雖然保理業(yè)務在我國才剛剛起步,但是在國外已廣泛被使用。據(jù)統(tǒng)計,2001年全球保理業(yè)務量已達到了7200億歐元,在西歐和亞太地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)達國家和地區(qū),該項業(yè)務發(fā)展尤為迅猛。
一、保理業(yè)務的基本分類
在現(xiàn)實運作中,保理業(yè)務有不同的 操作方式,因而有多種類型。按照風險承擔方式,保理可以分為如下幾種:
1.有追索權(quán)的保理和無追索權(quán)的保理
如果按照保理商是否有追索權(quán)來劃分,保理可以分為有追索權(quán)的保理和無追索權(quán)的保理。如果保理商對毫無爭議的已核準的應收賬款提供壞賬擔保,則稱為無追索權(quán)保理,此時保理商必須為每個買方客戶確定賒銷額,以區(qū)分已核準與未核準應收賬款,此類保理業(yè)務較常見。另一類是有追索權(quán)保理,此時保理商不負責審核買方資信,不確定賒銷額度,也不提供壞賬擔保,僅提供貿(mào)易融資、賬戶管理及債款回收等服務。如果出現(xiàn)壞賬,無論其原因如何,保理商都有權(quán)向供貨商追索預付款。
2.明保理和暗保理
按保理商是否將保理業(yè)務通知買方來劃分,保理可以分為明保理和暗保理。暗保理即供貨商為了避免讓對方知道自己因流動資金不足而轉(zhuǎn)讓應收賬款,并不將保理商的參與通知給買方,貨款到期時仍由供貨商出面催款,再向保理商償還預付款。
3.折扣保理和到期保理
如果保理商提供預付款融資,則為融資保理,又稱為折扣保理。因為供貨商將發(fā)票交給保理商時,只要在信用銷售額度內(nèi)的已核準應收賬款,保理商立即支付不超過發(fā)票金額80%的現(xiàn)款,余額待收妥后結(jié)清,如果保理商不提供預付賬款融資,而是在賒銷到期時才支付,則為到期保理,屆時不管貨款是否收到,保理商都必須支付貨款。
二、保理業(yè)務在企業(yè)應收賬款管理中的作用
保理業(yè)務是一種集融資、結(jié)算、賬務管理和風險擔保于一體的綜合性服務業(yè)務,對于銷售企業(yè)來說,它能使供應企業(yè)免除應收賬款管理的麻煩,提高企業(yè)的競爭力。
1.獲取融資上的好處
從理論上來說,企業(yè)可以通過自有資金和銀行貸款來保證資金順利的運轉(zhuǎn),但是對于那些規(guī)模小,銷售業(yè)務少的公司來說,向銀行貸款將會受到很大限制,然而自身的原始積累不能支撐企業(yè)高速發(fā)展,通過保理業(yè)務進行融資可能是企業(yè)最為明智的選擇。保理商通過管理企業(yè)應收賬款,預先付給企業(yè)的資金來支持企業(yè)的發(fā)展。
2.完善銷售渠道
推行保理業(yè)務是市場分工思想的運用,面對市場的激烈競爭,企業(yè)可以把應收賬款讓與專門的保理商進行管理,使企業(yè)從應收賬款的管理之中解脫出來,但是企業(yè)并沒有完全脫離銷售商,而是利用保理商的專業(yè)知識、專業(yè)技能和信息,建立企業(yè)的客戶體系,完善企業(yè)的銷售渠道,提高企業(yè)的銷售能力。
3.提高收款的能力和收款的及時性
由于專業(yè)的保理公司對銷售企業(yè)應收賬款的管理,銷售企業(yè)可以免去對應收賬款管理上的一大負擔,同時,保理公司具備專業(yè)技術(shù)人員和業(yè)務運行機制,它會詳細地對客戶的信用狀況進行調(diào)查,建立一套有效的收款政策,及時收回賬款。
三、企業(yè)對應收賬款進行保理的程序
1.選擇保理的種類
在推行保理業(yè)務過程中,對于銷售商來說,首先應根據(jù)自身企業(yè)的經(jīng)營情況、籌資能力和承擔風險的能力,選擇不同的保理業(yè)務將應收賬款讓于他人管理。無追索權(quán)的保理適合銷售企業(yè)對買方的信譽不是很了解,或者是面對信譽較差的客戶,但是,保理商也會就保理業(yè)務的風險來收取保理費用,所以企業(yè)應充分考慮成本和收益;相反,有追索權(quán)保理對銷售企業(yè)來說風險轉(zhuǎn)移的力度不明顯,但是,成本相對較低。
折扣保理比較適合于資金不是很寬余、資金周轉(zhuǎn)速度快的企業(yè)。為了保證企業(yè)資金充分供應,實現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展,將應收賬款實行折扣保理,可以提前獲得現(xiàn)金,以投入新一輪的生產(chǎn)。這種保理與應收賬款的貼現(xiàn)相似,唯一不同的是應收賬款的貼現(xiàn)到期不能收回賬款,銷售企業(yè)必須承擔應有的風險。然而,保理則可以把風險轉(zhuǎn)移給保理商,分散企業(yè)的風險?墒牵@種保理的所付出的代價相當?shù)母,也需企業(yè)權(quán)衡風險和收益,使風險和收益相匹配。對應的到期保理只承擔不能收回應收賬款的風險,不提前融資。在選擇這兩種保理業(yè)務時,主要考慮企業(yè)的籌資能力。
2.簽定合適的保理合同
選擇好保理業(yè)務的種類之后,接下來的是如何簽定好保理合同,使得銷售企業(yè)在委托應收賬款管理和應收賬款融資方面得到應有的保證。
首先應該明確保理合同的內(nèi)容。債權(quán)應該具有可讓與性,銷售商應該確定應收賬款能夠轉(zhuǎn)讓,否則即使簽定了合同,到時也很難執(zhí)行,對銷售企業(yè)不利。為了保證保理業(yè)務能夠在客戶拒付時收回賬款,銷售企業(yè)和保理商在合同之中必須注明應收賬款的支付方式和期限。一般支付方式有兩種:一是到期日方式,二是收款日方式。到期日方式有保理商與賣方約定自發(fā)票日、自債權(quán)讓與日或自發(fā)票提交保理商日等,保理商向賣方支付價款。收款日方式即在買方債務人向保理商支付貨款后,保理商再向賣方支付債權(quán)價款;蜃詰召~款到期日一定期限后,買方未付款時,保理商擔保付款等。
其次,為保理合同提供公正,能夠更好地保證當事人的權(quán)利。公證人可以為銀行與買賣雙方簽訂保理合同提供法律咨詢,規(guī)范保理業(yè)務市場。作為保理商的銀行也未必能夠全面了解保理合同的各方面內(nèi)容。因此,應通過公證來保障合同的有效性。
最后是簽定合同,轉(zhuǎn)讓應收賬款的債權(quán)。此時,銷售企業(yè)可以比較放心地把應收賬款讓與保理商管理,減少銷售人員的后顧之憂,使銷售部門能夠集中精力做好銷售和服務工作。
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