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關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳會計(jì)處理

來源: 編輯： 2008/02/22 10:03:03　字體：大 小

　　問：所得稅匯算清繳在結(jié)賬后次年的3月份，如匯算清繳與上年預(yù)繳的企業(yè)所得稅不同，其應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退的企業(yè)所得稅應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？謝謝。

　　答：您好！

　　由于年度已經(jīng)結(jié)賬了，所以對所得稅進(jìn)行調(diào)整，需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目。

　　由于以前年度損益調(diào)整增加所得稅：

　　借：以前年度損益調(diào)整
　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅

　　由于以前年度損益調(diào)整減少所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅
　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整后，要將損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目。

　　上述和回復(fù)僅供參考！

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