企業(yè)所得稅會計(jì)處理應(yīng)注意的問題
企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目,包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等,不得移轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)扣。企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)、捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵(lì)等方面時(shí),應(yīng)視同對外銷售處理。其產(chǎn)品的銷售價(jià)格,應(yīng)參照同期同類產(chǎn)品的市場銷售價(jià)格;沒有參照價(jià)格的,應(yīng)按成本加合理利潤的方法組成計(jì)稅價(jià)格。企業(yè)對外投資分回的利潤、股息、紅利等投資收益,如投資方企業(yè)所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用稅率,在被投資企業(yè)通過應(yīng)付利潤進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí),應(yīng)分配給投資方的利潤、股息、紅利等,投資方企業(yè)不論是否收到,均應(yīng)及時(shí)按照有關(guān)規(guī)定補(bǔ)稅。被投資企業(yè)發(fā)生的虧損,只能在被投資企業(yè)進(jìn)行彌補(bǔ),不得沖減投資方企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
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