反洗錢(qián)工作的會(huì)計(jì)應(yīng)用，應(yīng)有一套完整的制度設(shè)計(jì)與安排，建立有效的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，以會(huì)計(jì)核算為平臺(tái)，以會(huì)計(jì)制度為載體，以會(huì)計(jì)監(jiān)督為手段，全面有效地進(jìn)行設(shè)計(jì)。

　　從會(huì)計(jì)核算組織體系入手建立有效的反洗錢(qián)工作機(jī)制。

　　一是金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)管理職能應(yīng)落到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)或?qū)ｉT(mén)的反洗錢(qián)職能部門(mén)，以便于統(tǒng)一協(xié)調(diào)和指揮反洗錢(qián)工作，避免交叉管理降低反洗錢(qián)工作效率；

　　二是確立反洗錢(qián)業(yè)務(wù)操作模式。以會(huì)計(jì)核算部門(mén)和客戶部門(mén)為操作主體，以會(huì)計(jì)核算組織為平臺(tái)，依據(jù)反洗錢(qián)業(yè)務(wù)需要補(bǔ)充和完善會(huì)計(jì)制度，將反洗錢(qián)規(guī)定和措施落實(shí)到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中，確保會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的客觀、嚴(yán)謹(jǐn)與一貫性；

　　三是根據(jù)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)部門(mén)的設(shè)置及扁平化管理的工作要求，考慮會(huì)計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定性和綜合柜員半日班的工作特點(diǎn)，設(shè)計(jì)與落實(shí)反洗錢(qián)會(huì)計(jì)崗位的重心，如一線柜員負(fù)責(zé)柜面客戶盡職調(diào)查，二線人員負(fù)責(zé)整理、篩選可疑交易報(bào)告（建議由事中監(jiān)督人員擔(dān)任大額及可疑資金交易的分析、篩選、報(bào)告工作），建立有效的傳遞和匯報(bào)制度，便于主管和領(lǐng)導(dǎo)能及時(shí)掌握反洗錢(qián)信息和工作動(dòng)態(tài)。

　　從會(huì)計(jì)交易信息要求入手確立真實(shí)的會(huì)計(jì)信息標(biāo)準(zhǔn)。交易信息是反洗錢(qián)最核心的要素，是開(kāi)展客戶盡職調(diào)查、甄別、分析、篩選可疑交易的重要依據(jù)。

　　一是規(guī)范結(jié)算工具信息填寫(xiě)要求，如資金用途欄應(yīng)明確具體的用途。

　　二是補(bǔ)充和完善大額交易“付款依據(jù)”規(guī)定。

　　三是規(guī)定電子支付工具信息記錄功能。

　　從會(huì)計(jì)信息審核要求入手制定規(guī)范的客戶盡職調(diào)查程序。從業(yè)務(wù)需求、行為規(guī)范方面予以要求，制定各種資金交易類(lèi)型情況下的客戶盡職調(diào)查的流程。如開(kāi)立賬戶時(shí)的客戶盡職調(diào)查流程、現(xiàn)金交易時(shí)的客戶盡職調(diào)查流程、付款依據(jù)審查的客戶盡職調(diào)查流程等等，這樣既可提高金融機(jī)構(gòu)臨柜人員甄別信息的能力，又可有效規(guī)避金融機(jī)構(gòu)工作人員因進(jìn)行客戶盡職調(diào)查，可能出現(xiàn)泄密事件所承擔(dān)的法律責(zé)任，具有一箭雙雕的作用；成效上，由于每個(gè)盡職調(diào)查環(huán)節(jié)均作了具體的程序化規(guī)定，客戶對(duì)此調(diào)查與詢問(wèn)得到了充分的理解與認(rèn)可，雙方取得一致的信息響應(yīng)，避免了認(rèn)識(shí)上的誤解，提高了客戶盡職調(diào)查的主動(dòng)效果。

　　從會(huì)計(jì)核算賬務(wù)組織入手完善會(huì)計(jì)信息工作平臺(tái)。建立和完善四個(gè)層次信息載體的平臺(tái)，提高對(duì)資金交易信息的甄別、分析、調(diào)查、檢查效果。一是賬戶設(shè)置時(shí)的信息載體，進(jìn)一步規(guī)范必須的客戶盡職調(diào)查基本材料，并在核算系統(tǒng)中進(jìn)行充分的展示，如開(kāi)戶單位的基本面情況；二是規(guī)范憑證實(shí)時(shí)交易的信息載體，對(duì)交易情況進(jìn)行充分的揭示，如交易性質(zhì)和資金用途；三是統(tǒng)一各金融機(jī)構(gòu)間的賬簿載體，發(fā)揮賬簿組織的“總括”的功能，如收付單位名稱(chēng)、交易性質(zhì)、用途等，對(duì)交易信息進(jìn)行高度的集中和反映；四是增設(shè)反洗錢(qián)信息情況表，統(tǒng)一反映本單位大額和可疑交易的異動(dòng)情況，以提高反洗錢(qián)工作人員對(duì)大額或可疑數(shù)據(jù)的敏感程度。

　　從會(huì)計(jì)信息分析手段入手建立有效的甄別、分析體系。一是增加會(huì)計(jì)分析內(nèi)容，將反洗錢(qián)信息列入日常分析范圍，建立日常分析的長(zhǎng)效機(jī)制；二是確定分析模式、分析方法，列入分析指標(biāo)，如交易雙方是否為業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)、交易雙方資金往來(lái)頻率等，構(gòu)建有效的分析體系，適時(shí)開(kāi)展對(duì)大額及可疑資金交易的研判，定時(shí)進(jìn)行可疑交易的篩選與分析；三是增強(qiáng)保密功能，確定保密人員和范圍，由于反洗錢(qián)信息具有高度的保密性，因此對(duì)反洗錢(qián)信息的來(lái)源和使用必須規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)，包括分析人員的構(gòu)成、職責(zé)與責(zé)任。