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ERP財務管理

來源: e-works 編輯: 2010/01/06 09:03:06  字體:

  ERP系統(tǒng)的實施和應用的基本要求應是物流、信息流和資金流的集成。物流和信息流的統(tǒng)一集成應是實施ERP最基本的要求。商品的出入庫存,包括采購入庫、生產(chǎn)領料、成品完工入庫、庫存商品銷售等業(yè)務中,都包括有庫存物資的移動,物流和信息流的統(tǒng)一,則要求每次事務都必須在ERP中實時、準確、完整的記錄,即保證信息的實時性、準確性和完整性。對于ERP中信息流和資金流的統(tǒng)一,則是ERP成功實施的另一個標準,而且是必須要達到的一個更高的標準。否則,ERP實施成功,則無從談起。

  如何理解ERP中信息流和資金流的統(tǒng)一集成?從ERP系統(tǒng)的成功應用,如何將一個企業(yè)財務從傳統(tǒng)財務的簡單記賬轉為現(xiàn)代的ERP財務管理呢?

  傳統(tǒng)會計記賬,對于企業(yè)的一般經(jīng)濟活動,會計記賬相對滯后,屬于事后記賬的模式。如到了月末匯總庫存原材料的出入庫的業(yè)務,進行手工或者系統(tǒng)記賬。

  ERP財務管理,將ERP財務核算與業(yè)務集成,即物流和信息流、資金流的集成,實時記賬,以下以標準成本為例。

  比如同樣一筆采購入庫業(yè)務,傳統(tǒng)會計記賬,一般根據(jù)倉庫每月的采購入庫匯總表,進行手工記賬:

  借:原材料

   貸:應付賬款——暫估

  而ERP財務則在每一筆采購入庫業(yè)務進行時,可實時自動的產(chǎn)生會計分錄。并可根據(jù)采購環(huán)節(jié)的暫收檢驗和合格入庫進行細分,并同時產(chǎn)生明細的會計信息:

  采購物料由倉管員暫收,等待送檢時,產(chǎn)生會計信息:

  借:材料采購

   貸:應計負債

  倉管員將合格材料入庫時,按采購價格默認產(chǎn)生相應的會計信息。

  借:原材料

   貸:材料采購

   借/貸:材料成本差異——訂單價差

  同時,供應商發(fā)票和采購訂單接收的匹配核銷,則自動創(chuàng)建會計信息:

  借:應計負債

   貸/借:材料成本差異——發(fā)票價差

   貸:應付賬款

  通過每一筆采購業(yè)務,同時有供應商信息、物料信息、數(shù)量信息和價格信息等,實時產(chǎn)生的采購會計信息,則可對整個采購環(huán)節(jié)的信息進行詳細的采購分析。同時,通過系統(tǒng)自動創(chuàng)建業(yè)務的會計信息,則可將財務人員從繁雜的手工記賬和會計憑證中解脫出來,真正關注企業(yè)的財務風險。進行有效的風險控制。如上述采購環(huán)節(jié)中,對采購訂單價格差異和發(fā)票價格差異的統(tǒng)計、分析和監(jiān)控,就是財務管理的有效手段,采用ERP信息系統(tǒng)的企業(yè)管理,降低企業(yè)的采購成本就不僅僅是一句空話,而是通過ERP系統(tǒng)的有效支撐,達到預計的管理的目標。

  如生產(chǎn)車間領料環(huán)節(jié),同樣體現(xiàn)了信息流和資金流的有效集成:

  車間領料時,系統(tǒng)根據(jù)車間領料事務,自動創(chuàng)建分錄:

  借:生產(chǎn)成本

   貸:原材料

  車間完工入庫時,則根據(jù)完工的成品數(shù)量和成本,自動創(chuàng)建會計分錄:

  借:庫存商品

   貸:生產(chǎn)成本

   貸/借:生產(chǎn)成本——消耗差異

  而傳統(tǒng)會計,則需要通過車間領料和庫存商品的月末入庫記錄匯總,再手工編制會計憑證。由于統(tǒng)計的滯后,工廠車間生產(chǎn)環(huán)節(jié)所發(fā)生的損耗,包括正常和異常損耗都無法實時、準確的統(tǒng)計和監(jiān)控,導致車間成本的浪費。車間成本會計,則可以通過ERP系統(tǒng)中所產(chǎn)生的車間損耗進行分析和監(jiān)控。企業(yè)的成本會計從簡單的核算物料成本,復雜的成品成本計算中解放出來,將關注點集中在車間成本籌劃和控制上,如何有效降低車間成品的制造成本,如何才能有效的降低物料損耗,從財務成本的角度為車間制造提供更有效的管理數(shù)據(jù)和財務目標。通過ERP系統(tǒng)的實施,車間成本管理充分體現(xiàn)了信息流和資金流的集成,從而使ERP系統(tǒng)為企業(yè)的成本籌劃、預算、分析和控制,提供了有效的數(shù)據(jù)支撐,為滿足企業(yè)成本管理的提供更加有力的手段。

  以銷售業(yè)務為例,會計記賬一般根據(jù)倉庫每月的銷售出庫匯總表,進行手工記賬,會計處理如下:

  借:主營業(yè)務成本

   貸:庫存商品

  而ERP財務則通過銷售訂單的管理流程中,銷售發(fā)貨確認的步驟,針對每個訂單的每一筆發(fā)貨,自動產(chǎn)生會計分錄,并同時產(chǎn)生應收會計分錄,體現(xiàn)收入與成本配比原則。

  借:主營業(yè)務成本

   貸:庫存商品

  同時產(chǎn)生產(chǎn)生應收銷售發(fā)票,確認收入:

  借:應收賬款

   貸:主營業(yè)務收入

  ERP系統(tǒng)銷售訂單和訂單處理的業(yè)務與財務的集成,實時同步產(chǎn)生銷售業(yè)務的會計信息,則可提供用戶根據(jù)客戶的銷售情況,進行銷售客戶和產(chǎn)品的業(yè)務分析。

  由于ERP系統(tǒng)基于強大的數(shù)據(jù)庫開發(fā)集成統(tǒng)一的系統(tǒng),在各個業(yè)務模塊和財務之間實現(xiàn)了有效的集成。滿足各項業(yè)務信息與財務的數(shù)據(jù)共享。如采購的物料編碼、銷售的商品編碼、采購供應商編碼、銷售客戶編碼等,不僅僅在采購管理、銷售管理存在,同時應付和應收都是統(tǒng)一的。

  ERP實時根據(jù)每筆采購和銷售業(yè)務的詳細業(yè)務信息進行系統(tǒng)記賬,提供滿足財務管理的各項統(tǒng)計和分析數(shù)據(jù)。如采購商品月度分析、銷售產(chǎn)品月度分析、生產(chǎn)分析等??蓪崟r提供報表,滿足多項財務管理需要,而傳統(tǒng)會計則由于無法通過基礎業(yè)務數(shù)據(jù)統(tǒng)計,進行手工統(tǒng)計和編制,導致統(tǒng)計的繁重復雜,數(shù)據(jù)無法收集等原因而導致管理的失位。

  同時通過ERP系統(tǒng)的應用,物流、信息流和資金流的有效集成,通過業(yè)務最明細的業(yè)務數(shù)據(jù)進行記錄和分析,為企業(yè)實施BI系統(tǒng),提供最明細的數(shù)據(jù)元,為企業(yè)未來的商務智能應用提供最原始的數(shù)據(jù)支持,為企業(yè)商務智能化管理提供有力的基礎。

責任編輯:zoe
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