查帳征收的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應如何填寫納稅申報表
實行查帳征收個人所得稅的投資者，按年計算，分季預繳，由投資者在每季度終了后15日內(nèi)預繳，并向主管稅務機關(guān)報送《查帳征收個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅季度（年度）申報表》。年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補，同時向主管稅務機關(guān)報送《查帳征收個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅季度（年度）申報表》，并附送年度會計決算報表和預繳個人所得稅納稅憑證。 查帳征收個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅年度（季度）申報表 填表說明：
查帳征收個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅年度（季度）申報表
納稅人編碼 申報期： 年 月 日至 月 日 金額單位：元
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投資者姓名 |
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投資者身份證號碼 |
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行業(yè)代碼 |
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企業(yè)名稱 |
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企業(yè)類型（ü
） |
獨資（
）合伙（ ） |
計算機代碼 |
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企業(yè)地址 |
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行業(yè)類別 |
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企業(yè)銀行帳號 |
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項目 |
行次 |
本期數(shù) |
累計數(shù) |
補充資料 |
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一、收入總額 |
1 |
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減：成本 |
2 |
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1．年平均職工人數(shù) 人 2．工資總額 元 3．從其他企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得 （1）
（分配比例 %） （2）
（分配比例 %） （3）
（分配比例 %） （4）
（分配比例 %） |
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費用、稅金 |
3 |
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營業(yè)外支出 |
4 |
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二、企業(yè)利潤總額 |
5 |
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三、納稅調(diào)整增加額 |
6 |
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1．超過規(guī)定比例扣除的項目 |
7 |
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（1）從業(yè)人員工資支出 |
8 |
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（2）職工福利費 |
9 |
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（3）職工教育經(jīng)費 |
10 |
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（4）工會經(jīng)費 |
11 |
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（5）利息支出 |
12 |
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（6）廣告費 |
13 |
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（7）業(yè)務招待費 |
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（8）教育和公益事業(yè)捐贈 |
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（9）提取折舊費 |
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（10）無形資產(chǎn)攤銷 |
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（11）其他 |
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填表人簽字： 納稅人簽字： |
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2．不允許扣除的項目 |
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（1）資本性支出 |
20 |
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（2）無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出 |
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（3）違法經(jīng)營罰款和被沒收財物損失 |
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（4）稅收滯納金、罰金、罰款 |
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（5）災害事故損失賠償 |
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（6）非教育和公益事業(yè)捐贈 |
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（7）各種贊助支出 |
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（8）計提的各種準備金 |
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（9）投資者的工資 |
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（10）與收入無關(guān)的支出 |
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（本欄目由稅務機關(guān)填寫） 收到日期： 接受人： 審核日期： 審核記錄： 主管稅務機關(guān)蓋章 年
月 日 主管稅務官員簽字： |
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3．應稅收益項目 |
30 |
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（1）少計應稅收益 |
31 |
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（2）未計應稅收益 |
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四、納稅調(diào)整減少額 |
33 |
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1．彌補虧損 |
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2．國庫券利息收入 |
35 |
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3．投資者標準費用扣除額 |
36 |
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4．其他 |
37 |
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五、經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營所得 |
38 |
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六、應納稅所得額（分配比例
%） |
39 |
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七、適用稅率 |
40 |
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八、應納所得稅額 |
41 |
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減：減、免所得稅額 |
42 |
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九、應繳入庫所得稅額 |
43 |
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加：期初未繳所得稅額 |
44 |
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減：實際已繳納所得稅額 |
45 |
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十、期末應補（退）所得稅額 |
46 |
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注：投資者在季度申報時僅就其中的一、二、六、七、八、九、十項填列即可；在年度申報時，需按表列內(nèi)容逐項填寫。
（一）適用范圍
本表適用于查帳征收個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者年度申報納稅及季度申報納稅。本著實事求是、簡便的原則，在季度申報納稅時，可對本表的一、二、六、七、八、九、十項填寫，在年度申報時，需按表列內(nèi)容逐項填寫。
（二）主要項目填報說明
1、表頭項目
?。?）納稅人編碼：暫不填寫。待稅務機關(guān)設(shè)置后，再按稅務機關(guān)編排的代碼填寫。
?。?）申報期：填寫申報納稅所屬時期的起止日期。
?。?）金額單位：以人民幣為單位。
?。?）行業(yè)類別：按納稅人主營項目確定。
?。?）企業(yè)地址：按企業(yè)辦理注冊稅務登記所在地地址填寫。
?。?）企業(yè)類型：按工商營業(yè)執(zhí)照確定的經(jīng)濟類型填寫。
?。?）行業(yè)代碼：可不填寫。
?。?）計算機代碼：按稅務機關(guān)編排的代碼填寫。
2、表中項目
（1）表中第7欄“超過規(guī)定標準扣除的項目”，是指企業(yè)超過《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》和其他有關(guān)稅收規(guī)定（以下簡稱規(guī)定）的扣除標準，扣除的各種成本、費用和損失，應予調(diào)增應納稅所得額的部分。上述扣除標準，包括規(guī)定中列明的扣除標準，以及規(guī)定中雖未列明，但與國家統(tǒng)一財務會計制度規(guī)定標準兼容的部分。
?。?）表中第19欄“不允許扣除的項目”，是指規(guī)定不允許扣除，但企業(yè)已將其扣除的各項成本、費用和損失，應予調(diào)增應納稅所得額的部分。
?。?）表中第30欄“應稅收益項目”，是指企業(yè)未計入應納稅所得額而應補報的收益。對屬于計算上的差錯或其他特殊原因而多報的收益，可以用負號表示。
?。?）表中第34欄“彌補虧損”，是指企業(yè)根據(jù)規(guī)定，以前年度虧損允許在稅前彌補而相應調(diào)減的應納稅所得額。
?。?）表中第35欄“國庫券利息收入”，是指企業(yè)免于納稅、但已計入收入的因購買國庫券而取得的利息。
?。?）表中第36欄“投資者標準費用扣除額”，是指投資者的生計費用按1000元/月扣除。
（7）表中第39欄“應納稅所得額”，在季度申報時，等于表中第38欄“經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營所得”ד分配比例”；在年度申報時，等于表中第38欄“經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營所得”ד分配比例”+“3.從其他企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得”。
?。?）表中第43欄“應繳入庫所得稅額”，在季度申報時，等于表中第41欄“應納所得稅額”-42欄“減、免所得稅額”；年度申報時，等于表中第41欄“應納所得稅額” ×{第38欄“經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營所得×分配比例”÷39欄中的“應納稅所得額”}-42欄“減、免所得稅額”。
?。?）表中主要欄次的邏輯關(guān)系：
1. 5=1-2-3-4
2. 6=7+19+30
3. 33=34+35+36+37
4. 38=5+6-33
5. 41=39×40-速算扣除數(shù)
6. 46=43+44-45
?。ㄈ┍颈硪皇絻煞荩鞴芏悇諜C關(guān)和納稅人各一份。