為全面貫徹落實審計署和我省2004至2007年審計信息化發(fā)展規(guī)劃，今年以來，行政事業(yè)審計處在廳信息化小組的技術支持下，以審計署金審工程AO系統(tǒng)（現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)2005版）為工具，以提高本處審計人員計算機審計應用水平和操作技能為目標，打破傳統(tǒng)審計方法和審計作業(yè)方式，在全省統(tǒng)一組織的部分醫(yī)院財務收支和醫(yī)藥收費審計調(diào)查中，積極推行運用計算機審計，收到了事半功倍的效果。

　　據(jù)統(tǒng)計，本次審計調(diào)查運用計算機共查出違紀違規(guī)金額471萬元。主要做法是：

　　一、積極開展計算機審前調(diào)查，提出詳細的數(shù)據(jù)需求。

　　通過調(diào)查問卷方式收集整理被審計單位計算機系統(tǒng)的有關信息，結(jié)合被審計單位的財務核算流程、業(yè)務收費流程提出計算機審計的數(shù)據(jù)需求說明書。在被審計單位計算機技術人員的配合下，如期采集到所需的電子數(shù)據(jù)。

　　二、組織攻關，制作數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具軟件，圓滿完成數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。

　　新采集到的電子數(shù)據(jù)文件存儲格式不統(tǒng)一，不能直接轉(zhuǎn)換到AO系統(tǒng)中，必須轉(zhuǎn)換成AO系統(tǒng)所用的ACCESS數(shù)據(jù)庫格式。在廳信息化小組的支持下，該處積極組織人員攻關，針對各數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)文件存儲格式，制作了相應的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具軟件，圓滿完成數(shù)據(jù)的采集和轉(zhuǎn)換。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具軟件不僅彌補了AO系統(tǒng)對電子數(shù)據(jù)預處理能力的不足，而且擴展和豐富了AO系統(tǒng)軟件接口。

　　三、人機結(jié)合，彈指間問題水落石出。

　　開展計算機審計，離不開人機交互。審計人員需將審計思路轉(zhuǎn)換成計算機指令輸入，由計算機執(zhí)行后返回執(zhí)行結(jié)果。審計人員根據(jù)執(zhí)行結(jié)果判斷審計目的是否達到，如果沒有達到，則修改相應的計算機指令然后再執(zhí)行再判斷再修改指令。如此不斷的循環(huán)反復過程就是人機結(jié)合過程，也是計算機審計的過程。

　　數(shù)據(jù)有效性檢驗是計算機審計的必要環(huán)節(jié)。在某醫(yī)院的審計調(diào)查中，審計人員將被審計電子數(shù)據(jù)導入AO系統(tǒng)后，利用AO系統(tǒng)的匯總統(tǒng)計功能，將財務電子數(shù)據(jù)的各項收入加總合計金額與收費系統(tǒng)的所有收費金額合計數(shù)比對以驗證數(shù)據(jù)的完整性時，發(fā)現(xiàn)財務電子數(shù)據(jù)的合計金額比收費金額合計數(shù)大2400多萬元。經(jīng)調(diào)整并統(tǒng)一計算口徑后，仍有360多萬元的差距。是收費電子數(shù)據(jù)未完全提供，還是電子數(shù)據(jù)已被人為纂改？審計人員在外圍收集門診和住院病人費用清單并與送審電子數(shù)據(jù)核對后，發(fā)現(xiàn)送審電子數(shù)據(jù)已被人為纂改：有10個收費項目的收費單價被人為修改調(diào)低，16個收費項目收費記錄被人為刪除。被審計單位在事實面前不得不承認曾修改了收費電子數(shù)據(jù)庫，且修改時不留備份。據(jù)此可基本認定360多萬元就是多收費金額。