[關(guān)鍵詞]公共決策（Public　CDcSion）　　社會(huì)收益（Social RevernUe）　　公平（Equity）　　效率（Effieiency）

　　一、最大社會(huì)收益原則的基本要求

　　政府的收支決策（即收支規(guī)模及其結(jié)構(gòu)的決定）是政府決策的最重要組成部分，本文主要討論最大社會(huì)收益原則在政府財(cái)政（收支）決策評(píng)價(jià)中的應(yīng)用。

　　在評(píng)價(jià)財(cái)政決策時(shí)，首先要考慮的問題是：收支決策是使社會(huì)福利水平提高了還是降低了？收支決策的收益是高于還是低于它的損失？依據(jù)最大社會(huì)收益原則，公共部門在從事任何活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇社會(huì)收益最大限度地超過成本的方案，并且盡量不從事收益未超過成本的活動(dòng)。①

　　①　Haveman，1976，p.53.

　　可見，最大社會(huì)收益原則對(duì)財(cái)政決策提出了兩個(gè)重要要求。首先，任何符合公共利益的公共部門活動(dòng)必須通過“最小、檢驗(yàn)”�。∕inimum Test）。該檢驗(yàn)要求，任何公共活動(dòng)的提議在獲得批準(zhǔn)之前要進(jìn)行論證，其預(yù)期收益至少要超過預(yù)期成本。如果某種活動(dòng)不能通過最小檢驗(yàn)，即使這一領(lǐng)域存在著市場(chǎng)失靈，政府也不應(yīng)當(dāng)從事這一公共活動(dòng)。否則，政府就會(huì)把私人部門價(jià)值較高的資源轉(zhuǎn)移至價(jià)值降低的公共部門使用，結(jié)果因這種政府活動(dòng)的成本超過收益而降低整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)福利。其次，最大社會(huì)原則還提出了一個(gè)“最大檢驗(yàn)”（Maximum Test）。為了獲得最大的社會(huì)收益，公共決策者必須全面分析、研究和選擇實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的各種方案，且必須選擇那種使社會(huì)收益超過社會(huì)成本的最大化方案。比如決策者面臨兩種方案A和B的選擇，二者的收益分別是25元和35元，成本分別是10元和15元，那么，最終選擇的方案應(yīng)當(dāng)是B.

　　總之，最大社會(huì)收益原則要求估計(jì)公共決策每一方案的收益和成本，選擇社會(huì)凈收益最大的那種方案。

　　二、社會(huì)成本與社會(huì)收益

　　在分析政府決策時(shí)，首先要清楚地理解社會(huì)成本和社會(huì)收益的含義。任何公共決策的收益和成本都有兩個(gè)基本類型，即效率意義上的收益和成本，以及收入再分配意義上的收益和成本。

　　首先，我們考察效率方面。經(jīng)濟(jì)效率概念與社會(huì)的資源配置有關(guān)。如果一個(gè)社會(huì)的土地、勞動(dòng)和資本等以最有效的方案配置，那么，社會(huì)的經(jīng)濟(jì)福利（及其實(shí)際GNP）將達(dá)到其最大可能程度。倘若政府能夠找到一種方式，把在私人部門值X元的資源轉(zhuǎn)移出來，用于生產(chǎn)某種值（X+1）元或更多的物品，這種政府活動(dòng)就會(huì)增加實(shí)際GNP，提高經(jīng)濟(jì)的效率。因此，這種效率是通過私人部門為了支持政府活動(dòng)而被迫放棄的價(jià)值（用稅收成本表示）與政府利用來自私人的資源提供的產(chǎn)品價(jià)值（用公民愿意向政府產(chǎn)品支付的價(jià)額表示）之間的比較得到的。在討論這種效率問題時(shí)，“愿意支付的價(jià)額”用來描述私人部門的物品和服務(wù)需求曲線，同時(shí)也表明當(dāng)存在外溢性收益時(shí)，該需求曲線沒有反映出公民的全部支付意愿。

　　公共部門活動(dòng)的第二種影響是收入再分配影響。實(shí)現(xiàn)社會(huì)最理想的收入再分配目標(biāo)也是公共部門的責(zé)任，但估價(jià)這種影響需要一種價(jià)值判斷。一般而言，大多數(shù)人接受這樣一個(gè)命題，即再分配給富人1元的社會(huì)福利低于再分配給窮人1元的社會(huì)福利。這一命題的意義是，從富人那里取走1元并把它給予窮人，其社會(huì)成本低于社會(huì)收益。因此，這種轉(zhuǎn)移符合公共利益。

　　下面，我們利用兩種典型情況來說明政府決策對(duì)效率的影響和對(duì)收入再分配的影響。第一種情況討論經(jīng)濟(jì)效率，即討論“公共部門的最適規(guī)模應(yīng)是多大”；第二種情況討論收入再分配問題，即公共部門的轉(zhuǎn)移性支出會(huì)對(duì)公平產(chǎn)生怎樣的影響。

　　三、以最大社會(huì)收益原則確定政府的最適規(guī)模

　　公共部門的規(guī)模屬于資源配置問題。相對(duì)于私人品而言，公共品的生產(chǎn)需要占用多少社會(huì)資源？最大社會(huì)收益原則有助于理解這一問題。

　　首先，我們作如下三種假設(shè)：第一，假定私人部門的所有市場(chǎng)在理想狀態(tài)下運(yùn)行，亦即不存在外溢性、成本遞減等現(xiàn)象。第二，假定存在著私人部門不能生產(chǎn)的某些公共品，而且，這些公共品不能在私人市場(chǎng)出售。這些公共品將構(gòu)成政府活動(dòng)的范圍。第三，假定政府已對(duì)用于生產(chǎn)這些公共品全部數(shù)量的各種方案進(jìn)行了評(píng)價(jià)，而且知道每種方案所產(chǎn)生的社會(huì)收益值。

　　圖1把生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)某種公共品的社會(huì)收益與其社會(huì)成本聯(lián)系在一起，這種關(guān)系用總社會(huì)收益（TSB）曲線表示。這條TSB曲線表明，對(duì)于政府花費(fèi)在該公共品上的第一個(gè)1元，公民的意愿支付較多，即這1元財(cái)政支出的社會(huì)收益很大�？墒牵�隨著支出的增加，每增加1元所產(chǎn)生的社會(huì)收益值越來越小。這一結(jié)論來源于TSB曲線的形狀，即隨著用于該公共品的支出越來越多，該曲線變得越來越扁平。在圖1中，第一個(gè)1元支出所產(chǎn)生的意愿支付（社會(huì)收益增加）是0a，而第301元的支出所增加的社會(huì)收益僅為bc.很明顯，同樣是增加1元，但0a>bc.

　　在這種情況中，由于政府已清楚地知道各種公共支出方案的社會(huì)收益或支付意愿信息，故能推導(dǎo)出全部公共部門支出的總社會(huì)收益曲線。假定整個(gè)公共部門的總社會(huì)收益曲線（TSB）如圖2（a）所示�？偵鐣�(huì)成本曲線由圖2（a）中的TSC曲線所示，它是一條45線，原因在于橫軸和縱軸衡量的都是成本，即1元稅收造成的社會(huì)成本是1元，100元稅收造成的社會(huì)成本是100元，如此等等。政府的規(guī)模用橫軸所示的稅收或支出表示。

　　現(xiàn)在，我們就可以討論如下基本問題：政府應(yīng)當(dāng)多大？或者說政府應(yīng)當(dāng)征多少稅和支出多少？最大社會(huì)收益原則有助于回答這個(gè)問題。按照這個(gè)原則，只要政府活動(dòng)的社會(huì)收益大于社會(huì)成本，決策者決定的這種活動(dòng)就應(yīng)盡可能地大。根據(jù)圖2（a），政府的預(yù)算應(yīng)當(dāng)正好是OA，不多也不少。當(dāng)政府的預(yù)算規(guī)模是OA時(shí)，社會(huì)凈收益（總社會(huì)收益減總社會(huì)成本）是bc，這是總社會(huì)收益曲線與總社會(huì)成本曲線之間的最大垂直距離。如果政府支出低于OA，說明有一部分潛在的凈收益沒有實(shí)現(xiàn)。如果政府支出大于OA，說明多出來的那部分政府支出使其社會(huì)成本超過了社會(huì)收益。

　　根據(jù)圖2（a）推導(dǎo)出來的圖2（b）更清楚地說明了這一結(jié)論。在圖2（b）中，邊際社會(huì)收益曲線和邊際社會(huì)成本曲線分別對(duì)應(yīng)于圖2（a）中的總社會(huì)收益曲線和總社會(huì)成本曲線。因此，同樣的經(jīng)濟(jì)學(xué)基本原理也適用于公共部門：當(dāng)邊際社會(huì)收益（MSB）等于邊際社會(huì)成本（MSC）時(shí)，凈收益（bc）最大。最大社會(huì)收益原則應(yīng)用于政府規(guī)模時(shí)，可作如下表述：無論是每一領(lǐng)域的公共支出還是公共部門支出總額，都應(yīng)當(dāng)將規(guī)模增加到使支出的邊際社會(huì)收益等于邊際社會(huì)成本的那一點(diǎn)，這將使社會(huì)凈收益最大化。

　　四、收入轉(zhuǎn)移、社會(huì)福利與最大社會(huì)收益原則

　　最大社會(huì)收益原則也可以用于分析收入再分配問題。我們首先作一些假定。第一，假定社會(huì)中的每一公民從擁有收入中獲得滿足。第二，假定每個(gè)人的收入與“社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利”之間的關(guān)系可以用收入的社會(huì)收益（SBl）曲線表示（如圖3），該曲線之所以是這種形狀，是因?yàn)榧俣ǜF人的收入增加1元比百萬(wàn)富翁的收入增加1元給社會(huì)增加的福利更多。第三，假定該社會(huì)僅有兩個(gè)人，其中X的收入是A，Y的收入是B.

　　按照最大社會(huì)收益原則，要使社會(huì)的經(jīng)濟(jì)福利最大，政府必須決定是否有必要把一定的收入從X轉(zhuǎn)移到Y(jié)或相反。在基本原則以及圖3曲線既定的前提下，政府結(jié)論是明顯的：一部分收入應(yīng)當(dāng)從丫轉(zhuǎn)移到X，直至從丫那里取走的最后1元收入所造成的社會(huì)收益損失等于這筆收入給予X所產(chǎn)生的社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利收益為止。

　　在圖3中，從Y那里取走的第一個(gè)1元所造成的社會(huì)福利損失是cd，把這筆收入給予X而獲得的社會(huì)福利收益是ab.由于ab>cd，這種收入轉(zhuǎn)移是值得的。而且，這種收入再分配應(yīng)當(dāng)持續(xù)下去，直至Y放棄的最后1元所造成的社會(huì)收益損失等于X獲得這1元所產(chǎn)生的社會(huì)收益為止。因此，最大社會(huì)收益原則應(yīng)用于收入再分配問題所導(dǎo)致的結(jié)論是：為使社會(huì)福利最大化，收入應(yīng)當(dāng)從額外1元收入具有較低社會(huì)收益的人那里轉(zhuǎn)移到其額外1元收入具有較高的社會(huì)收益持續(xù)下去，直至Y放棄的最后1元所造成的社會(huì)收益損失等于X獲得這1元所產(chǎn)生的社會(huì)收益為止。因此，最大社會(huì)收益原則應(yīng)用于收入再分配問題所導(dǎo)致的結(jié)論是：為使社會(huì)福利最大化，收入應(yīng)當(dāng)從額外1元收入具有較低社會(huì)收益的人那里轉(zhuǎn)移到其額外1元收入具有較高社會(huì)收益的人那里，直至所有人的邊際社會(huì)收益都相等為止。

　　不難看出，上述分析的結(jié)論就是：當(dāng)全部轉(zhuǎn)移完成之后，將出現(xiàn)完全的收入平等。但這種分析是把最大社會(huì)收益原則建立在不太現(xiàn)實(shí)的假設(shè)條件之上。事實(shí)上，社會(huì)收入最優(yōu)分配的決定因素有很多。其中一個(gè)因素就是政府的收入再分配計(jì)劃對(duì)工作刺激的影響。過分的再分配意味著稅率過高，這反過來會(huì)抑制工作積極性。

　　盡管上述分析是以不恰當(dāng)收入的社會(huì)收益曲線為基礎(chǔ)的，但也可以在一些比較現(xiàn)實(shí)的假設(shè)條件下討論收入再分配問題。例如，如果高收入者看到窮人的生活感到不自在或不舒服，他們可能自愿放棄一部分收入以減少貧困。在這種情況下，收入再分配可能被看作是一個(gè)經(jīng)濟(jì)效率問題，即可能存在一種自愿的支付意愿，以減少貧困。這種收入再分配的效率基礎(chǔ)就是所謂的“帕累托最適再分配”。

　　五、結(jié)　　語(yǔ)

　　本文利用兩種情況分析了最大社會(huì)收益原則在公共部門決策中的應(yīng)用。最后我們給出三個(gè)基本命題來概括出最大社會(huì)收益原則在政府決策中的一般性應(yīng)用，它們分別適用于三種決策，即政府規(guī)模、支出構(gòu)成以及稅收構(gòu)成。

　　第一，政府的支出規(guī)模應(yīng)當(dāng)多大？政府的稅收和支出應(yīng)當(dāng)持續(xù)增加，直至額外1元支出所產(chǎn)生的社會(huì)收益恰好等于通過征稅從私人部門取得的這1元所造成的社會(huì)成本。

　　第二，政府應(yīng)當(dāng)在哪些項(xiàng)目上支出以及在每一項(xiàng)目上支出多少？政府在各項(xiàng)目之間分配支出的原則是，在每一項(xiàng)目上的最后1元支出的社會(huì)收益等于在其他每一項(xiàng)目上的最后1元支出的社會(huì)收益。

　　第三，政府應(yīng)當(dāng)征收哪種稅以及每一種稅應(yīng)當(dāng)籌措多少收入？政府在各稅種之間分配稅收收入的原則是第一種稅籌措的最后1元收入的社會(huì)成本等于其他每一種稅籌措的最后1元收入的社會(huì)成本。

　　其實(shí)，早在70余年前，著名財(cái)政學(xué)家道爾頓就表達(dá)了類似于上述這些“法則”①。根據(jù)這些法則，政府通過調(diào)整其規(guī)模和收支結(jié)構(gòu)能夠大幅度提高社會(huì)福利水平。

　　參考文獻(xiàn)：

　�、貲aiton，H.，1922，Principles of PublicFinance，Augustus Kelley，

　　②Haveman，R.H.，1976，The Economicsof the Public Sector，John Wiley＆Sons，Inc.，

　�、跦ochman，H. M.and　J.　D.　Rodgers，1 969，Pareto OPtimal 　Redistribution，American　Economic Review 59，