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采購原材料有部分白條如何繳納所得稅？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2009/06/26 10:23:09　字體：大 小

　　問：白條入賬不符合稅法規(guī)定。我公司采購原材料有一部分是白條，但在試生產(chǎn)時期，所生產(chǎn)多為不合格產(chǎn)品，那么，這部分白條調(diào)增所得稅，是在取得白條并入賬的當月？還是當年？如當年未能將有關(guān)產(chǎn)品銷售，是否要等到銷售產(chǎn)品后結(jié)轉(zhuǎn)成本時，再調(diào)增應(yīng)稅所得額？有法規(guī)依據(jù)嗎？

　　答：對于此類情況，之所以要納稅調(diào)整，是因為影響了所得額，如果沒有銷售則沒有影響所得額，但作為會計差錯，也不應(yīng)該入賬，這個時候是差錯更正，不是納稅調(diào)整。

　　如果銷售，還是先作為會計差錯調(diào)整，由于會計已經(jīng)調(diào)整了，也不用納稅調(diào)整了。

　　如果僅是會稅差異，不是會計差錯，只有在影響的時候才納稅調(diào)整，假設(shè)上述不是會計差錯，沒有銷售則不調(diào)整，如銷售則要調(diào)整。

責任編輯：紫菁

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