天津經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)綜合性優(yōu)惠政策
一、企業(yè)所得稅
外商投資企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 開發(fā)區(qū)內(nèi)生產(chǎn)型外商投資企業(yè)減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅。
外商投資的生產(chǎn)性企業(yè)經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，從獲利年度起，第一年和第二年免征所得稅， 第三年至第五年減半征收所得稅（稅率7.5％）。其中屬于先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，按照國(guó)家規(guī)定減免企業(yè)所得稅期滿后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可以延長(zhǎng)三年減半繳納企業(yè)所得稅（稅率7.5％）；屬于產(chǎn)品出口企業(yè)，按照國(guó)家規(guī)定減免企業(yè)所得稅期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70％以上的，減按10％的稅率繳納企業(yè)所得稅。
開發(fā)區(qū)內(nèi)生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，免征地方所得稅。
外商投資交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目及市政公用設(shè)施項(xiàng)目，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，按15%的稅率交納企業(yè)所得稅；經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，在投資回收期內(nèi)逐年全額返還營(yíng)業(yè)稅。經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，從獲利年度起5年內(nèi)逐年全額返還企業(yè)所得稅；從第六年開始，5年內(nèi)逐年減半返還企業(yè)所得稅。 對(duì)外商投資的商業(yè)、餐飲、娛樂、旅游業(yè)企業(yè)，經(jīng)天津開發(fā)區(qū)財(cái)政局、地稅局審核批準(zhǔn)，自營(yíng)業(yè)之日起，可全部返還所得稅3年。
二、年度虧損結(jié)轉(zhuǎn)
開發(fā)區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用一下納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年。
三、預(yù)提所得稅
外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)而有來源于開發(fā)區(qū)利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，除依法免征所得稅的以外，都減按10％的稅率征收所得稅。其中以優(yōu)惠條件提供資金設(shè)備，或者轉(zhuǎn) 讓先進(jìn)技術(shù)的，經(jīng)批準(zhǔn)還可以給予更多的減稅、免稅優(yōu)惠。外國(guó)投資者從外商投資取得的利潤(rùn)、股息、紅利，不論是否匯出中國(guó)，都免征所得稅。
四、再投資退稅
外國(guó)和港澳臺(tái)地區(qū)的投資者將從開發(fā)區(qū)企業(yè)分得的利潤(rùn)再投資于本企業(yè)或再興辦新企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可退還再投資部分已納所得稅稅款的40％；若上述投資投入產(chǎn)品出 口企業(yè)或先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可全部退還其再投資部分已繳納的所得稅稅款。
五、個(gè)人所得稅
在中國(guó)境內(nèi)無住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過90日的個(gè)人，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分， 免予繳納個(gè)人所得稅。
六、海關(guān)稅收
區(qū)內(nèi)企業(yè)出口開發(fā)區(qū)生產(chǎn)的產(chǎn)品，除國(guó)家限制貨物外，免征出口關(guān)稅。 使用內(nèi)地料件或半成品，在開發(fā)區(qū)內(nèi)加工出口應(yīng)征出口關(guān)稅的產(chǎn)品，凡經(jīng)實(shí)質(zhì)性加工，增值百分之二十 以上的，可視為開發(fā)區(qū)產(chǎn)品，海關(guān)憑有關(guān)主管部門的證明文件，免征出口關(guān)稅。 開發(fā)區(qū)企業(yè)代理或收購區(qū)外產(chǎn)品出口，就按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，出口應(yīng)片出口關(guān)稅的產(chǎn)品，照章征收出口關(guān)稅。
七、出口退稅
商品的出口退稅率：9% 出口商品的退稅采取免、減、退制度。 免：出口商品，國(guó)外采購料件的，免征出口環(huán)節(jié)的增殖稅。 減：出口商品，同時(shí)分別從國(guó)外和國(guó)內(nèi)采購料件的，國(guó)內(nèi)采購料件的應(yīng)退稅額（9%）將首先用于抵減國(guó)外采購料件的應(yīng)交稅款。 退：出口商品，同時(shí)分別從國(guó)外和國(guó)內(nèi)采購料件的，如果國(guó)內(nèi)采購料件的應(yīng)退稅額（9%）大于國(guó)外采購料件的應(yīng)交稅款，多出部分將退還給納稅企業(yè)。
八、保稅展示
外商投資企業(yè)自企業(yè)成立至正式投產(chǎn)前，經(jīng)天津海關(guān)辦理有關(guān)手續(xù)，可以進(jìn)口本企業(yè)擬投產(chǎn)的產(chǎn)品樣品進(jìn)行保稅展示。
九、固定資產(chǎn)加速折舊
開發(fā)區(qū)外商投資企業(yè)的固定資產(chǎn)由于特殊原因需要縮短折舊年限，由企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以實(shí)行加速折舊。
十、外匯平衡
凡投資于國(guó)家公布的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中鼓勵(lì)類項(xiàng)目，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，可自行確定和調(diào)整產(chǎn)品的內(nèi)外銷比例。
十一、土地優(yōu)惠
投資高新技術(shù)項(xiàng)目，直接以受讓方式取得土地使用權(quán)的，減半繳納土地出讓金。
外商投資企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 開發(fā)區(qū)內(nèi)生產(chǎn)型外商投資企業(yè)減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅。
外商投資的生產(chǎn)性企業(yè)經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，從獲利年度起，第一年和第二年免征所得稅， 第三年至第五年減半征收所得稅（稅率7.5％）。其中屬于先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，按照國(guó)家規(guī)定減免企業(yè)所得稅期滿后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可以延長(zhǎng)三年減半繳納企業(yè)所得稅（稅率7.5％）；屬于產(chǎn)品出口企業(yè)，按照國(guó)家規(guī)定減免企業(yè)所得稅期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70％以上的，減按10％的稅率繳納企業(yè)所得稅。
開發(fā)區(qū)內(nèi)生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，免征地方所得稅。
外商投資交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目及市政公用設(shè)施項(xiàng)目，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，按15%的稅率交納企業(yè)所得稅；經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，在投資回收期內(nèi)逐年全額返還營(yíng)業(yè)稅。經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，從獲利年度起5年內(nèi)逐年全額返還企業(yè)所得稅；從第六年開始，5年內(nèi)逐年減半返還企業(yè)所得稅。 對(duì)外商投資的商業(yè)、餐飲、娛樂、旅游業(yè)企業(yè)，經(jīng)天津開發(fā)區(qū)財(cái)政局、地稅局審核批準(zhǔn)，自營(yíng)業(yè)之日起，可全部返還所得稅3年。
二、年度虧損結(jié)轉(zhuǎn)
開發(fā)區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用一下納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年。
三、預(yù)提所得稅
外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)而有來源于開發(fā)區(qū)利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，除依法免征所得稅的以外，都減按10％的稅率征收所得稅。其中以優(yōu)惠條件提供資金設(shè)備，或者轉(zhuǎn) 讓先進(jìn)技術(shù)的，經(jīng)批準(zhǔn)還可以給予更多的減稅、免稅優(yōu)惠。外國(guó)投資者從外商投資取得的利潤(rùn)、股息、紅利，不論是否匯出中國(guó)，都免征所得稅。
四、再投資退稅
外國(guó)和港澳臺(tái)地區(qū)的投資者將從開發(fā)區(qū)企業(yè)分得的利潤(rùn)再投資于本企業(yè)或再興辦新企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可退還再投資部分已納所得稅稅款的40％；若上述投資投入產(chǎn)品出 口企業(yè)或先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可全部退還其再投資部分已繳納的所得稅稅款。
五、個(gè)人所得稅
在中國(guó)境內(nèi)無住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過90日的個(gè)人，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分， 免予繳納個(gè)人所得稅。
六、海關(guān)稅收
區(qū)內(nèi)企業(yè)出口開發(fā)區(qū)生產(chǎn)的產(chǎn)品，除國(guó)家限制貨物外，免征出口關(guān)稅。 使用內(nèi)地料件或半成品，在開發(fā)區(qū)內(nèi)加工出口應(yīng)征出口關(guān)稅的產(chǎn)品，凡經(jīng)實(shí)質(zhì)性加工，增值百分之二十 以上的，可視為開發(fā)區(qū)產(chǎn)品，海關(guān)憑有關(guān)主管部門的證明文件，免征出口關(guān)稅。 開發(fā)區(qū)企業(yè)代理或收購區(qū)外產(chǎn)品出口，就按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，出口應(yīng)片出口關(guān)稅的產(chǎn)品，照章征收出口關(guān)稅。
七、出口退稅
商品的出口退稅率：9% 出口商品的退稅采取免、減、退制度。 免：出口商品，國(guó)外采購料件的，免征出口環(huán)節(jié)的增殖稅。 減：出口商品，同時(shí)分別從國(guó)外和國(guó)內(nèi)采購料件的，國(guó)內(nèi)采購料件的應(yīng)退稅額（9%）將首先用于抵減國(guó)外采購料件的應(yīng)交稅款。 退：出口商品，同時(shí)分別從國(guó)外和國(guó)內(nèi)采購料件的，如果國(guó)內(nèi)采購料件的應(yīng)退稅額（9%）大于國(guó)外采購料件的應(yīng)交稅款，多出部分將退還給納稅企業(yè)。
八、保稅展示
外商投資企業(yè)自企業(yè)成立至正式投產(chǎn)前，經(jīng)天津海關(guān)辦理有關(guān)手續(xù)，可以進(jìn)口本企業(yè)擬投產(chǎn)的產(chǎn)品樣品進(jìn)行保稅展示。
九、固定資產(chǎn)加速折舊
開發(fā)區(qū)外商投資企業(yè)的固定資產(chǎn)由于特殊原因需要縮短折舊年限，由企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以實(shí)行加速折舊。
十、外匯平衡
凡投資于國(guó)家公布的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中鼓勵(lì)類項(xiàng)目，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，可自行確定和調(diào)整產(chǎn)品的內(nèi)外銷比例。
十一、土地優(yōu)惠
投資高新技術(shù)項(xiàng)目，直接以受讓方式取得土地使用權(quán)的，減半繳納土地出讓金。
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