能源、交通、郵電等行業(yè)的主要稅收優(yōu)惠
1、納入財(cái)政預(yù)算管理的電力建設(shè)基金、養(yǎng)路費(fèi)、鐵路建設(shè)基金、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金、港口建設(shè)費(fèi)、郵電附加費(fèi)等政府性的基金和收費(fèi)，可以免征營(yíng)業(yè)稅和所得稅。
2、新辦的從事交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位，可以從開(kāi)業(yè)之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征稅。
3、從事能源工業(yè)（不包括石油、天然氣開(kāi)采）和交通運(yùn)輸業(yè)（不包括客運(yùn)）得外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，可以從開(kāi)始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征稅。其中，設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的邊遠(yuǎn)地區(qū)的企業(yè)在上述減免稅期滿之后，經(jīng)過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，在以后的十年中，還可以按照其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額減征百分之十五至百分之三十。
4、在國(guó)務(wù)院規(guī)定的地區(qū)設(shè)立的外商投資企業(yè)，屬于能源、交通、港口、碼頭等項(xiàng)目的，經(jīng)過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，可以減按百分之十五的稅率征收企業(yè)所得稅。
5、從事港口、碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，可以減按百分之十五的稅率征收企業(yè)所得稅。其中，經(jīng)營(yíng)期在十五年以上、經(jīng)過(guò)省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，從開(kāi)始獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征稅。
6、外國(guó)企業(yè)為中國(guó)開(kāi)發(fā)能源、發(fā)展交通事業(yè)提供專用技術(shù)取得的特許權(quán)使用費(fèi)，經(jīng)過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，可以減按百分之十的稅率征收所得稅。其中，技術(shù)先進(jìn)或者條件優(yōu)惠的，可以免征所得稅。
7、鐵路線路、飛機(jī)跑道和停機(jī)坪用地，可以免征耕地占用稅。公路建設(shè)用地，規(guī)定的耕地占用稅平均稅額標(biāo)準(zhǔn)為每平方米5元以上的地區(qū)，可以按照每平方米2元征稅；平均稅額標(biāo)準(zhǔn)不足5元的地區(qū)，可以按照1.5元征稅。
8、鐵道部所屬原執(zhí)行經(jīng)濟(jì)承包方案鐵路運(yùn)輸、工業(yè)、供銷、建筑施工企業(yè)和鐵道部直屬鐵路局的工副業(yè)企業(yè)自用的房產(chǎn)、土地，可以暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
9、民用航空機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地、場(chǎng)內(nèi)外通訊導(dǎo)航設(shè)施用地、飛行區(qū)周圍的排水防洪設(shè)施用地和場(chǎng)外道路用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
10、港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；港口的露天堆貨場(chǎng)用地，如果企業(yè)納稅確有困難的，經(jīng)過(guò)省（自治區(qū)、直轄市）地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以定期減稅或免稅。
11、煤炭、石油、天然氣、電力企業(yè)可以暫免征收部分城鎮(zhèn)土地使用稅。
12、城市公共汽車、電車票價(jià)偏低的，可以暫免征收車船使用稅。
13、能源工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)和郵電業(yè)的絕大部分設(shè)施（如鐵路、港口、機(jī)場(chǎng)、郵電通信設(shè)施等）和節(jié)能項(xiàng)目，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅率為零。
14、在中國(guó)海洋開(kāi)采石油、天然氣，進(jìn)口直接用于開(kāi)采作業(yè)的機(jī)器、設(shè)備和材料；在中國(guó)陸上特定地區(qū)開(kāi)采石油、天然氣，進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足要求，并且直接用于勘探、開(kāi)發(fā)作業(yè)的機(jī)器、設(shè)備和材料，可以免征關(guān)稅和增值稅。
2、新辦的從事交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位，可以從開(kāi)業(yè)之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征稅。
3、從事能源工業(yè)（不包括石油、天然氣開(kāi)采）和交通運(yùn)輸業(yè)（不包括客運(yùn)）得外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，可以從開(kāi)始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征稅。其中，設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的邊遠(yuǎn)地區(qū)的企業(yè)在上述減免稅期滿之后，經(jīng)過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，在以后的十年中，還可以按照其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額減征百分之十五至百分之三十。
4、在國(guó)務(wù)院規(guī)定的地區(qū)設(shè)立的外商投資企業(yè)，屬于能源、交通、港口、碼頭等項(xiàng)目的，經(jīng)過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，可以減按百分之十五的稅率征收企業(yè)所得稅。
5、從事港口、碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，可以減按百分之十五的稅率征收企業(yè)所得稅。其中，經(jīng)營(yíng)期在十五年以上、經(jīng)過(guò)省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，從開(kāi)始獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征稅。
6、外國(guó)企業(yè)為中國(guó)開(kāi)發(fā)能源、發(fā)展交通事業(yè)提供專用技術(shù)取得的特許權(quán)使用費(fèi)，經(jīng)過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，可以減按百分之十的稅率征收所得稅。其中，技術(shù)先進(jìn)或者條件優(yōu)惠的，可以免征所得稅。
7、鐵路線路、飛機(jī)跑道和停機(jī)坪用地，可以免征耕地占用稅。公路建設(shè)用地，規(guī)定的耕地占用稅平均稅額標(biāo)準(zhǔn)為每平方米5元以上的地區(qū)，可以按照每平方米2元征稅；平均稅額標(biāo)準(zhǔn)不足5元的地區(qū)，可以按照1.5元征稅。
8、鐵道部所屬原執(zhí)行經(jīng)濟(jì)承包方案鐵路運(yùn)輸、工業(yè)、供銷、建筑施工企業(yè)和鐵道部直屬鐵路局的工副業(yè)企業(yè)自用的房產(chǎn)、土地，可以暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
9、民用航空機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地、場(chǎng)內(nèi)外通訊導(dǎo)航設(shè)施用地、飛行區(qū)周圍的排水防洪設(shè)施用地和場(chǎng)外道路用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
10、港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；港口的露天堆貨場(chǎng)用地，如果企業(yè)納稅確有困難的，經(jīng)過(guò)省（自治區(qū)、直轄市）地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以定期減稅或免稅。
11、煤炭、石油、天然氣、電力企業(yè)可以暫免征收部分城鎮(zhèn)土地使用稅。
12、城市公共汽車、電車票價(jià)偏低的，可以暫免征收車船使用稅。
13、能源工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)和郵電業(yè)的絕大部分設(shè)施（如鐵路、港口、機(jī)場(chǎng)、郵電通信設(shè)施等）和節(jié)能項(xiàng)目，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅率為零。
14、在中國(guó)海洋開(kāi)采石油、天然氣，進(jìn)口直接用于開(kāi)采作業(yè)的機(jī)器、設(shè)備和材料；在中國(guó)陸上特定地區(qū)開(kāi)采石油、天然氣，進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足要求，并且直接用于勘探、開(kāi)發(fā)作業(yè)的機(jī)器、設(shè)備和材料，可以免征關(guān)稅和增值稅。
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