北京市國稅局關(guān)于增值稅申報(bào)過程中的幾個(gè)嚴(yán)重錯(cuò)誤的說明

來源: 編輯： 2013/01/14 10:04:49　字體：大小

　　增值稅納稅人：

　　北京“營改增”已經(jīng)進(jìn)入第二個(gè)申報(bào)期，增值稅納稅人申報(bào)過程中出現(xiàn)了許多錯(cuò)誤，原有增值稅納稅人申報(bào)過程中同樣也出現(xiàn)了許多錯(cuò)誤，造成增值稅一般納稅人無法清卡，不能開票，請納稅人予以重視，糾正錯(cuò)誤！

　　1.關(guān)于銷售額：一般納稅人申報(bào)時(shí)銷售額要分行填報(bào)，開具“專用發(fā)票”銷售額要和其他發(fā)票銷售額（包括增值稅普通發(fā)票）分開填報(bào)，填在附表一相應(yīng)的列上，否則一窗式比對不符，不能清卡；

　　2.關(guān)于運(yùn)輸發(fā)票：“貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票”不得填報(bào)在運(yùn)輸發(fā)票清單中！需要認(rèn)證抵扣，填列在進(jìn)項(xiàng)稅額中。運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單中只能填報(bào)運(yùn)輸普通發(fā)票，如鐵路大票等；

　　3.關(guān)于上期留抵稅額：一般納稅人存在留底稅額時(shí)，如果本期收入、進(jìn)項(xiàng)均為零，請不要忘記填報(bào)“留抵稅額”，“留抵稅額”需要逐期結(jié)轉(zhuǎn)，如果忘記填報(bào)，下期將無法填報(bào)抵扣！

　　4.關(guān)于差額征稅：廣告業(yè)取得試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)發(fā)票不能差額征稅；

　　5.小規(guī)模納稅人兼營應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅服務(wù)的，銷售額必須分列填報(bào)，不的混淆?。ㄒ蛉霂旒壌尾煌顖?bào)錯(cuò)誤需要分別補(bǔ)繳稅款）

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