關(guān)于代扣代交營業(yè)稅的處理
問:我公司為總承包人,將部分工程分包給A單位,營業(yè)稅由我公司全部繳納,稅款每月申報通過委托付款形式繳納,因是月度申報,每項收入無對應(yīng)的完稅證明,并完稅證明以稅務(wù)認可的委托付款憑證為依據(jù)。我去稅務(wù)局開具A單位部分完稅證明時,稅務(wù)局要求提供稅款繳納證明,并要求帳戶處理上體現(xiàn)。因我現(xiàn)在的帳戶處理是:確認收入,交納稅款時,包括分包部分稅金合并一起申報,統(tǒng)一通過應(yīng)交稅金處理,在帳面上無法區(qū)分A單位分包部分稅款,只能根據(jù)合同和同A單位的結(jié)算來劃分?,F(xiàn)稅務(wù)同意開具分包部分完稅證明,但要求我公司提供財務(wù)的處理憑證。請問對于稅務(wù)的要求,我公司應(yīng)怎樣做調(diào)整較合理?能否椐個例子?謝謝
答:您好!為何用委托付款?目前不是有稅收通用繳款書嗎?
《稅收通用繳款書》是納稅人直接向銀行繳納、扣繳義務(wù)人代扣代收后向銀行匯總繳納稅款、費用、滯納金和罰款等各項收入和稅務(wù)機關(guān)直接向銀行匯總繳納費用時使用的一種通用繳款憑證。《稅收通用繳款書》各聯(lián)次的用途:《稅收通用繳款書》一式六聯(lián),第一聯(lián)(收據(jù))國庫(銀行)收款蓋章后退繳款單位(人)作完稅憑證;第二聯(lián)(付款憑證)繳款單位(人)的支付憑證,開戶銀行作借方傳票;第三聯(lián)(收款憑證)收款國庫作貸方傳票;第四聯(lián)(回執(zhí))國庫收款蓋章后退稅務(wù)機關(guān)作稅收會計憑證;第五聯(lián)(報查)國庫(銀行)收款蓋章后退基層稅務(wù)機關(guān)作稅收會計憑證;原規(guī)定“第六聯(lián)(存根)基層稅務(wù)機關(guān)留存。自行開票的,由繳款單位(人)送基層稅務(wù)機關(guān)”,實行“先申報、后繳稅”稅款征繳方式后,納稅人不再送交稅務(wù)機關(guān),由納稅人自行妥善保存,以備稅務(wù)機關(guān)核查。
也就是說,您單位只要憑指定銀行蓋章的《稅收通用繳款書》即可證明稅金的繳納。
《稅收通用繳款書》有企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申領(lǐng),自己填寫,按規(guī)定的預(yù)算級次向銀行繳納即可。
可以向稅務(wù)機關(guān)申請,用稅收通用繳款書進行完稅。