理財(cái)知識(shí)問(wèn)答

　　◇什么是資產(chǎn)負(fù)債表？主要有哪些作用？

　　資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。它應(yīng)按資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分類分項(xiàng)列示。它的主要作用有：

　�。�1）提供企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)總額及其結(jié)構(gòu)。

　　（2）反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)。

　�。�3）反映企業(yè)所有者擁有的權(quán)益及其組成。

　　（4）提供財(cái)務(wù)分析所需基本資料。

　　◇資產(chǎn)負(fù)債表的主要內(nèi)容是什么？

　　資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容，體現(xiàn)了資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益3大要素的關(guān)系。企業(yè)資產(chǎn)按流動(dòng)性大小依次排列，具體分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)5大類；負(fù)債也按流動(dòng)性大小排列，具體分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債兩大類。所有者權(quán)益按實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目分別列示。

　　◇什么是現(xiàn)金流量表？主要有哪些作用？

　　現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的動(dòng)態(tài)報(bào)表。它的主要作用有：一是有助于評(píng)價(jià)企業(yè)支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力；二是有助于預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量；三是有助于分析企業(yè)收益質(zhì)量及影響現(xiàn)金凈流量的因素。

　　◇現(xiàn)金流量表的主要內(nèi)容是什么？

　　現(xiàn)金流量表其主要內(nèi)容包括兩個(gè)部分：一是正表部分，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及其各項(xiàng)目流入、流出的總額和凈額。二是補(bǔ)充資料部分，提供將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的全部?jī)?nèi)容，反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)影響資產(chǎn)或負(fù)債，但不形成當(dāng)期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動(dòng)的信息。

　　◇什么是“現(xiàn)金”和“現(xiàn)金等價(jià)物”？

　　現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金的流入和流出為基礎(chǔ)編制的，這里的現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

　　◇什么是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量？

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)金，以“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”、“收到的稅費(fèi)返還”及“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”等3項(xiàng)反映。流出的現(xiàn)金以“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”、“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”，“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”及“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”等4項(xiàng)反映。二者小計(jì)數(shù)的差額，即為“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”（流出小計(jì)大于流入小計(jì)時(shí)以“－”反映）。