查帳征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)如何填寫(xiě)納稅申報(bào)表
實(shí)行查帳征收個(gè)人所得稅的投資者,按年計(jì)算,分季預(yù)繳,由投資者在每季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳,并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《查帳征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅季度(年度)申報(bào)表》。年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ),同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《查帳征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅季度(年度)申報(bào)表》,并附送年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表和預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證。 查帳征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅年度(季度)申報(bào)表 填表說(shuō)明:
查帳征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅年度(季度)申報(bào)表
納稅人編碼 申報(bào)期: 年 月 日至 月 日 金額單位:元
投資者姓名 |
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投資者身份證號(hào)碼 |
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行業(yè)代碼 |
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企業(yè)名稱(chēng) |
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企業(yè)類(lèi)型(ü
) |
獨(dú)資(
)合伙( ) |
計(jì)算機(jī)代碼 |
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企業(yè)地址 |
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行業(yè)類(lèi)別 |
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企業(yè)銀行帳號(hào) |
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項(xiàng)目 |
行次 |
本期數(shù) |
累計(jì)數(shù) |
補(bǔ)充資料 |
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一、收入總額 |
1 |
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減:成本 |
2 |
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1.年平均職工人數(shù) 人 2.工資總額 元 3.從其他企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 (1)
(分配比例 %) (2)
(分配比例 %) (3)
(分配比例 %) (4)
(分配比例 %) |
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費(fèi)用、稅金 |
3 |
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營(yíng)業(yè)外支出 |
4 |
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二、企業(yè)利潤(rùn)總額 |
5 |
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三、納稅調(diào)整增加額 |
6 |
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1.超過(guò)規(guī)定比例扣除的項(xiàng)目 |
7 |
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(1)從業(yè)人員工資支出 |
8 |
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(2)職工福利費(fèi) |
9 |
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(3)職工教育經(jīng)費(fèi) |
10 |
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(4)工會(huì)經(jīng)費(fèi) |
11 |
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(5)利息支出 |
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(6)廣告費(fèi) |
13 |
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(7)業(yè)務(wù)招待費(fèi) |
14 |
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(8)教育和公益事業(yè)捐贈(zèng) |
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(9)提取折舊費(fèi) |
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(10)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) |
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(11)其他 |
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填表人簽字: 納稅人簽字: |
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2.不允許扣除的項(xiàng)目 |
19 |
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(1)資本性支出 |
20 |
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(2)無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出 |
21 |
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(3)違法經(jīng)營(yíng)罰款和被沒(méi)收財(cái)物損失 |
22 |
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(4)稅收滯納金、罰金、罰款 |
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(5)災(zāi)害事故損失賠償 |
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(6)非教育和公益事業(yè)捐贈(zèng) |
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(7)各種贊助支出 |
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(8)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金 |
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(9)投資者的工資 |
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(10)與收入無(wú)關(guān)的支出 |
29 |
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(本欄目由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)) 收到日期: 接受人: 審核日期: 審核記錄: 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章 年
月 日 主管稅務(wù)官員簽字: |
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3.應(yīng)稅收益項(xiàng)目 |
30 |
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(1)少計(jì)應(yīng)稅收益 |
31 |
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(2)未計(jì)應(yīng)稅收益 |
32 |
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四、納稅調(diào)整減少額 |
33 |
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1.彌補(bǔ)虧損 |
34 |
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2.國(guó)庫(kù)券利息收入 |
35 |
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3.投資者標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用扣除額 |
36 |
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4.其他 |
37 |
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五、經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 |
38 |
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六、應(yīng)納稅所得額(分配比例
%) |
39 |
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七、適用稅率 |
40 |
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八、應(yīng)納所得稅額 |
41 |
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減:減、免所得稅額 |
42 |
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九、應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額 |
43 |
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加:期初未繳所得稅額 |
44 |
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減:實(shí)際已繳納所得稅額 |
45 |
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十、期末應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額 |
46 |
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注:投資者在季度申報(bào)時(shí)僅就其中的一、二、六、七、八、九、十項(xiàng)填列即可;在年度申報(bào)時(shí),需按表列內(nèi)容逐項(xiàng)填寫(xiě)。
?。ㄒ唬┻m用范圍
本表適用于查帳征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者年度申報(bào)納稅及季度申報(bào)納稅。本著實(shí)事求是、簡(jiǎn)便的原則,在季度申報(bào)納稅時(shí),可對(duì)本表的一、二、六、七、八、九、十項(xiàng)填寫(xiě),在年度申報(bào)時(shí),需按表列內(nèi)容逐項(xiàng)填寫(xiě)。
(二)主要項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1、表頭項(xiàng)目
?。?)納稅人編碼:暫不填寫(xiě)。待稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置后,再按稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼填寫(xiě)。
(2)申報(bào)期:填寫(xiě)申報(bào)納稅所屬時(shí)期的起止日期。
?。?)金額單位:以人民幣為單位。
(4)行業(yè)類(lèi)別:按納稅人主營(yíng)項(xiàng)目確定。
?。?)企業(yè)地址:按企業(yè)辦理注冊(cè)稅務(wù)登記所在地地址填寫(xiě)。
?。?)企業(yè)類(lèi)型:按工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照確定的經(jīng)濟(jì)類(lèi)型填寫(xiě)。
(7)行業(yè)代碼:可不填寫(xiě)。
?。?)計(jì)算機(jī)代碼:按稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼填寫(xiě)。
2、表中項(xiàng)目
?。?)表中第7欄“超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目”,是指企業(yè)超過(guò)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》和其他有關(guān)稅收規(guī)定(以下簡(jiǎn)稱(chēng)規(guī)定)的扣除標(biāo)準(zhǔn),扣除的各種成本、費(fèi)用和損失,應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。上述扣除標(biāo)準(zhǔn),包括規(guī)定中列明的扣除標(biāo)準(zhǔn),以及規(guī)定中雖未列明,但與國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)兼容的部分。
(2)表中第19欄“不允許扣除的項(xiàng)目”,是指規(guī)定不允許扣除,但企業(yè)已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失,應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。
?。?)表中第30欄“應(yīng)稅收益項(xiàng)目”,是指企業(yè)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補(bǔ)報(bào)的收益。對(duì)屬于計(jì)算上的差錯(cuò)或其他特殊原因而多報(bào)的收益,可以用負(fù)號(hào)表示。
?。?)表中第34欄“彌補(bǔ)虧損”,是指企業(yè)根據(jù)規(guī)定,以前年度虧損允許在稅前彌補(bǔ)而相應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額。
?。?)表中第35欄“國(guó)庫(kù)券利息收入”,是指企業(yè)免于納稅、但已計(jì)入收入的因購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券而取得的利息。
?。?)表中第36欄“投資者標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用扣除額”,是指投資者的生計(jì)費(fèi)用按1000元/月扣除。
(7)表中第39欄“應(yīng)納稅所得額”,在季度申報(bào)時(shí),等于表中第38欄“經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”ד分配比例”;在年度申報(bào)時(shí),等于表中第38欄“經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”ד分配比例”+“3.從其他企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”。
?。?)表中第43欄“應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額”,在季度申報(bào)時(shí),等于表中第41欄“應(yīng)納所得稅額”-42欄“減、免所得稅額”;年度申報(bào)時(shí),等于表中第41欄“應(yīng)納所得稅額” ×{第38欄“經(jīng)納稅調(diào)整后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得×分配比例”÷39欄中的“應(yīng)納稅所得額”}-42欄“減、免所得稅額”。
?。?)表中主要欄次的邏輯關(guān)系:
1. 5=1-2-3-4
2. 6=7+19+30
3. 33=34+35+36+37
4. 38=5+6-33
5. 41=39×40-速算扣除數(shù)
6. 46=43+44-45
?。ㄈ┍颈硪皇絻煞荩鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)和納稅人各一份。