北京7月財稅面授：企業(yè)涉稅票據(jù)安全隱患自查及節(jié)稅技巧

財務人員涉稅綜合能力提升系列課程之

　　　　　　　　　　　　　　　　　　《企業(yè)涉稅票據(jù)安全隱患自查及節(jié)稅技巧》

　　【課程講解】

    “查賬必查票”、“查稅必查票”、“查案必查票”！從稅務機關的稽查重點，可以看出加強涉稅票據(jù)管理，對于企業(yè)防控風險是多么關鍵！企業(yè)如何避免虛開發(fā)票、如何避免接受不符合規(guī)定的票據(jù)，怎樣分析各種票據(jù)風險成因，提高您企業(yè)票據(jù)真實合法性，讓您的票據(jù)更能滿足增值稅與營業(yè)稅稅前扣除條件？

　　【收獲什么】

    學員可以學到如何合理合法解決票據(jù)難題、防范票據(jù)風險的各種技巧，從而在實際工作中能正確防范票據(jù)風險、輕松避免票據(jù)陷阱，提升財務工作能力，維護公司與個人的合法利益。

　　【培訓對象】企業(yè)財稅負責人、財稅經(jīng)理/主管及其他財務會計工作者。

　　【收費標準】600/人 不支持學習卡支付

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　　【上課時間】2012年7月21日（周六） 上午：9：00-12：00  下午：13：30-16：30

　　【上課地點】北京市海淀區(qū)知春路1號學院國際大廈1層（正保學習中心）

　　　　　　　?。ǖ罔F10號線“西土城”站A口出右轉(zhuǎn)即到） 　

　　【課程大綱】

    一、涉稅票據(jù)風險自查及防范
    1、涉稅票據(jù)風險及自查
    2、稅企爭議的處理及應對
    3、涉稅風險應對策略

    二、所得稅扣除項目的發(fā)票處理技巧
    1、國務院稅務主管部門規(guī)定的合法有效憑證
    2、哪些支出必須取得發(fā)票才可稅前列支？不需要發(fā)票就可以稅前列支的費用有哪些？
    【案例】某企業(yè)支付給行政事業(yè)單位的咨詢服務費，能否以資金往來結(jié)算票據(jù)入賬？
    【案例】某公司支付給國外款項，稅務要求提供境外公證機構(gòu)確認證明的處理。
    【案例】某公司與軍隊的事業(yè)單位有經(jīng)營業(yè)務往來，應取得何種票據(jù)？
    【案例】房地產(chǎn)企業(yè)因城市規(guī)劃搬遷收到的補償款，是否需要開具發(fā)票，營業(yè)稅、土地增值稅如何處理？
    3、某企業(yè)購買二手設備未取得發(fā)票，能否以評估報告入賬提取折舊？
    4、沒有取得發(fā)票的房屋、建筑物可以計提折舊嗎?
    5、某超市從賣場里領用辦公用品，能否自己給自己開發(fā)票？購買辦公用品入賬金額過大，是否需要附清單？
    6、某超市供貨商支付聯(lián)營扣點費、場地租賃費，取得食品、辦公用品發(fā)票問題
    【案例】某企業(yè)支付零工裝卸費取得加油費、運輸發(fā)票問題
    【案例】某企業(yè)支付業(yè)務員提成，以過路過橋費，住宿費等票據(jù)報銷問題
    7、某公司暫估入庫的原材料，在下一年匯算清繳前取得發(fā)票是否可以？
    8、報銷以前年度的發(fā)票，如何處理？
    9、公司租用他人車輛，支付的過路過橋費、加油費、修理費、保險費，能否稅前扣除？
    10、支付給個人的集資利息，是否需要發(fā)票？
    11、公司職工食堂買菜、買肉無法取得發(fā)票，如何入賬？
    12、收到投資方的資產(chǎn)，沒有發(fā)票如何處理？
    13、某公司取得抵債貨物沒有發(fā)票，銷售時能否扣除貨物成本？
    14、某公司支付水電費只取得收款收據(jù)，能否稅前列支？
    15、統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出，取得集團公司的收據(jù)能否列支？
    【案例】某公司統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出的陳述
    16、某公司提前終止購銷合同支付的違約金、賠償金，是否需要取得發(fā)票？

    三、增值稅發(fā)票問題分析及處理技巧
    1、什么是三方發(fā)票？如何規(guī)避三方發(fā)票違規(guī)？
    2、銷售固定資產(chǎn)如何發(fā)票開具？
    3、買一贈一如何開具發(fā)票？
    4、一般納稅人將外購貨物作為實物投資入股，是否可以開具增值稅專用發(fā)票？
    5、納稅銷售貨物先開具發(fā)票的，如何確定納稅義務發(fā)生時間？
    6、不在同一個縣市區(qū)的總分支機構(gòu)之間的貨物轉(zhuǎn)移，受貨機構(gòu)不開發(fā)票不收款，是否做視同銷售處理？
    7、2011年5月B公司虛開專用發(fā)票被稅務機關查處，協(xié)查發(fā)現(xiàn)2010年7月A公司善意取得B公司虛開的專用發(fā)票并抵扣了進項稅，但是A公司已經(jīng)于2010年3月注銷，對此該如何處理？A公司股東是否承擔連帶責任？
    8、庫存商品已過保質(zhì)期、商品滯銷或被淘汰等原因，將庫存貨物報廢或低價銷售處理的，當初取得的進項發(fā)票是否要做進項轉(zhuǎn)出？
    9、確實無法支付的應付款項轉(zhuǎn)作收入，當初取得的進項發(fā)票是否要做進項轉(zhuǎn)出？
    10、運輸發(fā)票問題分析

    四、營業(yè)稅、土地增值稅發(fā)票問題分析及處理技巧
    1、財稅（2003）16號規(guī)定：勞務公司從用工單位收取的全部價款，減去代收轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和為勞動力辦理社會保險及住房公積金后的余額為營業(yè)額。那么該差額征收營業(yè)稅情況，如何開具發(fā)票？
    2、某單位提供汽車融資租賃業(yè)務，應該開增值稅發(fā)票還是營業(yè)稅發(fā)票？
    3、融資租賃售后回租是否可以開具發(fā)票？ 
    4、運輸企業(yè)，運輸發(fā)票由地稅局代開，代開發(fā)票時，地稅局按照運輸費用金額代征公司的企業(yè)所得稅，但是公司的企業(yè)所得稅應由國稅局征管。這種情況該如何處理？
    5、房地產(chǎn)企業(yè)的甲方供應材料，如何開具發(fā)票？
    6、建筑安裝企業(yè)的總分包工程，如何開具發(fā)票？
    7、納稅人發(fā)生銷售自產(chǎn)貨物、同時提供建筑業(yè)勞務的行為，如何開具發(fā)票？

    五、發(fā)票開具及管理問題處理技巧
    1、某公司在納稅評估中，因與稅務就是否補稅問題產(chǎn)生爭議，未按照稅務人員要求補稅，稅務機關就收繳其發(fā)票并停止向其發(fā)售發(fā)票，該行為是否正確？如何應對？
    2、未開票收入申報納稅后，客戶又索取發(fā)票，如何處理？
    3、某公司5月手工開具的普通發(fā)票，在8月才進行申報，但在稅務機關發(fā)現(xiàn)前已將所有發(fā)票完成了申報，應如何定性處理？ 
    4、發(fā)出商品未及時開具發(fā)票申報收入，應如何定性處理？
    5、假發(fā)票如何識別？取得假發(fā)票如何補救？ 
    【案例】某公司取得虛假發(fā)票的應對案例 
    6、某公司取得虛假運輸發(fā)票，導致對方少繳稅款的稅務處罰案例 
    7、某公司運輸保險單據(jù)牽出的隱瞞收入案例 
    8、混合銷售行為如何開具發(fā)票？
    【案例】某培訓公司提供培訓并銷售書籍發(fā)票案例
    9、向稅務機關申請代開發(fā)票，注意哪些事項？
    10、某公司出租一套閑置房屋，雙方合同約定不開發(fā)票，是否有效？
    11、丟失已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，如何處理？發(fā)票涉稅問題的追溯期限？
    12、某公司將自己多余的發(fā)票開具給無業(yè)務的他人，收取2%的好處費，如何處理？
    13、大頭小尾開具發(fā)票如何處罰？
    14、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、發(fā)生銷售折讓如何處理？
    15、公司上月提供的勞務，由于服務質(zhì)量問題，需退款給客戶，原開出的發(fā)票如何處理？原多交的稅款又如何處理？
    16、從事超出經(jīng)營范圍內(nèi)的業(yè)務，可否開具相關內(nèi)容的發(fā)票？

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