一、向非金融機(jī)構(gòu)支付超過(guò)按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的利息支出。
計(jì)算方法：先將支付給非金融機(jī)構(gòu)的利息按借款單位、借款期限計(jì)算的利息分別與金融機(jī)構(gòu)同期，同類的貸款利率計(jì)算的利息額比較，計(jì)算差異，然后將上述計(jì)算的正值差異相加，算出超過(guò)的利息支出
二、超過(guò)計(jì)稅工資的工資支出
實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)，為實(shí)際提取的工資總額扣除有關(guān)部門核定的工掛工資或的余額；未實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)，為實(shí)發(fā)工資總額扣除地方稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的計(jì)稅工資月人均最高扣除限額后的余額。
三、超過(guò)按計(jì)稅工資提取的職工福利費(fèi)支出，工會(huì)費(fèi)，教育經(jīng)費(fèi)。
計(jì)算方法同上。
四、超過(guò)國(guó)家規(guī)定容許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及非公益性、救濟(jì)性的捐贈(zèng)。
稅法規(guī)定：對(duì)于用于公益性、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，非公益性、救濟(jì)性的捐贈(zèng)不準(zhǔn)扣除。
計(jì)算方法：第一步，把企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整金額包括以列“營(yíng)業(yè)外支出”的全部捐贈(zèng)；第二步，將調(diào)整后的金額乘以3％，計(jì)算出法定準(zhǔn)許扣除的公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)；第三步，用公益性、救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出減去法定準(zhǔn)許扣除額，如為正數(shù)，在加上非公益性、救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出，兩者合計(jì)即為超過(guò)準(zhǔn)予扣除應(yīng)予納稅調(diào)整的部分；如為負(fù)數(shù)，納稅調(diào)整部分即位非公益性、救濟(jì)性的全部捐贈(zèng)。
五、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支支出
六、違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失
七、各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款
八、各種贊助支出
九、國(guó)債利息收入
應(yīng)調(diào)減企業(yè)應(yīng)納稅所得額
十、會(huì)計(jì)規(guī)定固定資產(chǎn)使用年限短于稅法規(guī)定使用年限而產(chǎn)生的多提的折舊。
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