個稅起征點提高 教你巧妙節(jié)稅

　　本月起，個人所得稅起征點從1600元提高到2000元，我市大約還有一半的工薪族需要繳納個人所得稅。

　　個稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)提高以后，工薪族如何操作才能合理繳稅？昨日，市內(nèi)稅務(wù)專家提醒，市民可以通過合理納稅籌劃，節(jié)約個稅支出。

　　籌劃納稅　幫你省錢

　　所謂納稅籌劃，就是在遵守國家稅法前提下，充分考慮和利用稅法賦予的優(yōu)惠政策，設(shè)計節(jié)稅方案，從而取得享受減免稅的優(yōu)惠待遇，最大可能地獲取節(jié)稅效益。重慶勤正稅務(wù)師事務(wù)所所長吳克勤分析，個稅標(biāo)準(zhǔn)提高以后，工資薪金、勞務(wù)報酬、稿費等收入方面都有籌劃空間，節(jié)約個稅支出。

　　吳克勤稱，個稅籌劃應(yīng)牢固把握三個方向——

　　在保證實際所得不變的前提下，同時減少名義所得和名義支出，從而降低應(yīng)納稅所得額。比如把個人收入變?yōu)閱挝粚β毠さ母＠麆诒ＶС觯瑐€人收入就可以在單位經(jīng)營成本中稅前扣除。

　　對可以減除一定費用的應(yīng)稅所得項目，應(yīng)盡可能擴(kuò)大減除費用額度。比如在房屋出租收入繳納個稅方面，市民若在房屋出租期間對房屋進(jìn)行維修，那么維修費用就可以在稅前進(jìn)行扣除，從而擴(kuò)大減除費用額度。

　　對實行超額累進(jìn)稅率的應(yīng)稅所得項目（如工資、薪金收入等），應(yīng)盡量避免臨界所得進(jìn)入高檔稅率區(qū)。比如劉先生3月份的個人所得稅應(yīng)納稅所得額適用5%的稅率，再多發(fā)幾十元工資，稅率就變成10%了，那么這幾十元就應(yīng)盡量改期發(fā)放，避免“單位多發(fā)了錢，收入?yún)s減少”的尷尬。

　　吳克勤提醒，市民在進(jìn)行納稅籌劃的時候，除了牢固把握三個方向，還必須遵循以下原則——

　　綜合效益原則。納稅籌劃不能孤立進(jìn)行，如果某項納稅籌劃取得了節(jié)稅效果，卻增加了其他方面的支出，這樣進(jìn)行納稅籌劃就值得商榷。

　　前瞻性原則。任何一項具體的納稅籌劃方案的研發(fā)、選擇、確定，都必須在該方案所涉及的納稅事項已成為既定事實之前。如果該涉稅事項已成既定事實，再事后進(jìn)行“籌劃”，就是掩蓋事實真相，偽造、變造、隱匿相關(guān)資料，納稅人將承擔(dān)偷稅的法律責(zé)任。

　　技巧　1

　　避免進(jìn)入高檔稅率區(qū)

　　吳克勤稱，個人所得稅法對工薪所得實行超額累進(jìn)稅率，隨著應(yīng)納稅所得額的增加，適用稅率也相應(yīng)提高。如果工薪所得不均衡，可將不均衡所得變?yōu)榫馑?，從而避免進(jìn)入高檔稅率區(qū)。

　　比如：某企業(yè)高管張先生年薪36萬元，企業(yè)采用以下三種方式發(fā)放收入，每種發(fā)放方式的納稅額度都不一樣。

　　第一種發(fā)放方式：按月平均發(fā)放，每月發(fā)三萬元。張先生全年的應(yīng)繳個稅67500元，全年稅后收入為292500元。

　　第二種發(fā)放方式：1至11月每月發(fā)1萬元，剩余25萬元12月發(fā)放。張先生1至11月的應(yīng)繳個稅13475元，12月應(yīng)繳個稅96225元，全年稅后收入為250300元。

　　第三種發(fā)放方式：1至12月每月發(fā)1萬元，剩余24萬元作為年終獎發(fā)放。張先生1至12月應(yīng)繳個稅14700元，年終獎應(yīng)繳個人所得稅47625元，全年稅后收入為297675元。

　　顯而易見，第三種發(fā)放方式最節(jié)稅，因為它成功避免了部分應(yīng)稅所得進(jìn)入高檔稅率區(qū)，全部所得都是適用20%的稅率。

　　技巧　2

　　分解勞務(wù)報酬

　　吳克勤介紹，稅法所指勞務(wù)報酬畸高，是指個人取得勞務(wù)報酬，其應(yīng)納稅所得額一次超過20000元。在對勞務(wù)報酬所得進(jìn)行納稅籌劃時，可將一次收入分解為多次收入，從而變“畸高”收入為“非畸高”收入，以避免被加成征收個人所得稅。

　　比如：劉先生受托為某大學(xué)研究生作專題講學(xué)，講學(xué)酬金為6.5萬元，食宿、往返交通費自理。

　　若該講學(xué)在一個月內(nèi)完成，劉先生6.5萬元勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳1.38萬元個人所得稅，稅后收入為5.12萬元。

　　如果劉先生與校方達(dá)成如下協(xié)議：講學(xué)時間安排在四個月里，每月往返交通費食宿費每次5000元由校方支付，然后從劉先生的勞務(wù)報酬里扣除。按此協(xié)議，劉先生實際獲得勞務(wù)報酬為4.5萬元，應(yīng)繳個稅7200元，則劉先生稅后實際收入為5.78萬元。經(jīng)過納稅籌劃以后，在校方?jīng)]有增加支出的情況下，劉先生因節(jié)稅增加收入6600元。

　　技巧　3

　　發(fā)年終獎要恰到好處

　　個人取得年終獎應(yīng)納稅額計算的規(guī)定主要有兩點：一、將年終獎除以12個月月份數(shù)，按商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)；二、由于確定的適用稅率用于全部年終獎，所以年終獎稅率成為事實上的全額累進(jìn)稅率，并且只扣除一次速算扣除數(shù)。吳克勤建議，發(fā)放年終獎時，應(yīng)避免年終獎月平均數(shù)超過適用稅率變動臨界點數(shù)額不夠大，否則發(fā)得越多職工收入反而越少。

　　比如：朱先生2007年獲得年終獎96萬元，他應(yīng)繳納個人所得稅32.9625萬元，稅后收入為63.0375萬元。

　　假如該企業(yè)在實際發(fā)放年終獎的時候，又給朱先生增加1200元，使年終獎總額達(dá)到96.12萬元，他應(yīng)繳納個人所得稅37.4105萬元，稅后收入減少為58.7095萬元。

　　由此可見，企業(yè)好心好意多給朱先生發(fā)1200元年終獎，反而讓朱先生多繳個人所得稅4.448萬元，他的稅后收入也減少了4.328萬元。