問：某供應(yīng)商在我公司搞活動時發(fā)生一些促銷費用，由我公司為其墊付，活動完畢供應(yīng)商統(tǒng)一返還給我公司。我公司付出時掛其他應(yīng)收款，收回時沖平。年底審計時，事務(wù)所的人說這部分應(yīng)該計繳流轉(zhuǎn)稅，請問他們的意見是正確的嗎，那我們應(yīng)該補繳增值稅還是營業(yè)稅呢？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》（國稅發(fā)［2004］136號）規(guī)定：“對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅金，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。”根據(jù)您所反映的情況，你公司收到供應(yīng)商返還給你公司的促銷費用，實質(zhì)為上述136號文件規(guī)定的“向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系的廣告促銷費等”，因此，根據(jù)上述規(guī)定，你公司取得這部分款項應(yīng)按規(guī)定繳納營業(yè)稅。