企業(yè)所得稅匯算清繳期發(fā)現(xiàn)的涉及損益的調(diào)整應(yīng)該如何帳務(wù)處理

　　問：我公司2004年的利潤表及第四季度的所得稅申報表已報，但是年度所得稅申報表未報，發(fā)現(xiàn)有一涉及損益的分錄作錯了，請問，我公司應(yīng)該怎樣調(diào)表和調(diào)帳？

　　答：會計處理上，如果貴公司2004年尚未結(jié)帳，那可以在12月作分錄調(diào)整。如果已經(jīng)結(jié)帳，那作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目作分錄。在企業(yè)所得稅匯算方面，貴公司可以在填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》時調(diào)表處理即可。