所謂“銀行內(nèi)控監(jiān)管”，是指國(guó)家銀行監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行等機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)情況進(jìn)行的監(jiān)管活動(dòng)，包括檢查、評(píng)估、勸告、處罰等。

　　一、實(shí)施內(nèi)控監(jiān)管，是提高監(jiān)管效率的現(xiàn)實(shí)需要

　　效率是指以資源的合理配置實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品和社會(huì)福利的最大化。在銀行監(jiān)管領(lǐng)域，監(jiān)管效率的提高表現(xiàn)為在一定的成本投入條件下，創(chuàng)造出較大的監(jiān)管效益（即銀行風(fēng)險(xiǎn)的不斷降低）。在一定時(shí)期內(nèi)，作為監(jiān)管資源的人是有限的，因此，提高監(jiān)管效率的根本途徑是改進(jìn)監(jiān)管手段。以往，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管多采用“人?！睉?zhàn)術(shù)，就事論事，雖然解決了一些問(wèn)題，但很少觸及問(wèn)題之根本，以致問(wèn)題層出不窮、監(jiān)管部門應(yīng)接不暇。實(shí)踐表明，目前我國(guó)銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)多為操作風(fēng)險(xiǎn)，因此，降低風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵在于規(guī)范操作。銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性，從一定意義上講，抓住了“內(nèi)控”，就是抓住了風(fēng)險(xiǎn)管理的根本，監(jiān)管效率由此可以大為提高。

　　二、實(shí)施內(nèi)控監(jiān)管，是督促銀行建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要手段

　　我國(guó)《商業(yè)銀行法》第二條規(guī)定，商業(yè)銀行是依照《公司法》設(shè)立的企業(yè)法人。建立現(xiàn)代企業(yè)制度是銀行作為企業(yè)法人的內(nèi)在要求，而“管理科學(xué)”是現(xiàn)代企業(yè)制度的標(biāo)志之一，故商業(yè)銀行必須是管理科學(xué)的企業(yè)法人。管理科學(xué)表現(xiàn)為多個(gè)方面，如科學(xué)的決策機(jī)制、科學(xué)的監(jiān)督機(jī)制等，由于以下原因，科學(xué)的管理理念與機(jī)制僅靠銀行的“內(nèi)生”存在一定困難：一是制度安排不配套。例如，有效的監(jiān)督是以產(chǎn)權(quán)明晰為基礎(chǔ)的，只有產(chǎn)權(quán)明晰，監(jiān)督才有動(dòng)力，而目前有些領(lǐng)域仍存在產(chǎn)權(quán)不清的現(xiàn)象；二是社會(huì)環(huán)境不具備。從本質(zhì)上講，管理科學(xué)是法治社會(huì)環(huán)境的產(chǎn)物，而我國(guó)確立“依法治國(guó)”的歷史較短，法治觀念遠(yuǎn)未深入人心。因此，要使商業(yè)銀行盡快確立現(xiàn)代企業(yè)制度，必須依靠外部力量，其中包括銀行監(jiān)管部門實(shí)施的“內(nèi)控監(jiān)管”。

　　三、實(shí)施內(nèi)控監(jiān)管，必須更新具體的監(jiān)管方式

　　對(duì)商業(yè)銀行的“內(nèi)控監(jiān)管”雖然已進(jìn)行了幾年，但其效果值得探討。為提高“內(nèi)控監(jiān)管”的有效性，必須更新現(xiàn)行的監(jiān)管方式。

　　第一，變軟約束為硬約束。按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的規(guī)定，中國(guó)人民銀行對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)結(jié)果僅是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要內(nèi)容和市場(chǎng)準(zhǔn)入管理的重要依據(jù)。筆者認(rèn)為，這不足以引起商業(yè)銀行對(duì)“內(nèi)控監(jiān)管”的重視，不利于監(jiān)管效能的發(fā)揮。應(yīng)當(dāng)建立“內(nèi)控監(jiān)管”的硬約束機(jī)制，對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控方面的問(wèn)題，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)要求商業(yè)銀行在一定期限內(nèi)予以整改（勸告），并反饋整改情況；如不整改，可視情節(jié)輕重，給予行政處罰。規(guī)定行政處罰手段，可以確?！皟?nèi)控監(jiān)管”手段真正發(fā)揮作用。

　　第二，應(yīng)重視對(duì)“人”的監(jiān)管。以往對(duì)內(nèi)控的監(jiān)管主要是對(duì)規(guī)章制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)“人”的重要性有所忽視?！叭藛T素質(zhì)”是內(nèi)部控制的重要要素之一，它在內(nèi)部控制系統(tǒng)中起聯(lián)系紐帶作用。如果人員素質(zhì)達(dá)不到一定水平，縱使其他要素非常完備，內(nèi)部控制系統(tǒng)也會(huì)失靈。因此，在進(jìn)行“內(nèi)控監(jiān)管”時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管對(duì)象人員特別是高管人員素質(zhì)的管理，可以將其與高管人員的任職資格管理結(jié)合起來(lái)，相互促進(jìn)，從而推動(dòng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。