財務總監(jiān)，首席財務官或等同于這些稱謂的角色，對于一個企業(yè)的生存與發(fā)展有著舉足輕重的作用。過去一提到財務總監(jiān)，人們首先想到的可能是一個會計專家，從 事數(shù)據(jù)的記錄，進行籌資和投資決策，起著監(jiān)督作用。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)需求的變化，對財務總監(jiān)角色的定位在許多方面也經(jīng)歷了一系列的變化，現(xiàn)在財務 總監(jiān)正向全局管理者、戰(zhàn)略計劃領導者、企業(yè)財務管理者、內部控制及監(jiān)督者、公共關系管理者等角色轉變。

　　一、財務總監(jiān)的角色定位

　　1.全局管理者。財務總監(jiān)一般是董事會成員，在公司中的地位僅次于董事長和總經(jīng)理?？偨?jīng)理是公司的總領導，對整個公司的一切行為都負有責任。財務總監(jiān)一般 是由董事會派出的，因此董事會就希望財務總監(jiān)對財務及其控制負責，以此形成良好的協(xié)作和監(jiān)督體系?，F(xiàn)今的財務總監(jiān)已不僅僅只關注財務及相關領域，而是越來 越多地成為總經(jīng)理的經(jīng)營伙伴，站在同一層面關心企業(yè)的前途和發(fā)展，負責戰(zhàn)略計劃的編制和執(zhí)行，領導著諸多部門。財務總監(jiān)以其非凡的財務技能和對企業(yè)財務狀 況的了解，直接影響著整個企業(yè)的生存和發(fā)展。

　　2.戰(zhàn)略計劃領導者。戰(zhàn)略計劃對一個企業(yè)來說，一般是3 ～5年的戰(zhàn)略框架，由管理層提出后，經(jīng)董事會批準通過?，F(xiàn)如今，戰(zhàn)略計劃和戰(zhàn)略指導的任務越來越多地落到了財務總監(jiān)身上。財務總監(jiān)要充分運用自己的綜合管 理能力，確保戰(zhàn)略計劃的全面性和科學性。戰(zhàn)略計劃要充分考慮各方面的利益和需要，既要涉及企業(yè)長期發(fā)展的目標，又要照顧企業(yè)短期發(fā)展的需要；既要從企業(yè)內 部情況考慮，又要從市場、環(huán)境入手進行分析。好的財務總監(jiān)能夠就企業(yè)的任何一項職能、任何一項經(jīng)營提出切中要害的問題。

　　3、企業(yè)財務管理者。

　?。?）營運資本管理。營運資本管理也逐漸成為公司理財?shù)囊豁椫匾獌热?。一般來說，營運資本管理包括現(xiàn)金和有價證券管理、應收賬款管理、信用管理和存貨管理 等內容。財務總監(jiān)應解決好以下問題：處理好營運資本獲利能力與風險之間的關系；決定流動資產(chǎn)的最佳水平；決定流動資產(chǎn)的融資結構，處理好短期融資與長期融 資的比例關系。

　　（2）投資決策。企業(yè)投資大致可以分為兩類：企業(yè)技術改造投資和企業(yè)開發(fā)投資。企業(yè)技術改造投資是指在現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模下，為提高效率所進行的投資；企 業(yè)開發(fā)投資與長期戰(zhàn)略相匹配，需要涉及新業(yè)務開辟、新產(chǎn)品開發(fā)等內容。財務總監(jiān)應積極參與投資的可行性評估，確保選取的投資方案是在戰(zhàn)略計劃所確定的方向 上，能夠在合理的時間內收回投資。財務總監(jiān)可能不直接領導和執(zhí)行所有的投資評估，但要對投資評估所遵循方法、原則的一致性負責。

　?。?）籌資決策。對企業(yè)來說，籌資方式主要有：內部資金積累、向銀行貸款、發(fā)行公司債券、發(fā)行股票、尋找風險資本等。企業(yè)進行內部融資時，不會發(fā)生融資費 用，成本要遠遠低于外部融資。但隨著技術的進步和生產(chǎn)規(guī)模的擴大，單純依靠內部融資已經(jīng)很難滿足企業(yè)的資金需求，所以外部融資日益成為企業(yè)獲取資金的重要 方式。企業(yè)進行外部融資時，財務總監(jiān)要考慮的一個基本問題是資本結構決策。資本結構決策是企業(yè)財務狀況和發(fā)展戰(zhàn)略的一項基礎因素，財務總監(jiān)要妥善處理好影 響資本結構決策的各種因素，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，確定合理的負債規(guī)模，在合適的時機，以最合適的方式融到資金，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

　　（4）股利政策。股利分配既是企業(yè)利潤分配的一部分，也是企業(yè)籌資決策不可分割的一部分。股利支付率決定了企業(yè)留存收益的數(shù)額，但是企業(yè)將當期盈余的大部 分留存下來，意味著可用于當期股利支付的資金較少。因此，企業(yè)股利分配政策的一個主要方面就是決定企業(yè)利潤在增加留存收益和支付股利之間的合理分配比例。 財務總監(jiān)進行股利決策時，應在綜合考慮法律規(guī)定、企業(yè)資金需求、經(jīng)營風險、流動性、控制權等多種因素的基礎上合理選擇股利政策。

　　4、內部控制及監(jiān)督者。

　?。?）現(xiàn)代企業(yè)制度的最大特點是所有權和經(jīng)營權分離，經(jīng)營者可能為了自身的利益而損害股東或其他利益相關者的利益。同時，隨著科學技術的不斷發(fā)展和經(jīng)濟環(huán) 境的不斷變化，各個企業(yè)都面臨著來自內部和外部的不同風險，所有這些都需要企業(yè)建立合理、有效的內部控制制度來進行監(jiān)督、評估和防范。內部控制是由企業(yè)董 事會、經(jīng)理階層和其他員工實施的，為營運的效率性、財務報告的可靠性等目標的達成而提供的合理保證，是企業(yè)董事會的職責，這其中財務總監(jiān)要起到領導、指 導、監(jiān)督的作用。

　?。?）財務總監(jiān)一般是企業(yè)內部審計的實際負責人，是注冊會計師首先要接觸的人，所以財務總監(jiān)應該與注冊會計師建立一種良好的、建議性的對話關系，并確保企 業(yè)內部審計人員和注冊會計師建立良好的合作關系，協(xié)調而客觀地開展工作，使之能高效率地完成審計任務。財務總監(jiān)應定期向董事會和高層管理者報告信息，以便 進行前饋管理，同時可以了解企業(yè)面臨的風險和機會，以對企業(yè)的未來做出恰當?shù)念A測，并合理預計決策可能會帶來的結果。

　　5、公共關系管理者。

　　（1）與股東的關系。股東是企業(yè)的出資人和所有者，財務總監(jiān)有責任和義務真實、完整、及時地向其披露企業(yè)的相關信息，揭示企業(yè)的經(jīng)營情況和財務狀況，以使其做出相對準確的投資決策。財務總監(jiān)負有保持、保護投資者的資產(chǎn)并使其增值的義務。

　?。?）與債權人的關系。企業(yè)的債權人有各種類型，但其中最主要的是與企業(yè)具有借貸關系的金融機構和企業(yè)債券的持有者。根據(jù)這一性質，財務總監(jiān)有責任真實、完整、及時地向其披露企業(yè)的財務信息，如企業(yè)的長短期償債能力、投資項目的盈利能力等，以使其做出正確的信貸決策。

　?。?）與政府部門的關系。政府部門主要指財稅部門、證監(jiān)會及其派出機構等。財務總監(jiān)向財稅部門提供有關經(jīng)營過程的財務信息，以便其了解企業(yè)的納稅情況；向證監(jiān)會及其派出機構提供財務信息，以便其對企業(yè)的經(jīng)濟行為進行有效的監(jiān)督與管理。

　?。?）與員工的關系。現(xiàn)代企業(yè)規(guī)模越來越大，組織形式逐漸扁平化，財務總監(jiān)不但要善于處理與其他管理者的關系，而且要處理好與企業(yè)內部員工的關系。作為管理者的財務總監(jiān)，應該讓人更易接近，良好的傾聽對于有效的溝通來說非常重要，而有效的溝通又是管理成功的關鍵。

　?。?）與其他利益相關者的關系。其他利益相關者主要是指供應商、企業(yè)所在的社區(qū)等。財務總監(jiān)管理著現(xiàn)金流和營運資本，對于其中的應付賬款來說，應按照約定 的交易期限及時向供應商支付貨款，使之按時供貨，以保持長期穩(wěn)定關系和滿足生產(chǎn)需要。同時，企業(yè)也應該承擔所在社區(qū)的一定的社會責任，更多地關注環(huán)境保 護，如贊助教育和文化事業(yè)等，以創(chuàng)造一個良好的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境。

　　二、財務總監(jiān)應具備的素質既然財務總監(jiān)在企業(yè)中的角色是如此重要，那么要當好一名財務總監(jiān)，就需要具備一些特定的素質，以滿足這一職位的要求。

　　1、具備相關的專業(yè)知識。財務總監(jiān)不一定要出自會計人員，專業(yè)知識也可不局限于財務領域。會計人員的優(yōu)勢主要在于財務工作方面有較深的造詣，但他們并不一 定有戰(zhàn)略眼光，也不一定能成為好經(jīng)理。現(xiàn)代企業(yè)越來越注重財務總監(jiān)的創(chuàng)造力、想像力和總體思維能力。事實上，一些非常成功的財務總監(jiān)并非來自這一領域的專 業(yè)人才。

　　2、具有豐富的經(jīng)驗。現(xiàn)今的企業(yè)發(fā)展迅速，競爭十分激烈，企業(yè)沒有時間讓財務總監(jiān)邊工作邊探索。財務總監(jiān)應是在其他企業(yè)已積累了豐富的經(jīng)驗，到工作崗位上馬上就可發(fā)揮作用的人。

　　3、有學習能力。當今企業(yè)面對的是一個飛速變化的世界，新事物層出不窮，因此學習和接受新事物的能力非常重要。財務總監(jiān)更是要緊跟時代發(fā)展的潮流，不斷地充實自己，學習新知識，掌握新本領。

　　4、忠實于財務事實。財務總監(jiān)不僅僅是公司決策的制定者，而且要最終成為這一決策制定結果成功與否的論斷者。CEO是企業(yè)的理想者，而財務總監(jiān)則是將理想 形成戰(zhàn)略并最終使戰(zhàn)略成為現(xiàn)實的人。財務總監(jiān)需要不斷地提醒CEO去修正其企業(yè)目標，以向更可行的方向改良。同時，財務總監(jiān)必須忠實于財務事實，因為從財 務得到的是最真實的市場信息，而這些真實的市場信息中，有些可能是上司不愛聽、不愿接受的，但財務總監(jiān)必須堅持原則，做到忠實于財務事實。

　　5、有良好的溝通能力。財務總監(jiān)的工作決定了他得與企業(yè)的每一個人打交道，而且要經(jīng)常與企業(yè)外部的股東、債權人、公眾、媒體等利益相關者進行交流、溝通、協(xié)調，因此財務總監(jiān)需要具備良好的人際溝通能力。