咨詢描述：勞務(wù)輸出單位為我公司提供生產(chǎn)工人，月末結(jié)算勞務(wù)費(fèi)，請(qǐng)問：我單位需要計(jì)提福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)嗎？
解答內(nèi)容：您好，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》[2007年國務(wù)院令第512號(hào)]規(guī)定：第三十四條企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。前款所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。第四十條企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。第四十一條企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。第四十二條除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。您描述的情況不屬于在貴企業(yè)任職或者受雇的員工，而是整體支付勞務(wù)費(fèi)的行為，因此不需要提取職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及教育經(jīng)費(fèi)。