貨幣資金收入的控制程序

來源: 讀者上傳編輯： 2010/09/15 11:09:40　　字體：大小

　　一般而言，因出售商品、提供勞務(wù)、出售原材料等營業(yè)收入是貨幣資金收入的主要來源，

　　其業(yè)務(wù)運(yùn)行也最為復(fù)雜。對(duì)這些營業(yè)收入，企業(yè)必須根據(jù)自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點(diǎn)制定相應(yīng)的貨幣資金收入控制程序，以便于各職能部分相互協(xié)調(diào)，共同遵守。一般企業(yè)貨幣資金收入的控制程序如下：

　　業(yè)務(wù)部門銷售時(shí)收進(jìn)貨款并給客戶開具收據(jù)或發(fā)票，在每日營業(yè)終了填制收款憑證（銷售情況表）并編制收款日?qǐng)?bào)表。將貨款及收款憑證（銷售情況表）、收款日?qǐng)?bào)表交出納，同時(shí)將另一份收款憑證（銷售情況表）、收款日?qǐng)?bào)表交會(huì)計(jì)。

　　出納人員收入款項(xiàng)并與收款憑證相核對(duì)，相符后將款項(xiàng)存入銀行，并根據(jù)銀行回單編制收款憑證，登記日記賬后送會(huì)計(jì)崗位。

　　會(huì)計(jì)崗位用業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來的收款憑證（銷售情況表）、收款日?qǐng)?bào)表與出納轉(zhuǎn)來的收款憑證、銀行回單等會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)，無誤后記賬。

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