稅收籌劃七大原則

　　稅收籌劃的目的在于節(jié)約稅收成本，進行稅收籌劃要掌握一些基本的原則，以求取最大效益，同時盡可能降低涉稅風險。稅收籌劃有哪些原則呢？筆者歸納了以下幾項。

　　價值原則。企業(yè)因為創(chuàng)造了價值才有了生存的基礎(chǔ)，同樣，實施稅收籌劃首先要考慮其可能創(chuàng)造的價值，也就是說要弄清楚這項籌劃值不值得籌劃?；I劃價值的認知是從企業(yè)實施籌劃的目的來確定的，并不是每項籌劃都能給企業(yè)帶來豐厚的回報，如果認為這項籌劃沒有價值，或帶來的價值不大，那就沒必要去進行籌劃。因此，價值取向是實施稅收籌劃的首選因素，價值越高，籌劃的意義就越大。反之，也就失去了籌劃的價值。

　　效益原則。納稅籌劃的根本目的，是企業(yè)通過實施籌劃來節(jié)約稅收成本、實現(xiàn)減輕企業(yè)稅負和謀求企業(yè)的最大效益。當存在多種納稅方案可供選擇時，作為納稅人當然要選擇稅負最低的方案。但在現(xiàn)實生活中，往往會發(fā)生最優(yōu)的方案并不一定是稅負最輕的方案，稅負減少并不一定等于資本總體收益的增加，有時反而會因種種原因?qū)е缕髽I(yè)總體收益的下降，這時我們就要充分考慮利用稅收籌劃進行方案的最佳設(shè)計，來選擇總體收益最大的方案。

　　法律原則。稅收籌劃要在稅收法規(guī)、稅收政策、稅收征收程序上來選擇實施的途徑，在國家法律法規(guī)及政策許可的范圍內(nèi)降低稅負，獲取利潤的。在這里面就存在一個“君子愛財，取之有道”的道理，也就是說，要在合法的范圍內(nèi)進行籌劃，至少說應(yīng)當是不違法的，是與稅收法規(guī)的要求相符的。因此，企業(yè)在籌劃的實施上，一定要正確認識并劃清合法籌劃與違法籌劃的界限，堅決避免違法籌劃行為的發(fā)生。

　　組織原則。良好的組織是實施稅收籌劃的重要保證。任何一個企業(yè)的任何一項籌劃都要有一個精干的組織機構(gòu)。通過建立精干的籌劃組織，可以充分運用國家出臺的各項稅收法規(guī)和各項稅收政策；可以形成集體的力量，少走彎路；可以使稅收籌劃保持持續(xù)性運作?；I劃的層次越高，取得的效益越大，就越需要建立相應(yīng)的組織機構(gòu)來保證，這是能否取得籌劃成功的關(guān)鍵。

　　風險原則。風險可以消極對抗，也可以積極利用。稅收籌劃的風險是，當我們實施某一項稅收籌劃時，起始并不是都知道到底這項籌劃所取得的效益如何，并可能要承擔投入風險、失敗風險、無利風險等等，所以我們要在籌劃時作好充分的準備，要盡力地去管理風險和控制風險，盡最大可能降低風險的程度，轉(zhuǎn)移風險的幾率，分散風險的影響，減少損失的程度。

　　宏觀原則。世事多變化，很多事情都是稍縱即逝。因此，籌劃者必須時時關(guān)注有關(guān)稅收政策的出臺和變化，從宏觀上把握政策的利用時機。比如，國家出臺的某一項稅收優(yōu)惠政策，是針對某一個時期有利于經(jīng)濟發(fā)展而制定的，也可能就限定在三五年時間內(nèi)，過期即作廢。再比如，國家發(fā)布的某一項稅收法規(guī)，是針對某一行業(yè)或某一地區(qū)的，并不能超越和跨越。在這種情況下，企業(yè)就要及時的把握機會，果斷地付諸于行動。只有這樣，才有可能籌劃成功。

　　微觀原則。簡要地說，就是要細處著手，精打細算。納稅人根據(jù)稅收法規(guī)中稅基與稅率的差別，充分運用稅收的各項優(yōu)惠、鼓勵政策，結(jié)合本企業(yè)的投資、籌資、設(shè)備改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等項目，進行周密安排，精心運作，該享受的要享受到位，該取得的要獲取到手。就目前國家出臺的各項稅收優(yōu)惠政策而言，可以說是種類繁多，相當部分企業(yè)都可使用。只要運用得當，就可取得效益。