)：

　　根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估師協(xié)會(huì)2008年度全國(guó)行業(yè)財(cái)務(wù)工作會(huì)議的要求，現(xiàn)將我省2008年度執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、2008年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、業(yè)務(wù)收入表、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本表、管理費(fèi)用表、會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表、繳納各稅款情況表及會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)計(jì)報(bào)表說(shuō)明、報(bào)表封面、審計(jì)報(bào)告。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入表、會(huì)計(jì)報(bào)表說(shuō)明、報(bào)表封面、審計(jì)報(bào)告。

　　二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表所附的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

　　1.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體說(shuō)明；

　　2.列出往來(lái)款項(xiàng)的明細(xì)表及明細(xì)數(shù)字，并對(duì)其中金額較大的往來(lái)款項(xiàng)做出詳細(xì)說(shuō)明；

　　3.各項(xiàng)基金提取及使用情況的說(shuō)明。

　　三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表必須經(jīng)由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格按照《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的查驗(yàn)程序進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，否則一律無(wú)效。會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間不得互審。各執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)要將上報(bào)的審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表裝訂在一起。凡2008年12月31日前批準(zhǔn)成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)均需報(bào)送報(bào)表，如沒(méi)有業(yè)務(wù)收入可只報(bào)送零報(bào)表，不需報(bào)送審計(jì)報(bào)告。

　　四、中注協(xié)《行業(yè)管理系統(tǒng)》財(cái)務(wù)報(bào)表子系統(tǒng)的開(kāi)通日期為2009年1月 4 日。會(huì)計(jì)師事務(wù)所訪問(wèn)地址： www.cicpa.org.cn首頁(yè)，通過(guò)點(diǎn)擊右上方“行業(yè)信息”—“行業(yè)信息管理系統(tǒng)”，進(jìn)入《系統(tǒng)》用戶登錄界面。事務(wù)所用戶名統(tǒng)一為事務(wù)所編碼，密碼為去年自行修改后的，修改密碼方式見(jiàn)事務(wù)所版使用說(shuō)明。

　　中評(píng)協(xié)財(cái)務(wù)報(bào)表匯總應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)通日期為2009年1月15日。新評(píng)估機(jī)構(gòu)登錄www.cas.org.cn，進(jìn)入首頁(yè)→行業(yè)管理信息平臺(tái)→ Gnet網(wǎng)絡(luò)桌面選擇第一項(xiàng)和第二項(xiàng)分別下載，按照用戶注冊(cè)、操作說(shuō)明的提示進(jìn)行操作和報(bào)表錄入。

　　五、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)2008年度決算報(bào)表的網(wǎng)絡(luò)報(bào)送和紙質(zhì)報(bào)表須在2009年2月25日前完成上報(bào)。

　　六、特別注意事項(xiàng)：

　　1.會(huì)計(jì)報(bào)表采取網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)兩種報(bào)送方式。紙質(zhì)報(bào)表須統(tǒng)一用A4紙打印，2008年度的報(bào)表系統(tǒng)中增加了統(tǒng)一的報(bào)表封面，打印出后需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字及加蓋公章后連同審計(jì)報(bào)告一起上報(bào)省注協(xié)，紙質(zhì)報(bào)表的封面簽章要齊全。

　　2.兼營(yíng)資產(chǎn)評(píng)估資質(zhì)的機(jī)構(gòu)除需上報(bào)中注協(xié)《行業(yè)管理系統(tǒng)》財(cái)務(wù)報(bào)表外，還需上報(bào)中評(píng)協(xié)財(cái)務(wù)報(bào)表。數(shù)據(jù)的錄入審核通過(guò)，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明錄入完整后一并發(fā)送省注協(xié)，以便統(tǒng)一匯總。兼營(yíng)資產(chǎn)評(píng)估資質(zhì)的機(jī)構(gòu)需上報(bào)兩份內(nèi)容相同的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告。

　　3.表內(nèi)平衡關(guān)系如下：

　�。�1）[資產(chǎn)負(fù)債表中]中的未分配利潤(rùn)與[利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表]中的未分配利潤(rùn)相等；

　�。�2）[利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表]中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與[業(yè)務(wù)收入明細(xì)表]中的業(yè)務(wù)收入合計(jì)相等；

　�。�3）[利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表]中的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與[主營(yíng)業(yè)務(wù)成本表]中的業(yè)務(wù)成本合計(jì)相等；

　�。�4）[利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表]中的管理費(fèi)用與[管理費(fèi)用表]中的管理費(fèi)用合計(jì)相等。

　　請(qǐng)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在錄入數(shù)據(jù)時(shí)務(wù)必注意各表內(nèi)數(shù)據(jù)的平衡和以上表間各項(xiàng)目的平衡，并在錄入完成之后進(jìn)行表間、表內(nèi)審核，確保會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)工作是一項(xiàng)非常嚴(yán)肅的基礎(chǔ)工作，對(duì)于準(zhǔn)確掌握行業(yè)的發(fā)展態(tài)勢(shì)，制定行業(yè)發(fā)展規(guī)劃等都具有十分重要的意義。各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)務(wù)必從思想上高度重視這項(xiàng)工作，切實(shí)把它做好做實(shí)，決不允許摻雜使假。對(duì)于在報(bào)表編報(bào)工作中瞞報(bào)、弄虛作假的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，一經(jīng)查實(shí)將依據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

二OO八年十二月二十三日