采購(gòu)原材料有部分白條如何繳納所得稅?
問(wèn):白條入賬不符合稅法規(guī)定。我公司采購(gòu)原材料有一部分是白條,但在試生產(chǎn)時(shí)期,所生產(chǎn)多為不合格產(chǎn)品,那么,這部分白條調(diào)增所得稅,是在取得白條并入賬的當(dāng)月?還是當(dāng)年?如當(dāng)年未能將有關(guān)產(chǎn)品銷(xiāo)售,是否要等到銷(xiāo)售產(chǎn)品后結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí),再調(diào)增應(yīng)稅所得額?有法規(guī)依據(jù)嗎?
答:對(duì)于此類(lèi)情況,之所以要納稅調(diào)整,是因?yàn)橛绊懥怂妙~,如果沒(méi)有銷(xiāo)售則沒(méi)有影響所得額,但作為會(huì)計(jì)差錯(cuò),也不應(yīng)該入賬,這個(gè)時(shí)候是差錯(cuò)更正,不是納稅調(diào)整。
如果銷(xiāo)售,還是先作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整,由于會(huì)計(jì)已經(jīng)調(diào)整了,也不用納稅調(diào)整了。
如果僅是會(huì)稅差異,不是會(huì)計(jì)差錯(cuò),只有在影響的時(shí)候才納稅調(diào)整,假設(shè)上述不是會(huì)計(jì)差錯(cuò),沒(méi)有銷(xiāo)售則不調(diào)整,如銷(xiāo)售則要調(diào)整。
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