科技、教育、文化、宣傳、衛(wèi)生、體育等行業(yè)的主要稅收優(yōu)惠
1、下列項目可以免征增值稅：
（1）避孕藥品和用具；
（2）向社會收購的古舊圖書；
?。?）國家規(guī)定科學研究機構和學校（主要指省、部級單位所屬的專門科研機構和國家教委承認學歷的大專以上全日制高等院校），在合理數量范圍之內，進口國內不能生產的科研和教學用品（如儀器、儀表、計算機、），直接用于科研和教學的（同時免征關稅、消費稅）；
?。?）國家體育運動委員會所屬的國家專業(yè)體育運動對進口的（包括國際體育組織贈送和國外廠商贊助的）特需體育器材和特種比賽專用服裝（同時免征關稅）；
?。?）學校辦企業(yè)生產的應稅貨物（不包括消費稅應稅產品），用于本校教學、科研方面的；
（6）經國務院批準成立的電影制片廠銷售的電影拷貝。
2、下列項目可以實行增值稅先征后退：
?。?）各黨派的各級組織，各級人民政府、人民代表大會、政治協商會議、婦女聯合會、工會、共青團組織，軍事部門的機關報和機關刊物；
（2）大學、中學、小學的學生課本和為少年兒童出版發(fā)行的報紙和刊物；
（3）科技圖書和期刊；
（4）縣以下新華書店和農村供銷社銷售的出版物。
3、除了有專門規(guī)定外，圖書、報紙、雜志可以按照百分之十三的低稅率征收增值稅。
4、體育彩票發(fā)行收入不征收增值稅和營業(yè)稅。
5、下列項目可以免征營業(yè)稅：
（1）托兒所，幼兒園提供養(yǎng)育服務；
?。?）醫(yī)院，診所和其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務；
（3）學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務；
?。?）農業(yè)技術服務和技術培訓業(yè)務；
?。?）紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動的門票收入；
（6）科研單位的技術轉讓收入；
（7）個人轉讓人著作權的收入；
?。?）學校辦企業(yè)為本校教學、科研提供的應稅勞務（不包括旅店業(yè)、飲食業(yè)和娛樂業(yè)）。
6、下列項目可以免征或者減征所得稅：
?。?）國務院批準的高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)內的高新技術企業(yè)，可以減按百分之十五的稅率征收企業(yè)所得稅；新辦的高新技術企業(yè)，可以自開始生產、經營之日起，免征企業(yè)所得稅二年。
（2）農村的農業(yè)技術推廣站、畜牧獸醫(yī)站、氣象站等提供技術服務或者勞務取得的收入，城鎮(zhèn)的企業(yè)、事業(yè)單位提供上述服務或者勞務取得的收入，可以暫免征收所得稅。
?。?）科研單位和大專院校服務于各業(yè)的技術成果轉讓，技術培訓，技術咨詢，技術服務，技術承包取得的技術性服務收入，可以暫免征收所得稅。
?。?）新辦的從事科技咨詢業(yè)、信息業(yè)（包括統(tǒng)計、科技、經濟信息的收集、傳播和處理服務，廣告業(yè)，計算機應用服務等）、技術服務業(yè)的企業(yè)和經營單位、可以自開始生產、經營之日起，免征所得稅2年。
（5）新辦從事文化教育、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)和經營單位，經稅務機關批準，可以自生產、經營之日起，減征或者免征所得稅1年。
（6）企業(yè)、事業(yè)單位轉讓技術和在技術轉讓過程中發(fā)生的有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在三十萬元以下的部分，可以暫免征收所得稅。
?。?）教育部門所屬的高等院校和中小學校辦工廠、農場的生產、經營所得，可以暫免征收企業(yè)所得稅；上述學校舉辦的各類進修班、培訓班的所得，也可以暫免征收所得稅。
?。?）企業(yè)通過中國境內的社會團體、國家機關向教育、文化事業(yè)的捐贈，可以按照規(guī)定從其應納稅所得額中扣除。
（9）直接為生產服務的科技開發(fā)型外商投資企業(yè)，經營期在十年以上的，可以從開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征稅。其中，設在經濟不發(fā)達的邊遠地區(qū)的企業(yè)在上述減免稅期滿之后，經國家稅務總局批準，在以后的十年中，還可以按照其應納企業(yè)所得稅稅額減征百分之十五至百分之三十。
?。?0）外商投資舉辦的先進技術企業(yè)，在享受減征、免征所得稅期滿之后仍為先進技術企業(yè)的，可以在以后的3年中減按百分之十五或者百分之十的稅率征收企業(yè)所得稅。
（11）外商投資企業(yè)的外國投資者從企業(yè)取得的利潤再投資擴建和創(chuàng)建先進技術企業(yè)，經營期不短于5年的，經過稅務機關批準，可以退還再投資部分已繳納的所得稅稅款。
?。?2）外國企業(yè)為中國科學研究、開發(fā)能源、發(fā)展交通事業(yè)、農林牧業(yè)生產和開發(fā)重要技術提供專有技術取得的特許權使用費，經過國家稅務總局批準，可以減按百分之十的稅率征收所得稅。其中技術先進或者條件優(yōu)惠的，可以免征所得稅。
7、下列項目可以免征個人所得稅：
?。?）省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍軍以上單位和外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金：
?。?）按照國務院規(guī)定發(fā)給高級專家、學者的政府特殊津貼；
（3）已達到離休、退休年齡，但因工作需要而留任的享受政府特殊津貼的專家、學者，在延緩辦理離修、退休期間取得的工資、薪金所得；
（4）符合國家規(guī)定條件的外籍專家的工資、薪金所得（如按照世界銀行貸款協議由世屆銀行直接派往中國工作者，聯合國組織直接派往中國工作者，援助國派往中國專為該國無償援助項目工作者，某些來華工作而工資、薪金由外方負擔的專家等）。
此外，個人購買體育彩票，一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅。
8、下列項目可以減征個人所得稅：
?。?）稿酬所得可以按照應納稅額減征百分之三十。
?。?）個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)捐贈，金額不超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
9、幼兒園、學校、醫(yī)院用地，可以免征耕地占用稅。
10、財產所有人將其財產捐贈給學校所書立的書據，可以免征印花稅。
11、事業(yè)單位承受土地、房屋，用于辦公、教學、醫(yī)療、科研者，可以免征契稅。
12、由國家財政部門撥付事業(yè)經費的科技、教育、文化、衛(wèi)生等事業(yè)單位自用的土地、房產、車船，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅和車船使用稅。
（1）避孕藥品和用具；
（2）向社會收購的古舊圖書；
?。?）國家規(guī)定科學研究機構和學校（主要指省、部級單位所屬的專門科研機構和國家教委承認學歷的大專以上全日制高等院校），在合理數量范圍之內，進口國內不能生產的科研和教學用品（如儀器、儀表、計算機、），直接用于科研和教學的（同時免征關稅、消費稅）；
?。?）國家體育運動委員會所屬的國家專業(yè)體育運動對進口的（包括國際體育組織贈送和國外廠商贊助的）特需體育器材和特種比賽專用服裝（同時免征關稅）；
?。?）學校辦企業(yè)生產的應稅貨物（不包括消費稅應稅產品），用于本校教學、科研方面的；
（6）經國務院批準成立的電影制片廠銷售的電影拷貝。
2、下列項目可以實行增值稅先征后退：
?。?）各黨派的各級組織，各級人民政府、人民代表大會、政治協商會議、婦女聯合會、工會、共青團組織，軍事部門的機關報和機關刊物；
（2）大學、中學、小學的學生課本和為少年兒童出版發(fā)行的報紙和刊物；
（3）科技圖書和期刊；
（4）縣以下新華書店和農村供銷社銷售的出版物。
3、除了有專門規(guī)定外，圖書、報紙、雜志可以按照百分之十三的低稅率征收增值稅。
4、體育彩票發(fā)行收入不征收增值稅和營業(yè)稅。
5、下列項目可以免征營業(yè)稅：
（1）托兒所，幼兒園提供養(yǎng)育服務；
?。?）醫(yī)院，診所和其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務；
（3）學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務；
?。?）農業(yè)技術服務和技術培訓業(yè)務；
?。?）紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動的門票收入；
（6）科研單位的技術轉讓收入；
（7）個人轉讓人著作權的收入；
?。?）學校辦企業(yè)為本校教學、科研提供的應稅勞務（不包括旅店業(yè)、飲食業(yè)和娛樂業(yè)）。
6、下列項目可以免征或者減征所得稅：
?。?）國務院批準的高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)內的高新技術企業(yè)，可以減按百分之十五的稅率征收企業(yè)所得稅；新辦的高新技術企業(yè)，可以自開始生產、經營之日起，免征企業(yè)所得稅二年。
（2）農村的農業(yè)技術推廣站、畜牧獸醫(yī)站、氣象站等提供技術服務或者勞務取得的收入，城鎮(zhèn)的企業(yè)、事業(yè)單位提供上述服務或者勞務取得的收入，可以暫免征收所得稅。
?。?）科研單位和大專院校服務于各業(yè)的技術成果轉讓，技術培訓，技術咨詢，技術服務，技術承包取得的技術性服務收入，可以暫免征收所得稅。
?。?）新辦的從事科技咨詢業(yè)、信息業(yè)（包括統(tǒng)計、科技、經濟信息的收集、傳播和處理服務，廣告業(yè)，計算機應用服務等）、技術服務業(yè)的企業(yè)和經營單位、可以自開始生產、經營之日起，免征所得稅2年。
（5）新辦從事文化教育、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)和經營單位，經稅務機關批準，可以自生產、經營之日起，減征或者免征所得稅1年。
（6）企業(yè)、事業(yè)單位轉讓技術和在技術轉讓過程中發(fā)生的有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在三十萬元以下的部分，可以暫免征收所得稅。
?。?）教育部門所屬的高等院校和中小學校辦工廠、農場的生產、經營所得，可以暫免征收企業(yè)所得稅；上述學校舉辦的各類進修班、培訓班的所得，也可以暫免征收所得稅。
?。?）企業(yè)通過中國境內的社會團體、國家機關向教育、文化事業(yè)的捐贈，可以按照規(guī)定從其應納稅所得額中扣除。
（9）直接為生產服務的科技開發(fā)型外商投資企業(yè)，經營期在十年以上的，可以從開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征稅。其中，設在經濟不發(fā)達的邊遠地區(qū)的企業(yè)在上述減免稅期滿之后，經國家稅務總局批準，在以后的十年中，還可以按照其應納企業(yè)所得稅稅額減征百分之十五至百分之三十。
?。?0）外商投資舉辦的先進技術企業(yè)，在享受減征、免征所得稅期滿之后仍為先進技術企業(yè)的，可以在以后的3年中減按百分之十五或者百分之十的稅率征收企業(yè)所得稅。
（11）外商投資企業(yè)的外國投資者從企業(yè)取得的利潤再投資擴建和創(chuàng)建先進技術企業(yè)，經營期不短于5年的，經過稅務機關批準，可以退還再投資部分已繳納的所得稅稅款。
?。?2）外國企業(yè)為中國科學研究、開發(fā)能源、發(fā)展交通事業(yè)、農林牧業(yè)生產和開發(fā)重要技術提供專有技術取得的特許權使用費，經過國家稅務總局批準，可以減按百分之十的稅率征收所得稅。其中技術先進或者條件優(yōu)惠的，可以免征所得稅。
7、下列項目可以免征個人所得稅：
?。?）省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍軍以上單位和外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金：
?。?）按照國務院規(guī)定發(fā)給高級專家、學者的政府特殊津貼；
（3）已達到離休、退休年齡，但因工作需要而留任的享受政府特殊津貼的專家、學者，在延緩辦理離修、退休期間取得的工資、薪金所得；
（4）符合國家規(guī)定條件的外籍專家的工資、薪金所得（如按照世界銀行貸款協議由世屆銀行直接派往中國工作者，聯合國組織直接派往中國工作者，援助國派往中國專為該國無償援助項目工作者，某些來華工作而工資、薪金由外方負擔的專家等）。
此外，個人購買體育彩票，一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅。
8、下列項目可以減征個人所得稅：
?。?）稿酬所得可以按照應納稅額減征百分之三十。
?。?）個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)捐贈，金額不超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
9、幼兒園、學校、醫(yī)院用地，可以免征耕地占用稅。
10、財產所有人將其財產捐贈給學校所書立的書據，可以免征印花稅。
11、事業(yè)單位承受土地、房屋，用于辦公、教學、醫(yī)療、科研者，可以免征契稅。
12、由國家財政部門撥付事業(yè)經費的科技、教育、文化、衛(wèi)生等事業(yè)單位自用的土地、房產、車船，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅和車船使用稅。
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