一、加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)事會(huì)監(jiān)督

　　為了發(fā)揮各單位監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)行為的監(jiān)督作用，進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)，首鋼總公司2000年10月頒發(fā)了《首鋼集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)事會(huì)管理辦法》，辦法中指出：首鋼全資子公司監(jiān)事會(huì)由首鋼總公司派出，對(duì)總公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，代表總公司董事會(huì)對(duì)全資子公司的國(guó)有資產(chǎn)保值增值狀況實(shí)施監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)履行下列職責(zé)：（1）檢查子公司貫徹執(zhí)行有關(guān)法律。法規(guī)和首鋼集團(tuán)規(guī)章制度的情況；（2）檢查子公司財(cái)務(wù)，查閱子公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及與子公司經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其他資料，驗(yàn)證子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性；（3）檢查子公司落實(shí)發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)效益、投資回報(bào)、國(guó)有資產(chǎn)保值增值等情況。

　　二、健全重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序

　　重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)主要包括四方面，即對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

　?。?）在對(duì)外投資方面，制定了《首鋼對(duì)外投資管理制度》。規(guī)定首鋼計(jì)財(cái)部是首鋼對(duì)外投資的核算和監(jiān)督的主管部門；首鋼集團(tuán)由實(shí)業(yè)發(fā)展部、計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)對(duì)聯(lián)營(yíng)、合資項(xiàng)目的立項(xiàng)、投資和停業(yè)解體等審批管理。獨(dú)立企業(yè)的立項(xiàng)、投資和停業(yè)解體等審批管理工作按投資隸屬由總公司或有關(guān)子公司。直屬單位負(fù)責(zé)。各子公司、直屬單位在辦理聯(lián)營(yíng)、合資企業(yè)立項(xiàng)時(shí)必須進(jìn)行可行性論證和經(jīng)濟(jì)效益的預(yù)測(cè)，并要吸收財(cái)務(wù)人員參加，掌握投資對(duì)方的資信和資產(chǎn)情況。凡不具備聯(lián)營(yíng)、合資經(jīng)營(yíng)條件的不得立項(xiàng)；具備聯(lián)營(yíng)、合資條件的，由主辦部門辦理申請(qǐng)立項(xiàng)手續(xù)。經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)的聯(lián)營(yíng)、合資合同（或協(xié)議）和企業(yè)章程在合同或協(xié)議簽訂后20天由有關(guān)子公司、直屬單位計(jì)財(cái)處報(bào)總公司計(jì)財(cái)部備案。

　?。?）在資產(chǎn)處置方面，制定了《流動(dòng)資金管理》、《固定資產(chǎn)管理》、《無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理》等一系列的資產(chǎn)管理辦法，對(duì)每類資產(chǎn)的處置都做出了明確的規(guī)定。

　?。?）在資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策方面，制定了《首鋼資金使用管理制度》，規(guī)定各單位的所有收入和支出一律入賬，不允許發(fā)生賬外資金；各單位的所有資金都要納入資金預(yù)算收支安排。資金預(yù)算安排必須經(jīng)過(guò)集體討論：年度資金預(yù)算，報(bào)職工代表大會(huì)審定；季度資金預(yù)算，報(bào)經(jīng)理（廠長(zhǎng)、院長(zhǎng)）辦公會(huì)審定；月度資金預(yù)算報(bào)主管經(jīng)理（廠長(zhǎng)、院長(zhǎng)）審批。首鋼各單位，均不得以個(gè)人名義在境外投資。未經(jīng)總公司批準(zhǔn)，各單位不得投資經(jīng)營(yíng)股票、債券、外匯、貴金屬、商品期貨和房地產(chǎn)交易等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)或代理業(yè)務(wù)。

　　為了解決貨幣資金管理中存在的賬戶設(shè)置過(guò)多，資金沉淀量較大等問(wèn)題，首鋼總公司成立了資金結(jié)算中心，不僅盤活了大量沉淀資金，還充分發(fā)揮了資金集中的優(yōu)勢(shì)，為總公司節(jié)省了大量財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　三、定期開展財(cái)產(chǎn)清查

　　財(cái)產(chǎn)清查，既是加強(qiáng)財(cái)物管理的一項(xiàng)重要制度，也是加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容。首鋼集團(tuán)在準(zhǔn)備年終決算前，每年10月底要對(duì)整個(gè)集團(tuán)的財(cái)產(chǎn)按照《首鋼集團(tuán)財(cái)產(chǎn)清查程序》開展財(cái)產(chǎn)清查工作。通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查，確定集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù)，查明實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)是否相符，并查明不符的原因和責(zé)任，以便制定改進(jìn)措施，做到賬實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

　　四、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)

　　首鋼歷來(lái)十分重視企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，在集團(tuán)化改造以前，曾在首鋼財(cái)務(wù)部下面設(shè)置了審計(jì)處，承擔(dān)首鋼的內(nèi)部審計(jì)工作。1996年，為了適應(yīng)集團(tuán)化的要求，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，審計(jì)處從計(jì)財(cái)部中獨(dú)立出來(lái)，成立了首鋼審計(jì)室，審計(jì)室歸總公司直接領(lǐng)導(dǎo)，直接對(duì)總公司負(fù)責(zé)。審計(jì)室根據(jù)《首鋼集團(tuán)改革試點(diǎn)方案》的要求，認(rèn)真執(zhí)行《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《北京市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范》，開展獨(dú)立、客觀的內(nèi)部審計(jì)工作。（1）圍繞真實(shí)、合法、效益的目標(biāo)，對(duì)首鋼的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行合規(guī)審計(jì)；（2）對(duì)離任的廠長(zhǎng)（經(jīng)理）開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（3）積極開展工程項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)；（4）圍繞改善經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制制度，開展專項(xiàng)審計(jì)。僅2001年上半年，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，促進(jìn)增收節(jié)支、增加效益4026萬(wàn)元，查處損失浪費(fèi)1747萬(wàn)元，其他違紀(jì)金額30萬(wàn)元，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的職能作用。

　　五、劃分并明確會(huì)計(jì)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限

　　辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，并對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，涉及許多人員，包括審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員以及負(fù)責(zé)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)的記賬人員等。為了有效監(jiān)督、控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)按照規(guī)定的程序、要求進(jìn)行，明確責(zé)任，防止差錯(cuò)和舞弊，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的順利進(jìn)行，首鋼集團(tuán)頒發(fā)了《首鋼會(huì)計(jì)人員的職責(zé)分工》、《計(jì)財(cái)專業(yè)規(guī)章制度》等，明確規(guī)定了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員、記賬人員的職責(zé)權(quán)限；明確規(guī)定記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員實(shí)行職務(wù)分離和權(quán)責(zé)相互制約。除了上述五個(gè)方面，首鋼在內(nèi)部控制的其他方面也做了一些有效的探索，如：為了保證賬證相符、賬賬相符、賬表相符，首鋼專門制定了《首鋼會(huì)計(jì)核算制度》，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的填制、登記和編報(bào)都做出了嚴(yán)格的規(guī)定；隨著集團(tuán)的發(fā)展和對(duì)外投資的增加，對(duì)投資項(xiàng)目和控股子公司派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作進(jìn)行積極的探索；注重人事任免中的利害關(guān)系回避，加強(qiáng)預(yù)算管理、業(yè)績(jī)考核與評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分析、系統(tǒng)監(jiān)測(cè)等。由于建立了一套合法、有效、完整和科學(xué)的內(nèi)部控制制度，并注意抓貫徹落實(shí)，從而使首鋼的內(nèi)控工作得到大大加強(qiáng)。