找到現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難的原因

　　前一段，環(huán)洋公司老板汪洋有點(diǎn)兒煩。一向經(jīng)營(yíng)有道、運(yùn)籌帷幄的汪總總感到現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難，這在以前是很少見的。

　　環(huán)洋公司是以前主要從事硬件分銷。半年前，公司轉(zhuǎn)型做方案服務(wù)。憑著多年積累的客戶關(guān)系，業(yè)務(wù)發(fā)展得不錯(cuò)。但前一段時(shí)間，公司財(cái)務(wù)人員反映帳上現(xiàn)金吃緊，有一次甚至動(dòng)用了公司儲(chǔ)備金，但是，從負(fù)債表、損益表上又查不出現(xiàn)金流向。對(duì)此汪洋感到莫名其妙。一次，汪洋與另一位做增值服務(wù)的公司老總聊天時(shí)，談起公司財(cái)務(wù)的事情。那位老總告訴他，方案服務(wù)項(xiàng)目周期通常較長(zhǎng)，雖然庫(kù)存需求不大，但軟件開發(fā)占的比重大，在費(fèi)用支出上，軟性費(fèi)用支出多，而這部分支出從負(fù)債表和損益表上無法體現(xiàn)。所以，一定要為每個(gè)項(xiàng)目獨(dú)立建帳。而且要特別關(guān)注現(xiàn)金帳，財(cái)務(wù)人員每天都要向老總提交現(xiàn)金和銀行的日?qǐng)?bào)表，好讓老總了解每天的收支情況。一旦發(fā)現(xiàn)支出超出計(jì)劃，就必須馬上控制。獨(dú)立建帳還有一個(gè)好處，就是可以通過財(cái)務(wù)分析，了解每個(gè)項(xiàng)目的利潤(rùn)值和利潤(rùn)率，找出對(duì)公司的貢獻(xiàn)率高的項(xiàng)目，為今后項(xiàng)目預(yù)算和評(píng)估提供依據(jù)。

　　取得真經(jīng)后，汪洋對(duì)公司動(dòng)了手術(shù)，效果是明顯的。

　　在IT方案服務(wù)項(xiàng)目中，項(xiàng)目預(yù)算、變更、結(jié)算、回款等與財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)需要規(guī)范的財(cái)務(wù)制度來支持。規(guī)范的財(cái)務(wù)制度是渠道轉(zhuǎn)型成功與否的重要標(biāo)志之一。因此，重新認(rèn)識(shí)和學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理的知識(shí)和方法，對(duì)于剛剛轉(zhuǎn)型方案服務(wù)的渠道經(jīng)銷商來說，是極其重要的一課。

　　讓現(xiàn)金流唱主角

　　做分銷，業(yè)務(wù)以硬件銷售為主，渠道經(jīng)銷商重點(diǎn)關(guān)注庫(kù)存管理。做方案服務(wù)，業(yè)務(wù)以項(xiàng)目為主，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，就連年度銷售曲線和毛利率都與以往不同了。尤其是軟性成本大幅度增加（如：軟件開發(fā)費(fèi)、外協(xié)費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)），項(xiàng)目的回款周期比以前拉長(zhǎng)了，現(xiàn)金流成了財(cái)務(wù)管理的核心。對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目，都要分析機(jī)會(huì)成本、利潤(rùn)成本，考慮收款問題，作好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。因此，做方案服務(wù)財(cái)務(wù)管理必須讓現(xiàn)金流唱主角。

　　現(xiàn)金流管理中，最主要是資金結(jié)構(gòu)管理，要保證資金結(jié)構(gòu)的合理比例和現(xiàn)金的正常流通。建議渠道經(jīng)銷商要定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議，了解現(xiàn)金流情況（現(xiàn)金流入、流出、存款額）；同時(shí)，對(duì)下一階段的現(xiàn)金流入（項(xiàng)目回款、新資金投入等）、流出（開發(fā)費(fèi)支出、服務(wù)費(fèi)支出、硬件成本支出、日常費(fèi)用支出等）進(jìn)行預(yù)測(cè)。在這里提醒渠道經(jīng)銷商注意，在確定項(xiàng)目收款日期時(shí)一定要留有余地。

　　另外，渠道經(jīng)銷商除了預(yù)留一部分儲(chǔ)備金外，有時(shí)還要用一些融資手段，如：引入新資金、銀行借貸、第三方擔(dān)保借貸等，確?，F(xiàn)金流的正常運(yùn)行。

　　用財(cái)務(wù)指導(dǎo)業(yè)務(wù)

　　方案服務(wù)財(cái)務(wù)管理的另一項(xiàng)功能就是分析每項(xiàng)業(yè)務(wù)的貢獻(xiàn)率，指導(dǎo)和幫助公司調(diào)整業(yè)務(wù)方向。

　　項(xiàng)目的最終目的是贏得利潤(rùn)。要使方案服務(wù)財(cái)務(wù)管理對(duì)業(yè)務(wù)真正起到指導(dǎo)作用，項(xiàng)目獨(dú)立建帳是關(guān)鍵，為此，要認(rèn)真落實(shí)以下五方面工作。

　　第一、項(xiàng)目預(yù)算要細(xì)。在項(xiàng)目預(yù)算階段，要對(duì)項(xiàng)目的收支作詳細(xì)的計(jì)劃，在計(jì)劃中要做好收支的評(píng)估，對(duì)項(xiàng)目中可能發(fā)生的每一筆支出都要認(rèn)真估算。硬性支出好辦，實(shí)報(bào)實(shí)銷即可。但對(duì)諸如管理費(fèi)用、人力資源成本支出（一般是按人×天計(jì)算）、差旅費(fèi)支出、各項(xiàng)行政支出等軟性支出的估算一定要做得細(xì)，例如人力成本，要知道什么時(shí)間、從哪些部門、抽調(diào)人數(shù)、調(diào)什么人等等。剛開始會(huì)很麻煩。但對(duì)項(xiàng)目最終的總結(jié)，以及后續(xù)項(xiàng)目的預(yù)算、評(píng)估會(huì)有很大的幫助和指導(dǎo)作用。

　　第二、報(bào)表制度要完整。除了做好了預(yù)算外，還要有一整套報(bào)表，有的通觀全局（如損益表、負(fù)債表），有的細(xì)至分厘（如費(fèi)用明細(xì)表、收入明細(xì)表、現(xiàn)金流量表）。這些表格，要清楚地反映出項(xiàng)目中人員、硬件、服務(wù)、管理等各項(xiàng)費(fèi)用的詳細(xì)情況，還要有現(xiàn)金回流的情況。一旦費(fèi)用支出超過了項(xiàng)目計(jì)劃警戒線，公司老總就要考慮哪個(gè)環(huán)節(jié)出了問題。

　　第三、財(cái)務(wù)分析要要存檔。項(xiàng)目結(jié)束后，財(cái)務(wù)人員要對(duì)項(xiàng)目利潤(rùn)進(jìn)行分析，扣除稅費(fèi)、項(xiàng)目支出、售后服務(wù)費(fèi)（估算）和其他開銷后算出利潤(rùn)值和利潤(rùn)率，并做出分析報(bào)告，并與費(fèi)用報(bào)表、損益表訂在一起存檔。以后再遇到類似的項(xiàng)目，可以拿出來作為參考。

　　第四、用利潤(rùn)分析來來指導(dǎo)業(yè)務(wù)方向。成功的財(cái)務(wù)分析能夠指導(dǎo)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的方向。如：利潤(rùn)值低、利潤(rùn)率高的項(xiàng)目適合短期做；利潤(rùn)值高、利潤(rùn)率低的項(xiàng)目要控制好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)；薄利多銷的項(xiàng)目要注意維護(hù)好與客戶關(guān)系。

　　第五、財(cái)務(wù)人員要參與結(jié)款，一追到底。前文我們談過項(xiàng)目回款的問題，但我們還要再?gòu)?qiáng)調(diào)一下，項(xiàng)目到了一個(gè)階段或全部結(jié)束后，財(cái)務(wù)人員要根據(jù)合同規(guī)定的回款時(shí)間，提醒銷售人員收款，必要時(shí)，財(cái)務(wù)人員還要與客戶的財(cái)務(wù)人員直接溝通。特別是有些項(xiàng)目的尾款要半年或一年后才兌現(xiàn)。項(xiàng)目人員可能已轉(zhuǎn)到其他項(xiàng)目上去了，尾款的回款工作就完全落在財(cái)務(wù)人員的身上了。

　　其實(shí)不單是追款，從項(xiàng)目預(yù)算、獨(dú)立建帳、支出、分析報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)估。直至結(jié)款，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)是一跟到底的。好的財(cái)務(wù)人員能夠?qū)?xiàng)目經(jīng)理的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)，甚至成為老板的好助手。

　　財(cái)務(wù)管理規(guī)范至上

　　財(cái)務(wù)管理規(guī)范的重要性，大家都知道這里就不多講了。但仍有不少渠道經(jīng)銷商認(rèn)為，規(guī)范的財(cái)務(wù)制度程序復(fù)雜，執(zhí)行起來比較麻煩，效率也太低，因此，在實(shí)際工作中不愿過分強(qiáng)調(diào)。其實(shí)，規(guī)范的財(cái)務(wù)管理能有效地避免業(yè)務(wù)過程中出現(xiàn)混亂和錯(cuò)誤，長(zhǎng)期實(shí)行能夠從整體上提升工作效率。

　　我們建議渠道經(jīng)銷商在規(guī)范財(cái)務(wù)制度的過程中可以采取“軟硬兼施”的策略。

　　所謂“軟”就是把財(cái)務(wù)管理規(guī)范的意識(shí)融入公司的文化中，通過公司文化向員工灌輸財(cái)務(wù)管理的思想。要求員工從平時(shí)點(diǎn)滴做起，在公司內(nèi)部營(yíng)造一個(gè)重視財(cái)務(wù)管理規(guī)范的文化氛圍，在潛移默化中培養(yǎng)員工的財(cái)務(wù)管理規(guī)范意識(shí)。

　　所謂“硬”就是制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理獎(jiǎng)懲條例。對(duì)財(cái)務(wù)政策執(zhí)行過程中的不規(guī)范行為，要進(jìn)行批評(píng)、教育，嚴(yán)重的要予以經(jīng)濟(jì)處罰，以正視聽。而對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)范的員工要給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。