隨著會計集中核算工作的深入開展，建立一套科學(xué)、高效、嚴(yán)密、快捷的業(yè)務(wù)管理流程對搞好會計集中核算工作顯得十分重要。由于存在“一廳式集中辦公”

　　和“單間式分散辦公”兩種不同的辦公環(huán)境，集中核算單位的業(yè)務(wù)管理流程也有所不同，南部縣財政局會計核算中心（以下稱中心）在“單間式分散辦公”條件下，經(jīng)過一年多的實踐，建立了一套銀行結(jié)算、銀行票據(jù)管理使用、單位報賬員報帳、定期檢查會計業(yè)務(wù)等行之有效的會計集中核算業(yè)務(wù)管理流程，下面對其作以介紹，以供探討。

　　一、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)流程

　　中心所有銀行賬戶上發(fā)生的收支結(jié)算業(yè)務(wù)由資金會計辦理，銀行收支結(jié)算原始票據(jù)全部做在資金會計帳上。發(fā)生款項存入銀行業(yè)務(wù)時，資金會計分別填制兩種票據(jù)：一是《經(jīng)費撥款單》（包括財政預(yù)算內(nèi)、外、專項撥款、上級主管部門撥款等），二是《資金收入通知單》（包括銀行現(xiàn)金交款單、銀行進(jìn)賬通知單等）

　　一式三聯(lián)，加蓋“南部縣財政局會計核算中心收訖”章后，傳主管會計簽字，簽字后一聯(lián)各股主管會計記賬，一聯(lián)交資金會計匯同銀行原始結(jié)算票據(jù)記賬，一聯(lián)交報賬員存查；發(fā)生提取和支出銀行存款業(yè)務(wù)時，主管會計出具《付款通知單》

　　一式三聯(lián)簽字后，傳資金會計處簽名并加蓋“南部縣財政局會計核算中心付訖”

　　章，一聯(lián)交主管會計記賬，一聯(lián)交資金會計匯同銀行原始結(jié)算票據(jù)（支票存根、匯票回單聯(lián)等）記賬，一聯(lián)交報賬員存查。

　　二、銀行票據(jù)管理使用業(yè)務(wù)流程

　　中心使用的銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯匯票、銀行本票等，由中心秘書股統(tǒng)一購買后，在《銀行結(jié)算票據(jù)登記簿》上登記空白票據(jù)號碼，僅由資金會計領(lǐng)取、簽發(fā)，分別用�。ㄙY金會計、總會計及法人代表個人印鑒），交秘書股加蓋財務(wù)公章并在《銀行結(jié)算票據(jù)登記簿》上統(tǒng)一登記付款時間、單位、金額等后支付。作廢的銀行票據(jù)，由資金會計交秘書股與《銀行結(jié)算票據(jù)登記簿》

　　統(tǒng)一裝訂存檔備查。

　　三、單位報賬員報帳業(yè)務(wù)流程

　　1、各單位報賬員到中心報賬時，主管會計要根據(jù)國家相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)等的規(guī)定，對報來的收支原始憑證、《支出明細(xì)結(jié)報單》、《轉(zhuǎn)賬付款委托書》等票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核其合法性和合理性、復(fù)核票據(jù)金額的準(zhǔn)確性后，在收支原始憑證上蓋章，其中：在集中核算單位法人代表審批簽字票面加蓋“會計中心已記帳”條形章，在飲食娛樂業(yè)、機(jī)動車輛修理勞務(wù)、打字復(fù)印業(yè)、差旅費報銷單等定額稅票的粘貼面加蓋“會計中心已記帳”條形齊縫章，在其他附件上加蓋“附件”章。支出票據(jù)分別以下情況處理：

　�。�1）、報賬不付款的。主管會計只在《支出明細(xì)結(jié)報單》上簽注“不付款”字樣、不付款原因、暫不簽名，待報賬員將報帳原始憑證、《支出明細(xì)結(jié)報單》交中心負(fù)責(zé)人審核并傳回主管會計查收齊所有票據(jù)后再簽名。主管會計簽名的《支出明細(xì)結(jié)報單》資金會計存查聯(lián)暫存主管會計處，需付款時主管會計憑此開具《付款通知單》。

　　（2）、報賬全額付款的。主管會計在《支出明細(xì)結(jié)報單》或《轉(zhuǎn)賬付款委托書》上簽注付款金額、姓名、日期，開具《付款通知單》，填寫付款日期、付款單位、收款單位、款項來源、付款方式（轉(zhuǎn)支、現(xiàn)支、電匯等）、付款金額等事項，暫不簽署姓名；報賬員將報賬的原始憑證、《支出明細(xì)結(jié)報單》或《轉(zhuǎn)賬付款委托書》、《付款通知單》一并交中心負(fù)責(zé)人審核；審核后又將《支出明細(xì)結(jié)報單》或《轉(zhuǎn)賬付款委托書》的“資金會計聯(lián)”、《付款通知單》交資金會計審簽支票，資金會計審簽支票時須做以下工作：一是在《付款通知單》上填寫付款賬號、支票號碼、簽名等事項，二是加蓋“南部縣財政局會計核算中心付訖”

　　章進(jìn)行付款確認(rèn)，三是開具支票并加蓋其個人印鑒暫存；報賬員將審核確認(rèn)后的報賬“原始票據(jù)”、《支出明細(xì)結(jié)報單》或《轉(zhuǎn)賬付款委托書》、《付款通知單》一并傳主管會計查收，主管會計收齊所有票據(jù)后，再在《付款通知單》上簽署姓名并留下“主管會計記帳聯(lián)”；報賬員持主管會計簽名的《付款通知單》“資金會計記帳聯(lián)”交資金會計換取“銀行票據(jù)”。資金會計以《付款通知單》的“資金會計記帳聯(lián)”、《支出明細(xì)結(jié)報單》或《轉(zhuǎn)帳付款委托書》“資金會計聯(lián)”和銀行票據(jù)的“支票存根”或“電匯憑證回單”記帳。資金會計出具的銀行票據(jù)必須與《付款通知單》所列事項一致。

　　（3）、報賬補(bǔ)付以前未付款的。主管會計根據(jù)原留存的《支出明細(xì)結(jié)報單》資金會計聯(lián)開具《付款通知單》、暫不簽署姓名；報帳員將《支出明細(xì)結(jié)報單》資金會計聯(lián)、《付款通知單》一并交中心負(fù)責(zé)人審核后傳資金會計處；后面的報賬業(yè)務(wù)流程同上面第（2）款。

　�。�4）、報賬分次付款的。主管會計開具《付款通知單》、暫不簽署姓名，簽注已付款情況、本次付款金額、備用金、現(xiàn)金等情況，經(jīng)中心負(fù)責(zé)人審核后到資金會計處；后面的報賬業(yè)務(wù)流程同上面第（2）款。

　　2、各核算單位內(nèi)部賬務(wù)劃轉(zhuǎn)的程序。付款單位的主管會計憑審核無誤的收/支原始憑證、《轉(zhuǎn)賬付款委托書》填制《內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單》一式五聯(lián)，報賬員將收/支原始憑證、《轉(zhuǎn)賬付款委托書》、《內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單》一并交中心負(fù)責(zé)人審核后傳資金會計處加蓋“南部縣財政局會計核算中心收訖或付訖”章并簽字確認(rèn)后，資金會計執(zhí)第一聯(lián)、付款方主管會計執(zhí)第二聯(lián)、收款方主管會計執(zhí)第三聯(lián)、付款方報帳員執(zhí)第四聯(lián)、收款方報賬員執(zhí)第五聯(lián)（此聯(lián)收款方報賬員未傳來收款收據(jù)前由收款方主管會計保存此聯(lián)）。該單二、四聯(lián)加蓋“南部縣財政局會計核算中心付訖”章，該單三、五聯(lián)加蓋“南部縣財政局會計核算中心收訖”章。票據(jù)傳遞程序同“委托付款”。各會計憑此單記帳。

　　3、主管會計必須認(rèn)真負(fù)責(zé)查收、審核、妥善保管各單位報來的所有票據(jù)，又特別是原始票據(jù)。

　　四、定期檢查會計業(yè)務(wù)流程

　　每周一下午是中心會計業(yè)務(wù)的定期匯審檢查時間。其內(nèi)容包括票據(jù)的合理性，金額的準(zhǔn)確性，記賬憑證處理的準(zhǔn)確性，各種對賬單的真實性、正確性、及時性，核算方式的科學(xué)性、準(zhǔn)確性、檔案資料的規(guī)范性以及相關(guān)印章是否加蓋齊全，簽批手續(xù)是否完備。其方式是個人和集體相結(jié)合，即先由憑證審核人單個審核檢查，再由中心總會計、辦公室、其他財務(wù)室會計參加集體匯審檢查。辦公室作好匯審檢查記錄，分季考核，量化打分，年終匯總，獎懲逗硬。