一、預算的主要職能
安達信公司“全球最佳實務數(shù)據(jù)庫”（Global Best Practice）是這么定義預算的：“預算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財務、實物及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。企業(yè)可以通過預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于控制開支，并預測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤�！蓖ㄋ椎卣f，預算是經營戰(zhàn)略或計劃的具體體現(xiàn)，是企業(yè)資源配置的工具。它是企業(yè)中“看得見的手”，在企業(yè)經營管理中的主要作用如下：
計劃
預算提供了經營計劃的一個全面的框架，是企業(yè)計劃的工具和具體體現(xiàn)。
協(xié)調
在制定預算的時候，管理層統(tǒng)籌考慮各個職能部門的需求，結合公司的發(fā)展規(guī)劃，合理配置資源，從而推進公司朝預定的目標或戰(zhàn)略前進。每個部門必須在對公司目標達成共識的情況下，編制本部門的預算。
監(jiān)督或控制
預算是經營計劃的具體化，對每個時期的實際執(zhí)行情況和預算比較，分析其差異，對運營情況進行及時的反饋。預算是企業(yè)監(jiān)督的工具，是實行差異化管理的一個重要手段。
考核
預算是評價企業(yè)運營的一個重要手段。將每個責任中心的實際運營結果與預算比較，可以有效評價該責任中心在某一經營期間的業(yè)績。
幫助企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標
長期的企業(yè)戰(zhàn)略必須通過企業(yè)的運營來實現(xiàn)，預算是企業(yè)階段性運營目標的綜合體現(xiàn)�？茖W的預算必須體現(xiàn)公司的戰(zhàn)略計劃，并且對如何配置資源去實現(xiàn)經營目標有一個合理的規(guī)劃。
二、企業(yè)實施預算管理時遇到的主要難題
在我國，企業(yè)脫離“計劃經濟”時代后進入市場，企業(yè)自身的計劃對企業(yè)發(fā)展來說越來越重要，預算作為企業(yè)內部的計劃工具，慢慢在我國的企業(yè)中推廣，可在實際的操作中，企業(yè)通常面臨以下困難：
1、預算編制周期長，投入的精力多
許多企業(yè)7月就開始準備下年的預算，一線的業(yè)務經理要花數(shù)周的時間準備預算數(shù)據(jù)，而預算管理者則需要花費更多的時間來匯總、調整，并且這個過程往往循環(huán)往復多次，反復溝通，最終才能達成次年的預算。財務、業(yè)務部門公司在編制預算中投入了大量的人力物力，最后的預算可能還不能滿足業(yè)務部門的需要。
2、預算編制過程難以控制
預算單位眾多，管理具有多層級性，導致各個管理層級之間的信息傳遞不順暢，不透明，一定程度上延長了編制周期；每個公司的管理水平、執(zhí)行能力不同，預算的編制和實施的進度差別很大；在預算編制過程中，缺少合作與交流，各自編制自己的預算，各自為政。以上種種因素導致預算整個的流程難以控制。
3、預算數(shù)據(jù)缺乏準確性，實施效果不理想
預算在什么水平是合理的？如果業(yè)務目標定了以后，用多少資源去支持是合適的？這是困繞管理者的一個難題。預算資源太少，預計的經營目標無法實現(xiàn)，預算太松，造成資源的人為浪費。
為了編制預算而預算，預算成為對公司資源爭奪的游戲，而沒有考慮具體的業(yè)務需求，這樣編制出來的預算是沒有任何指導意義的，會造成資源的浪費和分配的不公。資源的配置不合理，是預算效果不理想的重要原因，也是預算在實際實施中的不容回避的課題。
4、預算不透明
因為預算缺乏合適的標準與計算尺度，預算的隨意性較強，透明性差，有許多人為的因素在里面。
5、預算固化，沒有靈活性，沒能根據(jù)業(yè)務的變化及時調整。
企業(yè)的經營環(huán)境不斷變化，企業(yè)的階段目標可能會隨時調整。當企業(yè)的業(yè)績目標調整時，所需的資源要相應調整。在傳統(tǒng)的編制方式下，預算調整時間可能和編制的時間差不多，不能滿足業(yè)務的需求，有時會因為資源的不到位延誤戰(zhàn)機。
6、缺乏完整的預算體系
因為缺乏完善的信息系統(tǒng)支持，很多企業(yè)的預算是單項預算，如費用預算或收入預算，沒有包括業(yè)務預算、財務預算、資本預算在內的總預算，無法將組織經營的各個階段有機地聯(lián)系在一起，從而使得管理層缺乏對全局的預測。
通常的預算系統(tǒng)不含現(xiàn)金流量的信息，無法對現(xiàn)金流量進行預測。企業(yè)的資金規(guī)劃幾乎沒有實際根據(jù)。
7、執(zhí)行預算管理過程中缺乏有效的控制與分析的機制和手段
由于數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)來源廣泛，集團對各個公司預算執(zhí)行情況、各個公司對各個部門的預算執(zhí)行情況，無法及時有效獲取，導致預算流于形式，起不到真正的指導和控制作用，無法保證預算分析的及時性、全面性、深入性。
8、預算缺乏企業(yè)戰(zhàn)略的明確指導，有時甚至與戰(zhàn)略脫節(jié)。
由于數(shù)據(jù)量很大，經營個體多的原因，集團的戰(zhàn)略實施沒有具體的數(shù)據(jù)支持，企業(yè)的預算沒有與公司的戰(zhàn)略緊密聯(lián)系。很多企業(yè)的預算是在年度經營計劃指導下的年度預算，并且通常是單項預算。在沒有企業(yè)戰(zhàn)略的環(huán)境下談預算管理，會重視短期活動，忽視長期目標，便短期的預算指標與長期的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不相適應，各期編制的預算銜接性差。
三、金蝶K/3全面預算管理系統(tǒng)幫您解決預算中的難題
預算作為企業(yè)的一個重要的管理工具，在實際操作中面臨許多問題。如何讓這只看得見的手發(fā)揮它的作用，是我國企業(yè)界目前在探討的一個熱點話題，同時也是我國企業(yè)管理軟件界在不斷研究、開發(fā)一個重要課題。
金蝶K/3秉著“幫助客戶成功”的經營理念，在探索、總結企業(yè)績效管理模式的過程中和不斷總結原有預算用戶需求的基礎上，推出了全面預算管理系統(tǒng)，很好地解決了企業(yè)在預算管理中的各種問題，為客戶提供了多種可選擇的、實用的解決方案。
金蝶K/3采用集中的數(shù)據(jù)管理模式，針對企業(yè)的各種情況，提供了多種預算管理的解決方案，全面預算管理解決方案有以下幾個突出的特色：。預算編制中需要采用多種預算編制手段：全面預算滿足有管理較完善的企業(yè)，單項預算給預算管理者一個入門的工具；彈性預算根據(jù)業(yè)務計劃或實際達成自動調整變動費用總額，滾動預算為企業(yè)提供了中長期戰(zhàn)略預算的工具。。預算系統(tǒng)與財務、業(yè)務系統(tǒng)緊密集成，實現(xiàn)預算的事前計劃、事中控制、事后分析；。集團統(tǒng)一規(guī)劃所有成員企業(yè)的預算編制。在集團控制模式下，子公司的預算額度需要集團審核通過后才可以執(zhí)行，集團統(tǒng)籌規(guī)劃成員企業(yè)的年度或長期預算，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略與企業(yè)的年度預算有效銜接，確保集團各成員公司朝著統(tǒng)一的目標前進；
具體說，K/3預算管理系統(tǒng)的主要優(yōu)點如下：
1、給用戶提供了多種預算編制的模式和預算控制模式
K/3預算系統(tǒng)實現(xiàn)了單項預算、以銷定產、以產定銷等多種業(yè)務模式下的預算編制，在每種業(yè)務模式下，企業(yè)可以編制彈性預算和滾動預算。
系統(tǒng)實現(xiàn)了多種預算控制模式，可以按月、按季度、按年或累計預算進行控制。系統(tǒng)實現(xiàn)了權限管理，對超權限的支出，系統(tǒng)自動提交有權限人員審批。
2、集團各個子公司的預算在系統(tǒng)中編制、審核、審批，實現(xiàn)的了數(shù)據(jù)的電子化，大幅度縮短了預算編制的周期
整個預算的編制-審核-審批在系統(tǒng)中實現(xiàn)，預算編制的結果、審批的意見能實時反饋給對方，縮短了交流的時間。預算系統(tǒng)自動按預定義好各種口徑統(tǒng)計預算，將人從復雜的表格格式的統(tǒng)一定義、表格關聯(lián)的定義、表格的檢查等煩瑣的事情解放出來。
預算系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)有可以根據(jù)不同的模板如地域、行業(yè)等匯總，公司可隨時知道系統(tǒng)中的預算總額，縮短了決策、編制的時間。
3、幫助集團公司統(tǒng)一管控全局
各成員單位在系統(tǒng)內編制預算，預算的整個進程在系統(tǒng)內都可以看到，保證了各單位的預算編制進程基本同步。集團在系統(tǒng)中能及時匯總所需要的數(shù)據(jù)。
系統(tǒng)實現(xiàn)了集團公司自上而下與自下而上的預算編制流程，自上而下的預算編制需要經過以下流程：集團設置預算指標-下發(fā)-子公司編制預算-上報集團批準。子公司只能在集團設定的范圍內編制相應的預算，如集團要求子公司A的銷售預算不得低于2000萬，預算如果低于2000萬，系統(tǒng)不能通過該預算。這保證了集團預算成為一個有機的整體，也保證了集團掌控預算的全局的能力。
預算執(zhí)行過程中，集團隨時知道總體和各個個體的預算執(zhí)行情況，對公司的整體資源可以進行監(jiān)控和調配。
4、系統(tǒng)提供了多種科學的預算預測的方法
K/3預算系統(tǒng)提供了多項預測方法，通過歷史數(shù)據(jù)的分析、模擬，預測在不同的業(yè)務規(guī)模下的預算是多少。預算系統(tǒng)通過模擬數(shù)據(jù)，預測公司下一預算期間的總體的資源需求，輔助公司決策。
5、預算合理透明
公司有權限的人員可以查詢管轄范圍內每個責任中心的預算。對于多層級的集團企業(yè)，集團總部決策層可以查詢下屬單位的預算，隨時了解每個機構的預算的總額、預算的執(zhí)行情況，增加了預算的透明度，保證了預算的基本的公平性。
6、預算保持高度的靈活性
通常情況下，預算只某一業(yè)務規(guī)模下的預算。K/3提供了彈性預算工具，系統(tǒng)內將基本的關聯(lián)關系設置好以后，可以自動計算在任何業(yè)務規(guī)模下的所需要的預算。這保證了預算和業(yè)務的高度匹配。
7、建立流程控制的完整的預算體系
通常情況下，公司只編制單項預算。K/3系統(tǒng)實現(xiàn)了流程控制的全面預算體系。公司的全面預算流程系統(tǒng)自動控制，比如以銷定產的預算編制中，銷售收入沒有確定，下面的材料、人工的預算就不能編制，保證了預算編制的整體連貫。系統(tǒng)還提供了預算編制的導航圖，編制者可以清楚看到預算編制的進程。
公司可以通過預算預測現(xiàn)金流量，幫助公司決策層透過會計核算的迷霧，清楚看到公司的現(xiàn)金流和公司的擴展能力，以提前作好資金準備。
系統(tǒng)在編制全面預算的基礎上，自動生成資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，反映下一個預算期間的總體的財務狀況和經營目標。
8、通過實時監(jiān)控和科學的評估體系，保證公司的戰(zhàn)略的實現(xiàn)
前面已經提到，K/3系統(tǒng)提供了集團對預算的整體的控制能力，保證了預算從編制階段起，就是在集團統(tǒng)一領導下的預算體系，保證了各企業(yè)的經營計劃與企業(yè)戰(zhàn)略的直接對接。
K/3預算系統(tǒng)實現(xiàn)了和財務、業(yè)務集成，它可以多維度評估企業(yè)的經營情況，經營者可以及時發(fā)現(xiàn)經營中的異常，作出經營調整，以達成預定的目標。需要特別指出的是，K/3系統(tǒng)實現(xiàn)了經營預警的功能。經營者可以事先在系統(tǒng)中設定一些預警條件，當上述情況出現(xiàn)時，系統(tǒng)可以自動發(fā)信息給指定人的郵箱或手機，及時報告公司經營出現(xiàn)的情況。
K/3預算系統(tǒng)幫助企業(yè)實現(xiàn)了數(shù)據(jù)集中，對跨地域經營的企業(yè)實現(xiàn)“集中化”管理，進行實時的全過程的監(jiān)控。集團公司能隨時知道集團總體的和每個經營單位的資源使用情況和業(yè)務進度，從集團的高度隨時進行資源的調配，保證公司總體目標的實現(xiàn)。
財務控制是集團控制的基本手段，高效的預算系統(tǒng)是實現(xiàn)了經營過程的實時控制，而非結果控制，建立經營的“決策層—>管理控制層—>核算操作層”自上而下的全透明管理和監(jiān)控信息網(wǎng)絡，極大地提高了企業(yè)的控制能力和決策能力，進而提高集團的核心競爭力。預算作為成本控制的一個工具，把預算控制落實到各個部門的各項工作之中，對生產經營鏈條中每一環(huán)節(jié)進行財務成本控制，最大限度地降低公司成本水平，從而大大提高了公司的經濟效益。
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