理財知識問答

　　◇什么是資產(chǎn)負債表？主要有哪些作用？

　　資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的報表。它應按資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益分類分項列示。它的主要作用有：

　�。�1）提供企業(yè)在某一時點的資產(chǎn)總額及其結(jié)構(gòu)。

　　（2）反映企業(yè)某一時點的負債總額及其結(jié)構(gòu)。

　�。�3）反映企業(yè)所有者擁有的權(quán)益及其組成。

　�。�4）提供財務分析所需基本資料。

　　◇資產(chǎn)負債表的主要內(nèi)容是什么？

　　資產(chǎn)負債表的內(nèi)容，體現(xiàn)了資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益3大要素的關(guān)系。企業(yè)資產(chǎn)按流動性大小依次排列，具體分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)5大類；負債也按流動性大小排列，具體分為流動負債和長期負債兩大類。所有者權(quán)益按實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目分別列示。

　　◇什么是現(xiàn)金流量表？主要有哪些作用？

　　現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的動態(tài)報表。它的主要作用有：一是有助于評價企業(yè)支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力；二是有助于預測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量；三是有助于分析企業(yè)收益質(zhì)量及影響現(xiàn)金凈流量的因素。

　　◇現(xiàn)金流量表的主要內(nèi)容是什么？

　　現(xiàn)金流量表其主要內(nèi)容包括兩個部分：一是正表部分，反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及其各項目流入、流出的總額和凈額。二是補充資料部分，提供將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的全部內(nèi)容，反映企業(yè)一定時期內(nèi)影響資產(chǎn)或負債，但不形成當期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動的信息。

　　◇什么是“現(xiàn)金”和“現(xiàn)金等價物”？

　　現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金的流入和流出為基礎編制的，這里的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。

　　◇什么是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量？

　　經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金，以“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”、“收到的稅費返還”及“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”等3項反映。流出的現(xiàn)金以“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”、“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”，“支付的各項稅費”及“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”等4項反映。二者小計數(shù)的差額，即為“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”（流出小計大于流入小計時以“－”反映）。