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1、在下列哪種情況下,使用貨幣單位抽樣是無效的:
A、測試銀行賬戶
B、進(jìn)行統(tǒng)計(jì)推理
C、每個(gè)賬戶都具有同等的重要性
D、抽樣單位的數(shù)字大
2、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價(jià)值時(shí),則每張發(fā)貨票:
A、被選中的可能性相等
B、能被不超過一個(gè)貨幣單位所代表
C、被選中的可能性是未知的
D、被選中的可能性與其貨幣值成比例
3、內(nèi)部審計(jì)師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50,該審計(jì)師以04719為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本。下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他選取的第三個(gè)樣本項(xiàng)目:發(fā)票金額累計(jì)金額
A、$7985 $31374
B、$4108 $35482
C、$12305 $47787
D、$456 $48243
4、某審計(jì)師正設(shè)計(jì)抽樣計(jì)劃,以測試過去三年中日常生產(chǎn)報(bào)告的準(zhǔn)確性。所有的報(bào)告都包含同樣的信息,只有星期五的報(bào)告例外—星期五的報(bào)告還包括每周總額,而且是由生產(chǎn)經(jīng)理而不是車間主任編寫。在正常情況下,生產(chǎn)活動(dòng)在接近每月月末時(shí)達(dá)到高峰。如果審計(jì)師希望應(yīng)用間隔抽樣計(jì)劃每月選取兩份報(bào)告,那么,以下哪種技術(shù)能降低樣本出現(xiàn)偏差的可能性?
A、推算總體的錯(cuò)誤率
B、應(yīng)用多少隨機(jī)啟動(dòng)方法
C、提高置信度
D、提高準(zhǔn)確度
5、在以下哪種情形下,審計(jì)師應(yīng)該應(yīng)用隨機(jī)數(shù)字,而不是系統(tǒng)間隔方法來選取樣本?
A、總體的可變性更高
B、要求的置信度高
C、需要進(jìn)行分層抽樣
D、總體以重復(fù)形式組合
6、內(nèi)部審計(jì)師正在執(zhí)行一項(xiàng)測試,以確定煤氣電力用具公司是否應(yīng)將其服務(wù)中心從一個(gè)區(qū)域轉(zhuǎn)移到另外一個(gè)區(qū)域去。服務(wù)中心擁有維修服務(wù)用車,駛往顧客居住區(qū),為其提供服務(wù)。審計(jì)師想確定搬遷到另一區(qū)域會(huì)帶來的駕駛平均里程的減少數(shù)量。以下哪個(gè)統(tǒng)計(jì)抽樣方法更適合于這種測試:
A、屬性抽樣
B、發(fā)現(xiàn)抽樣
C、按概率比例大?。ㄘ泿艈挝唬┏闃?/P>
D、單位平均值抽樣
7、將理想準(zhǔn)確度從1000美元提高到2000美元將對的需的抽樣規(guī)模產(chǎn)生何種影響?
A、加大抽樣規(guī)模
B、縮小抽樣規(guī)模
C、不影響抽樣規(guī)模
D、無法確定對抽樣規(guī)模的影響
8、如果某制造商在生產(chǎn)一批總數(shù)為1200單位的訂貨時(shí)發(fā)生2%的殘損率,在生產(chǎn)另一批總數(shù)為1800單位的訂貨時(shí)發(fā)生的3%的殘損率,那么這些訂貨總的殘損率是多少?
A、2.5%
B、2.6%
C、3.0%
D、5.0%
9、根據(jù)以下資料回答第9至10題某機(jī)構(gòu)1000筆應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為2,600,000美元。審計(jì)師隨機(jī)挑選了100筆應(yīng)收帳,計(jì)算出其價(jià)值為275,000美元,而不是賬面價(jià)值顯示的250,000美元。9、應(yīng)用比率推算法,應(yīng)收賬款價(jià)值點(diǎn)估計(jì)為多少?
A、2,600,000美元
B、2,750,000美元
C、2,850,000美元
D、2,860,000美元
10、應(yīng)用差異推算法,應(yīng)收款的價(jià)值點(diǎn)估計(jì)為多少?
A、2,600,000美元
B、2,750,000美元
C、2,850,000美元
D、2,860,000美元
11、為了測試對公司政策的遵守情況,審計(jì)師需要應(yīng)用以下哪種方法來確定抽樣計(jì)劃的恰當(dāng)抽樣規(guī)模?
ⅰ、預(yù)期的離差率
?、?、希望達(dá)到的準(zhǔn)確度
?、?、希望達(dá)到的置信度
?、?、標(biāo)準(zhǔn)離差
A、應(yīng)用ⅰ,加上ⅱ或ⅲ的其中之一
B、只能應(yīng)用ⅱ和ⅳ
C、應(yīng)用ⅲ,加上ⅰ或ⅳ其中之一
D、只能應(yīng)用ⅰ,ⅱ或ⅲ
12、某審計(jì)師應(yīng)用單位平均數(shù)抽樣方法來估算某一階段醫(yī)療衛(wèi)生福利申請所涉及的總金額。已記錄的申請金額為40萬美元,而理想的樣本準(zhǔn)確度為2萬美元。如果抽樣結(jié)果產(chǎn)生的置信區(qū)間為38萬美元至41萬美元,那么已實(shí)現(xiàn)的準(zhǔn)確度為:
A、10000美元
B、15000美元
C、20000美元
D、30000美元
13、屬性抽樣適用于以下哪項(xiàng)內(nèi)容?
A、估計(jì)存貨的貨幣價(jià)值
B、對應(yīng)收賬款進(jìn)行抽樣余額核實(shí)
C、檢查發(fā)票,核實(shí)付款批準(zhǔn)情況
D、檢查發(fā)票,估算新增資產(chǎn)的價(jià)值
14、某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用每單位均值抽樣計(jì)劃來估計(jì)維修復(fù)印機(jī)的平均成本。樣本量是50,總體規(guī)模是2000、樣本的平均值是$75,標(biāo)準(zhǔn)離差是$14,平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2,在置信水平為95%(z=2)時(shí),置信區(qū)間是多少:
A、$47-$103
B、$71-$79
C、$61-$89
D、$73-$75
15、內(nèi)部審計(jì)師隨機(jī)抽取了200張發(fā)貨票進(jìn)行測試,發(fā)現(xiàn)35張是沒有得到批準(zhǔn)的支付。在95 %的置信水平下,應(yīng)確定什么樣的精確度:
A、6.9 %
B、5.3 %
C、9.1 %
D、3.5 %
16、應(yīng)用以下資料回答第16-17題為了降低處理的支付小額采購的成本,某公司發(fā)行信用卡,供選定雇員采購小額易耗商品和服務(wù)之用。某內(nèi)部審計(jì)師測試了針對信用卡應(yīng)用的控制措施,并整理了他所觀察到的以下情況:ⅰ、雖然公司政策規(guī)定,信用卡的應(yīng)用僅限于每筆不超過500美元的交易,但內(nèi)部審計(jì)師所測試的30筆交易中有4筆似乎代表采購一臺個(gè)人電腦的單項(xiàng)交易,該筆交易的總開支超出1950美元ⅱ、內(nèi)部審計(jì)師與信用卡提供商客戶代表的面談表明,該信用卡系統(tǒng)沒有用以確認(rèn)和報(bào)告分散采購交易的內(nèi)置自動(dòng)化控制特征,但公司信用卡系統(tǒng)沒有激活此特征ⅲ、通過分散采購購置的個(gè)人電腦沒有放入公司的固定資產(chǎn)設(shè)備管理系統(tǒng),理出是該電腦不是通過公司的正常固定資產(chǎn)采購系統(tǒng)購置。因此,該電腦既不進(jìn)行折舊,也沒有投保防盜險(xiǎn)ⅳ、需要改善控制措施,防止通過應(yīng)用信用卡來規(guī)避正常采購制度。16、以上哪種說法代表了審計(jì)觀察的條件?
A、只有ⅰ代表了審計(jì)觀察的條件
B、只有ⅱ代表了審計(jì)觀察的條件
C、只有ⅲ代表了審計(jì)觀察的條件
D、只有ⅳ代表了審計(jì)觀察的條件
17、以上哪種說法代表了審計(jì)觀察的效果?
A、只有ⅰ代表了審計(jì)觀察的效果
B、只有ⅱ代表了審計(jì)觀察的效果
C、只有ⅲ代表了審計(jì)觀察的效果
D、只有ⅳ代表了審計(jì)觀察的效果
18、在以上哪種情況下,內(nèi)審部門的運(yùn)做效率能得到的提高?
A、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)允許文件編制范圍隨審計(jì)目的的變化而變化
B、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)要求監(jiān)管人員對他們審查的每一份底稿簽署姓名首字母和日期
C、內(nèi)審部門工作底稿標(biāo)準(zhǔn)允許外部人員或機(jī)構(gòu)獲取工作底稿,但必須事先征得高級管理人員或?qū)徲?jì)委員會(huì)的同意
D、內(nèi)審部門工作底稿標(biāo)準(zhǔn)鼓勵(lì)每份工作底稿對其所用的任何審計(jì)驗(yàn)證標(biāo)記進(jìn)行書面說明
19、在審計(jì)采購申請書時(shí),內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn),23%的申請書沒有得到正確填寫,15%的申請書沒有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計(jì)觀察的哪種屬性?
A、標(biāo)準(zhǔn)
B、條件
C、原因
D、結(jié)果
20、一個(gè)給定樣本的規(guī)模是總體特征和審計(jì)師決策的共同結(jié)果。在其他同等條件下,樣本規(guī)模將:
A、會(huì)增加,如果內(nèi)部審計(jì)師決定接受更多的得出錯(cuò)誤結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn),即當(dāng)控制事實(shí)上是無效的,而得出的結(jié)論是有效的
B、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)總體變動(dòng)度是試點(diǎn)樣本變動(dòng)度的兩倍,樣本量也將是兩倍
C、會(huì)減少,如果內(nèi)部審計(jì)師提高可容忍誤差率
D、當(dāng)抽樣風(fēng)險(xiǎn)增加時(shí),樣本量也增加
21、某審計(jì)小組編制了初步調(diào)查問卷,對問題的答復(fù)可選擇:ⅰ、很可能不是問題ⅱ、可能是個(gè)問題ⅲ、很可能是個(gè)問題。該問卷是應(yīng)用以下哪種技術(shù)的范例:
A、趨勢分析
B、比率分析
C、不顯著措施
D、評級階梯
22、在進(jìn)行審計(jì)訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處,但以下哪一項(xiàng)除外?
A、被審計(jì)部門經(jīng)理可以審計(jì)師來訪之前將問卷用于自我評估
B、問卷有助于被審計(jì)部門經(jīng)理理解審計(jì)范圍
C、編制問卷有助于審計(jì)師計(jì)劃審計(jì)范圍、組織需要收集的信息
D、被審計(jì)部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題,而不主動(dòng)提供額外的信息
23、在審計(jì)抽樣中可能會(huì)發(fā)生兩類錯(cuò)誤:第一類錯(cuò)誤和第二類錯(cuò)誤。這些風(fēng)險(xiǎn):
A、直接來源于內(nèi)部審計(jì)師取得的樣本不能代表總體的概率
B、可以通過運(yùn)用更可靠、更昂貴的審計(jì)程序來降低
C、其重要性是由根據(jù)不正確的樣本得出的結(jié)論的經(jīng)濟(jì)后果確定的
D、分別指(1)內(nèi)部控制失敗的風(fēng)險(xiǎn)(2)結(jié)果錯(cuò)誤沒有被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)
24、如果對余額函證信的答復(fù)率比較低,審計(jì)至有可能采取以下哪項(xiàng)措施?
?、?、再發(fā)一輪函證信
?、?、接著應(yīng)用其他可選程序
?、?、假設(shè)未得到函證的余額是正確的。
A、只有ⅱ是對的
B、只有ⅲ是對的
C、只有ⅰ和ⅱ是對的
D、只有ⅰ和ⅲ是對的
25、在討論下一年的審計(jì)計(jì)劃的業(yè)務(wù)提議時(shí),某部門副主任注意到,以往審計(jì)人員提出的所有重要建議都與關(guān)鍵控制活動(dòng)有關(guān),而該部門的標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營程序手冊為其管理人員對這些控制活動(dòng)進(jìn)行正確描述。如果自我評價(jià)問卷體現(xiàn)了這些關(guān)鍵控制活動(dòng),這會(huì)對所提議的下一年審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生何種影響?
A、問卷應(yīng)該改善控制的充分性,但審計(jì)師需要核實(shí)控制措施正按規(guī)定運(yùn)行
B、增加問卷調(diào)查后,來年就不需要提出重要審計(jì)建議,因此,審計(jì)業(yè)務(wù)范圍可以得到相應(yīng)縮小
C、如果副主任同意就該部門所有標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營程序獲得內(nèi)部審計(jì)部門的批準(zhǔn),那么,審計(jì)業(yè)務(wù)就可以得到減少
D、問卷必須出內(nèi)部審計(jì)部門郵寄并控制,并聯(lián)系審計(jì)計(jì)劃提議得到考慮
26、某內(nèi)部審計(jì)師在總體中抽取了大的樣本,檢測出是偏斜的,此樣本由大量的小金額項(xiàng)目和小量的大金額項(xiàng)目構(gòu)成。根據(jù)這些給定信息,內(nèi)部審計(jì)師能夠推斷:
A、樣本分布是非正態(tài)的因此建立在泊松分布上的pps抽樣能更準(zhǔn)確的定義總體的性質(zhì)
B、樣本分布是正態(tài)的因此,可以用z值評價(jià)抽樣結(jié)果
C、樣本分布是非正態(tài)的因此,屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計(jì)工具
D、以上答案均不正確
27、下列選項(xiàng)哪個(gè)是時(shí)間序列的四個(gè)組成部分:
A、趨勢、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性
B、平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性
C、平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)
D、趨勢、周期性、季節(jié)性和重復(fù)
28、在審計(jì)師實(shí)地測試針對限制進(jìn)入工作領(lǐng)域的進(jìn)入控制時(shí),兩名雇員來向?qū)徲?jì)師反映情況,他們指出,由于有些過程中應(yīng)用的化學(xué)物質(zhì),他們都出現(xiàn)過頭疼和其他癥狀。對此,審計(jì)師應(yīng)該:
A、從每名雇員處獲得詳細(xì)的陳述,并對這些陳述內(nèi)容進(jìn)行追蹤
B、告訴這兩名雇員,內(nèi)部審計(jì)部門對這些信息不感興趣
C、告訴這兩名雇員,這些信息通過管理渠道能夠得到更好的反映,并將情況通報(bào)給審計(jì)管理人員
D、將雇員反映的情況轉(zhuǎn)給公司法律部門
29、開展跟蹤審查的首要目的是:
A、保證內(nèi)部審計(jì)建議得到及時(shí)考慮
B、確證是否針對審計(jì)師報(bào)告的情況采取恰當(dāng)行動(dòng)
C、允許內(nèi)部審計(jì)師評估其建議的效果性
D、為針對該領(lǐng)域的未來審計(jì)活動(dòng)編制計(jì)劃
30、如果被審計(jì)單位在至終審計(jì)報(bào)告出具之前已對審計(jì)發(fā)現(xiàn)做出了反應(yīng),這些反應(yīng):
A、應(yīng)該在至終審計(jì)報(bào)告中得到反映
B、應(yīng)該馬上接受準(zhǔn)確性測試
C、不需要署名
D、不需要包括在審計(jì)卷宗中
31、公司的管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)助確定新的自動(dòng)化系統(tǒng)是否可執(zhí)行,以及支持軟件是由自己開發(fā)還是購買或是租用。這將要求對備選方案的結(jié)果進(jìn)行評價(jià)。該公司對這些選擇方案進(jìn)行評價(jià)所使用的至有效的工具將是:
A、比率分析
B、支付表
C、排隊(duì)論
D、決策樹
32、在某大型計(jì)算機(jī)制造公司中,各部門間是否一致遵守一項(xiàng)新的、但不受歡迎的采購指南引起了很大關(guān)注。內(nèi)部審計(jì)師按照采購百分比加以排序,并且標(biāo)明該部門所屬的分公司。審計(jì)師對分公司A與分公司B中部門平均等級的標(biāo)準(zhǔn)差進(jìn)行t檢驗(yàn),以測試二者在遵守政策方面有無差異,結(jié)果發(fā)現(xiàn)分公司A(部門較多)的平均等級明顯高(優(yōu))于分公司B、根據(jù)該分析可以得出以下結(jié)論:
A、分公司A更好地遵守了新政策
B、應(yīng)當(dāng)對各部門進(jìn)行隨機(jī)抽樣并重新進(jìn)行計(jì)算分析
C、當(dāng)接受檢查各組的規(guī)模不一樣時(shí),t檢驗(yàn)無效
D、關(guān)于此類數(shù)據(jù)不適用t檢驗(yàn),應(yīng)當(dāng)采用其他方法進(jìn)行分析
33、在核證以下哪項(xiàng)存在性論斷時(shí),函證手段至為有效?
A、為機(jī)械車間增加了一臺銑床
B、在正常經(jīng)營期間銷售商品
C、存在寄售存貨
D、對公司開發(fā)的特殊程序授予專利
34、以下有關(guān)邊際成本的哪個(gè)表述是準(zhǔn)確的:
A、邊際成本等于總成本函數(shù)求導(dǎo)
B、邊際成本增加,產(chǎn)量增加
C、邊際成本減少,產(chǎn)量增加
D、當(dāng)總成本增加時(shí),邊際成本增加
35、內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)出至終的審計(jì)報(bào)告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論結(jié)論和建議。以下哪項(xiàng)是結(jié)束會(huì)議應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師記錄的主要原因:
A、如果引起爭論就可能需要有關(guān)的信息
B、專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄結(jié)束會(huì)議
C、可能需要信息來修改以后的業(yè)務(wù)工作方案
D、結(jié)束會(huì)議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù)
36、內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動(dòng)。這類信息:
A、不應(yīng)包括在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中,而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論
B、必須立即報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)
C、可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露,并發(fā)送給所有高層管理人員
D、可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露,并發(fā)送給董事會(huì)
37、與郵寄問卷調(diào)查相比,面對面談話有許多優(yōu)勢,但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外?
A、一般而言,面談的答復(fù)率更高
B、面談可以增進(jìn)答復(fù)者對問題的理解
C、調(diào)查問卷設(shè)計(jì)者可以應(yīng)用更加豐富多樣的問題類別
D、由于避免了郵寄成本,面談比較便宜
38、現(xiàn)有有力證據(jù)表明,某高級經(jīng)理已參與舞弊性質(zhì)的內(nèi)幕交易。但是,該證據(jù)是在開展經(jīng)營審計(jì)時(shí)獲得,而且被認(rèn)為與審計(jì)不相關(guān),首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該采取的至恰當(dāng)行動(dòng)是以下哪項(xiàng)內(nèi)容?
A、向外部法律顧問報(bào)告該證據(jù),以便后者就此開展調(diào)查。然后,將法律顧問的調(diào)查發(fā)現(xiàn)報(bào)告管理層
B、向?qū)徲?jì)委員會(huì)主席報(bào)告該證據(jù),并建議開展調(diào)查
C、開展充分的審計(jì)工作,以得出是否已發(fā)生舞弊行為的結(jié)論,然后的將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)主席,如果公司沒有采取任何恰當(dāng)?shù)男袆?dòng),則將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府官員
D、停止與內(nèi)部交易有關(guān)的審計(jì)工作,因?yàn)樵擁?xiàng)工作現(xiàn)有審計(jì)不相關(guān)
39、應(yīng)用以下信息回答第39-41題。在準(zhǔn)備審計(jì)某著名零售公司的鞋類分部時(shí),內(nèi)部審計(jì)師收集了以下關(guān)于該公司零售商店的信息:所有商店東北地區(qū)西南地區(qū)中部地區(qū)各商店平均銷售額$736,000$840,000$760,000$630,000各商店銷售商品平均成本$375,000$420,000$325,000$395,000商店數(shù)量48131817各商店平均面積(平方英尺)1800220018501500全職雇員人均銷售額$137,000$152,000$140,000$122,000各商店平均工資支出$98,000$102,000$82,000$112,000各商店平均凈利潤$238,000$285,000$320,000$115,000除了勞動(dòng)力成本,與每家商店有關(guān)的其他成本還包括租賃和維修費(fèi)用。
39、以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以解釋中部地區(qū)比較低的利潤率?
?、?、中部地區(qū)的租賃和維修費(fèi)用高于其他地區(qū)
?、ⅰ⒅胁康貐^(qū)的雇員在創(chuàng)造銷售額方面沒有其他地區(qū)雇員那么高效
?、?、中部地區(qū)的毛利率比較低。
A、只有ⅰ是對的
B、只有ⅱ是對的
C、只有ⅱ和ⅲ是對的
D、i,ⅱ和ⅲ都對
40、以下哪項(xiàng)內(nèi)容表述了一種正確有效的結(jié)論?
A、各商店平均銷售額與商店規(guī)模直接相關(guān)
B、規(guī)模較大商店的雇員勞動(dòng)生產(chǎn)率比較低
C、毛利率與商店規(guī)模直接相關(guān)
D、所售商品成本與商店規(guī)模直接相關(guān)
41、以下哪種說法不正確?
A、中部地區(qū)各店平均全職雇員人數(shù)少于其他地區(qū)各店平均數(shù)
B、其他所有地區(qū)每平方英尺所產(chǎn)生的銷售額都高于中部地區(qū)
C、中部地區(qū)全職雇員人均工資至高
D、為公司總利潤做出貢獻(xiàn)的是西南地區(qū)
42、銀行的內(nèi)部審計(jì)師注意到一項(xiàng)與接觸某分行金庫里的現(xiàn)金有關(guān)的重大薄弱環(huán)節(jié)。以下哪項(xiàng)是針對這一薄弱環(huán)節(jié)的至令人滿意的方式?內(nèi)部審計(jì)師應(yīng):
A、在草擬審計(jì)報(bào)告前,與分行經(jīng)理討論該缺陷。若審計(jì)師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致,且糾正措施在報(bào)告擬就前已經(jīng)實(shí)施,這一缺陷就不必寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告中
B、在草擬審計(jì)報(bào)告前,與分行經(jīng)理討論該缺陷若審計(jì)師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致,則將該缺陷與糾正措施都寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告
C、在審計(jì)報(bào)告擬就后,與分行經(jīng)理討論該缺陷
D、在審計(jì)報(bào)告擬就前后都不與分行經(jīng)理討論該缺陷,討論可能弱化報(bào)告的影響
43、以下哪類人員的組合至適合參加結(jié)束會(huì)議(exit ConferenCe):
A、負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師、熟悉運(yùn)營細(xì)節(jié)并有權(quán)采取糾正措施的管理層的代表
B、首席審計(jì)執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的管理人員
C、在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計(jì)師、日常負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的工作人員
D、在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計(jì)師與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的管理人員
44、在審計(jì)某銀行商業(yè)貨款處理程序是地,審計(jì)師檢查了85筆已發(fā)放的貸款樣本,結(jié)果他注意到,盡管銀行政策要求在發(fā)入貸款必須事先經(jīng)過貸款委員會(huì)批準(zhǔn),其中的4筆貸款并沒有得到貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。由于時(shí)間限制,一位銀行副行長批準(zhǔn)了這4筆貸款。針對這種情況,以下哪種說法是正確的?
?、 颖倦x差率超過4%
?、?、審計(jì)師應(yīng)該檢查副行長批準(zhǔn)的貸款的性質(zhì),以確定這是否已形成一種模式
?、?、應(yīng)該在該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的至終報(bào)告中包括上述觀察到的情況,并建議貸款委員會(huì)復(fù)核這些已發(fā)放的貸款。
A、只有ⅰ和ⅱ是對的
B、只有ⅰ和ⅲ是對的
C、只有ⅱ和ⅲ是對的
D、ⅰ,ⅱ和ⅲ都對
45、某大銀行的審計(jì)師正在審計(jì)以不動(dòng)產(chǎn)抵押的一筆貸款的可收回性。關(guān)于該筆貨款可收回性的至佳證據(jù)是:
A、對被抵押不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行的獨(dú)立評價(jià)
B、證明貸款委員會(huì)已批準(zhǔn)該筆貨款的文件
C、借款人對貸款余額的核實(shí)
D、填寫正確的署名貸款申請表格
46、作為風(fēng)險(xiǎn)分析的一部分,一位審計(jì)師希望使用過去30個(gè)月的銷售結(jié)果預(yù)測下個(gè)月某個(gè)工廠銷售量的增長情況。審計(jì)人員已經(jīng)歸納了在過去9個(gè)月組織內(nèi)影響銷售量變化的顯著因素。至有效的分析技術(shù)將是:
A、未加權(quán)的移動(dòng)平均
B、指數(shù)平滑
C、排隊(duì)論
D、線性回歸分析
47、以下哪項(xiàng)不是出具中期報(bào)告的優(yōu)勢:
A、縮短撰寫至終報(bào)告的時(shí)間
B、中期報(bào)告使需要立即引起關(guān)注的信息得到溝通
C、中期報(bào)告可以是非正式的,可以只通過口頭來傳遞
D、正式的書面中期報(bào)告打消了對特定情形的審計(jì)報(bào)告的需要
48、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當(dāng)?shù)膶ο螅?biāo)準(zhǔn)2440)。向外部機(jī)構(gòu)發(fā)布信息:
A、受《標(biāo)準(zhǔn)》的禁止
B、要求排除對《標(biāo)準(zhǔn)》的參考
C、要求所開展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致
D、僅在開展新業(yè)務(wù)的時(shí)候是允許的
49、關(guān)于空中旅行信息的報(bào)告(包括艙位等級、購票日期和至低票價(jià))至可能被用于以下哪項(xiàng)內(nèi)容?
A、評價(jià)對公司差旅政策的遵守情況
B、確定雇員差旅成本
C、將各部門實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算相比較
D、確定可能對公司信用卡進(jìn)行不恰當(dāng)應(yīng)用的情況
50、應(yīng)用以下資料回答第50至51題。某公司正在按自己的需要對采購來的自動(dòng)化計(jì)時(shí)和考勤系統(tǒng)進(jìn)行改造。目前,這一重大項(xiàng)目正嚴(yán)重超過資金預(yù)算,并大大落后于原時(shí)間計(jì)劃。該系統(tǒng)沒有按要求與現(xiàn)有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接。項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)聲稱,已經(jīng)在該項(xiàng)目上花費(fèi)太多的時(shí)間和金錢,因此現(xiàn)在不能停止項(xiàng)目。于是項(xiàng)目小組仍在開展工作。
50、內(nèi)部審計(jì)師現(xiàn)在應(yīng)該開展哪項(xiàng)工作?
A、建議暫停項(xiàng)目,重新評價(jià)其他選擇方案
B、建議修改時(shí)間資金預(yù)算
C、建議項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)聘用外部咨詢專家來協(xié)助完成項(xiàng)目
D、主動(dòng)提出直接協(xié)助項(xiàng)目的日常完成工作,以控制成本
51、對該系統(tǒng)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該把以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定為關(guān)鍵問題?
A、專門投入該項(xiàng)目的財(cái)力和人力都不夠充分
B、用戶沒有充分參與軟件的選擇
C、盡管項(xiàng)目沒有有效運(yùn)作,項(xiàng)目小組還在繼續(xù)投入資源
D、該項(xiàng)目的時(shí)間和資金預(yù)算都定得太低
52、在評估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時(shí),審計(jì)師將各職位的崗位說明與擔(dān)任這些崗位的雇員所持有資歷證書進(jìn)行比較,通過這種比較獲得的證據(jù)是:
A、無用的證據(jù)
B、無力的證據(jù)
C、不相關(guān)證據(jù)
D、不充分的證據(jù)
53、某生產(chǎn)部門從過去12個(gè)月中有采購行為的所有客戶中隨機(jī)抽取了100個(gè)采購部門,并將客戶服務(wù)調(diào)查問卷郵寄給他們,倒計(jì)時(shí)收到的回復(fù)有45份。生產(chǎn)部門經(jīng)理擔(dān)心在這種情形下被調(diào)查客戶傾向于不答復(fù)問卷,這種擔(dān)心至有可能是出于以下哪種原因?
A、更難計(jì)算抽樣平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤
B、不作答復(fù)者可能與答復(fù)者存在體制上的區(qū)別
C、抽樣規(guī)模太小
D、置信區(qū)間太窄
54、內(nèi)部審計(jì)師已完成對公司活動(dòng)的審計(jì),準(zhǔn)備出具審計(jì)報(bào)告。不過,業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:
A、直到達(dá)成一致意見后才出具審計(jì)報(bào)告
B、與客戶一起開展更多的工作,解決意見不一致的地方。直到達(dá)成一致意見后才出具審計(jì)報(bào)告
C、出具審計(jì)報(bào)告,并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異
D、出具審計(jì)報(bào)告,同時(shí)表明內(nèi)部審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶的立場以及意見不一致的原因
55、至終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性:
A、原因
B、情況陳述
C、標(biāo)準(zhǔn)
D、效果
56、審計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn),被審計(jì)部門存在大額差旅費(fèi)預(yù)支累積現(xiàn)象,以下哪項(xiàng)說明了造成這種現(xiàn)象的原因?
A、為雇員預(yù)支的大額差旅費(fèi)的積累對公司的現(xiàn)金狀況產(chǎn)生了負(fù)面影響
B、一些差旅費(fèi)的預(yù)支超過了規(guī)定的至高限額
C、公司政策規(guī)定,只有雇員已得到出差授權(quán)后才可預(yù)支差旅費(fèi)
D、公司程序不要求為超過至高限額的差旅費(fèi)預(yù)支提供具體理由說明
57、提供及時(shí)有用的信息并促進(jìn)改善經(jīng)營管理是內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)該:
A、向高層管理部門提供強(qiáng)調(diào)經(jīng)營缺陷詳情的報(bào)告
B、向經(jīng)營管理部門提供強(qiáng)調(diào)普遍關(guān)注問題和風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告
C、在與被審計(jì)單位討論報(bào)告之前,用書面形式提供信息
D、提供符合經(jīng)營管理部門和高層管理部門期望和觀念的報(bào)告
58、在開展經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),某審計(jì)師觀察到,公司有大量地面儲存容器,而且公司煙囪排放出大量黑色排放物。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門,而且審計(jì)范圍不包括環(huán)境問題。那么,審計(jì)行動(dòng)的至好程序是:
A、在為下一年制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)問題,但不要拓展現(xiàn)有審計(jì)范圍,因?yàn)轭A(yù)算和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域已經(jīng)確定
B、將所觀察到的情況向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告,并就是否應(yīng)該將審計(jì)范圍擴(kuò)大以覆蓋環(huán)境問題尋求后者的建議
C、將所觀察到的情況進(jìn)行文字處理,并向環(huán)境安全部門報(bào)告。采取跟蹤行動(dòng),確定該部門是否已采取及時(shí)行動(dòng)
D、向當(dāng)?shù)卣儐杻Υ嫒萜鞯氖褂靡?guī)定,以確定這些容器是否已正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動(dòng),因?yàn)閷徲?jì)師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練,而且此種行動(dòng)屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任
59、審計(jì)某醫(yī)療研究公司的目的是,評價(jià)管理層的控制,保證及時(shí)向公司承包的研究項(xiàng)目的贊助人提交報(bào)告。在為實(shí)現(xiàn)此目的而編制審計(jì)計(jì)劃時(shí),審計(jì)師應(yīng)該從何入手?
A、審查政策和程序
B、與一組研究管理人員面談
C、在一些實(shí)驗(yàn)室中觀察報(bào)告的編寫過程
D、對研究贊助人進(jìn)行抽樣問卷調(diào)查
60、要確定已完成的采購交易是否有效,以及是否在至佳價(jià)位采購物資,以下哪項(xiàng)內(nèi)容能夠提供至佳證據(jù)?
A、采購申請、日記賬憑證分錄以及投標(biāo)報(bào)價(jià)
B、采購申請、采購定單和賣方發(fā)票
C、采購申請和購貨定單
D、對存貨進(jìn)行的觀察和檢查
61、某審計(jì)經(jīng)理允許某審計(jì)工作小組就是否采用新的工作程序做決定。在允許工作小組這么做時(shí),審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該明白,工作小組:
A、傾向于作出非常保守的決定,而且不想承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)
B、與個(gè)人相比,做決定的速度更快,因?yàn)樾〗M比個(gè)人擁有更多的技術(shù)專長
C、所做出的決定沒有個(gè)人決定準(zhǔn)確
D、所做出的決定比個(gè)人決定風(fēng)險(xiǎn)更大,而且削減了個(gè)人對所做決定應(yīng)負(fù)的責(zé)任
62、內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形,但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則:
A、辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容
B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開展審計(jì)的建議
C、不對可能的誤報(bào)進(jìn)行測試,因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過審計(jì)管理層的批準(zhǔn)
D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案,以確定誤報(bào)發(fā)生的至可能情形
63、在評估某大型醫(yī)院后勤工作的質(zhì)量時(shí),以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以提供至可靠的證據(jù)來源?
A、對醫(yī)務(wù)人員進(jìn)行抽樣面談
B、在醫(yī)務(wù)人員之間開展問卷調(diào)查,并對醫(yī)務(wù)人員直接返回后勤工作部經(jīng)理的問卷進(jìn)行審查
C、對后勤工作部經(jīng)理保持的后勤工作記錄進(jìn)行檢查
D、與高層醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)面談
64、以下哪項(xiàng)對內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中所表達(dá)的意見做出了至佳界定:
A、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)的總結(jié)
B、內(nèi)部審計(jì)師對所審核情形的專業(yè)判斷
C、在審計(jì)報(bào)告中包含的結(jié)論
D、為糾正措施提出的建議
65、在下列實(shí)質(zhì)性調(diào)查工作程序中,哪一項(xiàng)能夠至好地提供關(guān)于收入記錄的完整性的信息:
A、總賬控制賬戶與銷售日記賬核對一致
B、保證應(yīng)收賬款輔助分類賬的憑單能夠支持運(yùn)輸記錄
C、保證運(yùn)輸記錄是連續(xù)編號的
D、運(yùn)輸記錄與已記錄的銷售額一致
66、分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計(jì):
A、追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易,確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序
B、將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測),以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較
C、研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系,根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn),可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模型是保持一致的
D、研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
67、應(yīng)用以下資料回答第67至68題審計(jì)師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進(jìn)行審計(jì),其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)●沒有來得及從現(xiàn)場裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合●將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較,沒有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤●在廢棄物裝卸過程中,審計(jì)人員對工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀察,沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方●審計(jì)人員核實(shí),有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個(gè)被測試的欄目中,有一張發(fā)票找不著,因而也就無法核實(shí)這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。67、將桶廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對,可以提供關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的證據(jù)
A、有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理
B、所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄
C、運(yùn)到廢棄物處理地點(diǎn)的桶裝廢棄物一直得到記錄
D、存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會(huì)計(jì)處理
68、根據(jù)審計(jì)工作底稿,該審計(jì)業(yè)務(wù)提供了關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的保證:
A、運(yùn)到處理地點(diǎn)的有害廢棄物已經(jīng)得到正確記錄
B、有害原料的使用得到正確授權(quán)
C、目前的有害原料庫存以安全方式存放
D、有害原料沒有排放到該部門的空氣、地面或水環(huán)境中
69、關(guān)于某博物館禮品店每月銷售退貨量的至可靠證據(jù)是以下哪項(xiàng)內(nèi)容?
A、倉庫中標(biāo)明為“退貨”商品
B、現(xiàn)金出納機(jī)收據(jù),每張都寫有“退貨”字樣
C、向客戶退款的信用卡憑證
D、客戶填寫和署名的退貨表格
70、在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí),分析性程序主要是用于確定:
A、財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性
B、存在具體的錯(cuò)誤或遺漏
C、報(bào)表內(nèi)容的總體合理性
D、截止日的錯(cuò)誤采用
71、在審計(jì)過程中,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮以下哪個(gè)因素來確定分析性程序的使用范圍:
A、內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性
B、被檢查領(lǐng)域的重要性
C、預(yù)測分析性程序結(jié)果的準(zhǔn)確度
D、以上答案都正確
72、使用個(gè)人電腦提高審計(jì)的效率和效果的兩個(gè)必要條件是選擇:
A、適合于個(gè)人電腦應(yīng)用程序的審計(jì)任務(wù),以及完成這些審計(jì)任務(wù)所需要的軟件
B、可以完成選擇審計(jì)任務(wù)的軟件,以及可以被審計(jì)師個(gè)人電腦進(jìn)入的數(shù)據(jù)
C、可以被審計(jì)師個(gè)人電腦進(jìn)入的數(shù)據(jù),以及適合于個(gè)人電腦應(yīng)用程序的審計(jì)任務(wù)
D、對公司數(shù)據(jù)的合理抽樣,以及完成這些審計(jì)任務(wù)所需要的軟件
73、以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降?
A、提高為提前付款提供的折扣
B、實(shí)施更加開放的信貸政策
C、按周而不是按月提供發(fā)票
D、增加現(xiàn)金銷售
74、與開票記錄相比,以下哪種文件能為確定是否所有裝運(yùn)貨物都已向客戶開票提供至佳信息來源?
A、事先編號的客戶發(fā)票
B、應(yīng)收帳會(huì)計(jì)事項(xiàng)
C、事先編號的裝運(yùn)單據(jù)
D、客戶采購訂單
75、從賣方發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣,并將樣本與采購定單進(jìn)行比較,在此基礎(chǔ)上可以得出哪種結(jié)論?
A、沒有重復(fù)收到同樣的發(fā)票
B、沒有重復(fù)付款
C、發(fā)票針對得到授權(quán)的采購內(nèi)容開具
D、經(jīng)過授權(quán)的發(fā)票得到的支付
76、在審計(jì)現(xiàn)金控制時(shí),審計(jì)師將收到的現(xiàn)金收入樣本與(1)每日現(xiàn)金日記賬分錄的現(xiàn)金收入總額及(2)每日銀行儲蓄憑證金額進(jìn)行比較。結(jié)果表明(1)每份現(xiàn)金收入清單與現(xiàn)金日記賬分錄總額相符,但與每日銀行儲蓄金不符(2)從長期角度看,現(xiàn)金收入清單總額與銀行儲蓄總額相符。
A、充分,但不夠有力,也不相關(guān)
B、充分、有力、相關(guān)
C、不充分,不有力,也不相關(guān)
D、相關(guān),但不充分,也不有力
77、通過應(yīng)用綜合測試功能測試銀行貸款余額,審計(jì)師可以檢查以下哪種論斷?
ⅰ、關(guān)于貨款存在性的論斷
ⅱ、關(guān)于貨款計(jì)價(jià)的論斷
?、?、關(guān)于貨款得到正確利息計(jì)提的論斷
ⅳ、關(guān)于貨款資金得到恰當(dāng)應(yīng)用的論斷
A、只有ⅰ和ⅱ是對的
B、只有ⅱ和ⅲ是對的
C、只有ⅲ和ⅳ是對的
D、ⅰ,ⅱ,ⅲ,ⅳ都對
78、小組決定至適用于確定:
A、是否需要報(bào)告對管理部門提出批評的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)
B、在被審計(jì)單位的運(yùn)營存在不確定性和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是否需要擴(kuò)大審計(jì)方案
C、在至初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時(shí),是否需要擴(kuò)大審計(jì)程序
D、在編制至終審計(jì)報(bào)告之前,與被審計(jì)單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計(jì)發(fā)現(xiàn)
79、一個(gè)會(huì)計(jì)部門的職員,將一些不存在的供應(yīng)商的虛假發(fā)票輸入系統(tǒng),所有的支付都被寄到一個(gè)地址。審計(jì)師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的至有效的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是:
A、使用幾個(gè)供應(yīng)商作為測試數(shù)據(jù),尋找意外的結(jié)果
B、對計(jì)算機(jī)程序變化進(jìn)行一次完全審計(jì)
C、使用審計(jì)自動(dòng)化軟件,在多個(gè)文件中比較地址,打印出所有重復(fù)的地址,進(jìn)行檢查
D、使用整合測試設(shè)施對應(yīng)用程序的控制措施進(jìn)行檢查,尋找意外的結(jié)果
80、在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí),以下哪項(xiàng)有關(guān)平行模擬的說法是錯(cuò)誤的:
A、管理者的計(jì)算機(jī)程序?qū)灰走M(jìn)行重新處理
B、審計(jì)期間的交易可能被重新處理
C、只有實(shí)際的,而不是虛擬的交易被重新處理
D、通常這種審計(jì)方法成本高昂
81、某注冊內(nèi)部審計(jì)師目前擔(dān)任某公司的采購部主任。他簽署了一份合同,從價(jià)格、質(zhì)量和業(yè)績都屬上乘的供應(yīng)商進(jìn)行大宗采購。在簽署合同后不久,該供應(yīng)商將一件價(jià)值不菲的禮品贈(zèng)送給該注冊內(nèi)部審計(jì)師。以下哪項(xiàng)關(guān)于接受該禮品的說法是正確的?
A、只有當(dāng)接受禮品打破常規(guī)時(shí)才禁止接受該禮品
B、接受該禮品將違反《國際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范》,而且注冊內(nèi)部審計(jì)師不得接受此類禮品
C、鑒于該注冊內(nèi)部審計(jì)師并沒有擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)師職位,因此,是否接受禮品只受該公司行為道德規(guī)范的管轄
D、鑒于合同已以贈(zèng)送禮品前簽署,因此接受該禮品不會(huì)違反《國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范》
82、某內(nèi)部審計(jì)師在對某保險(xiǎn)公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),該公司高層管理人員為了逃避重大法定制裁,故意在提交給監(jiān)管機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表中將資產(chǎn)項(xiàng)下的20萬美元進(jìn)行了錯(cuò)誤分類。要繼續(xù)遵守《國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范》,審計(jì)師應(yīng)采取的至合適的措施是什么?
A、在工作底稿中記錄以上情況,但在得到指示之前不采取進(jìn)一步措施
B、與審計(jì)管理人員討論此事,并保證將情況通報(bào)董事會(huì)
C、向董事會(huì)發(fā)送情況通報(bào)備忘錄
D、既然已牽涉到高層管理人員,應(yīng)將此事向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告
83、在將標(biāo)準(zhǔn)用于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)時(shí),以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于標(biāo)準(zhǔn)所指內(nèi)容?
A、籍以評估和衡量內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)作的標(biāo)準(zhǔn)
B、決定內(nèi)部審計(jì)至低行為道德水平的說明
C、用以代表內(nèi)部審計(jì)所應(yīng)開展實(shí)務(wù)的基本原則
D、適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門的標(biāo)準(zhǔn)
84、某公司總裁擁有該公司55%的股份。以下哪項(xiàng)說法不合情理?
A、總裁對改善公司的經(jīng)營狀況有強(qiáng)烈的動(dòng)機(jī),因?yàn)檫@將增加公司股份的價(jià)值
B、總裁會(huì)面臨將個(gè)人利益凌駕于其他股東之上的誘惑
C、總裁舞弊的可能性減少,因?yàn)槲璞讓⑾魅跬镀钡膬r(jià)值
D、總裁不會(huì)參加董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)
85、某牙齒保險(xiǎn)公司已實(shí)施電子保險(xiǎn)索賠提交程序,它擔(dān)心的是,牙醫(yī)們在為子虛烏有的服務(wù)申請保險(xiǎn)索賠。要防止此類舞弊的發(fā)生,以下哪種控制程序至為有效?
A、編制一種程序,依據(jù)被保險(xiǎn)人年齡確定針對個(gè)人的、超出正常預(yù)期的程序,并確定至近是否實(shí)施過類似程序,或者確定每份保險(xiǎn)索賠的平均成本
B、要求提交的所有保險(xiǎn)索賠申請都附有牙醫(yī)署名聲明,證明保險(xiǎn)索賠申請所指過程確實(shí)已得到履行
C、向牙醫(yī)進(jìn)行函證,核實(shí)向保險(xiǎn)公司提交的保險(xiǎn)索賠申請的確切性質(zhì)
D、開發(fā)綜合測試功能,并提交虛假保險(xiǎn)索賠,以核實(shí)系統(tǒng)能夠連貫一致地發(fā)現(xiàn)這些虛假索賠
86、對于計(jì)算機(jī)化程度為什么應(yīng)該影響審計(jì)師對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評價(jià)這一問題,以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了至佳描述?
A、信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑
B、設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高
C、以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)
D、在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施
87、要防止有人通過向子虛烏有的賣主發(fā)送采購定單的方式進(jìn)行舞弊,以下哪種控制程序效果至差?
A、要求所有物資都必須向得到授權(quán)的賣主采購,而且負(fù)責(zé)維護(hù)該清單的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)出采購定單
B、要求只能根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況,對業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的賣主支付貨款
C、要求出售給公司生產(chǎn)材料的所有主要賣主都與公司簽署合同
D、要求每個(gè)月的總采購額不得超過該月的采購總預(yù)算
88、某大型政府機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師在開展工薪審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),分配給人事部門助理主任的職責(zé)存在分工不充分問題。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師解釋舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí),該助理主任顯得沮喪,他終止了面談,并威脅說,如果審計(jì)業(yè)務(wù)不停止,他將起訴機(jī)構(gòu)損害其名譽(yù)。于是,內(nèi)部審計(jì)師就此情況與審計(jì)執(zhí)行主管討論,后者應(yīng)該:
A、停止審計(jì)業(yè)務(wù)以免陷入潛在的法律訴訟
B、向高層管理人員提交報(bào)告,建議開展舞弊調(diào)查
C、按計(jì)劃繼續(xù)執(zhí)行原定審計(jì)方案,但在至終審計(jì)報(bào)告中加入關(guān)于該助理主任反應(yīng)的評論意見
D、增加測試工作,以確定是否存在其他舞弊跡象
89、某政府機(jī)構(gòu)的審計(jì)師發(fā)現(xiàn),與該機(jī)構(gòu)簽約提供計(jì)算機(jī)服務(wù)的一家公司明顯是在開展研究和開發(fā)工作,并就這些工作向政府機(jī)構(gòu)收費(fèi)。就可能存在的舞弊而言,以下哪種說法是正確的?
ⅰ、舞弊必須展示故意的欺騙行為
ⅱ、確定該公司的行徑是否違反合同條款是法律部門,而非審計(jì)部門的職責(zé)
?、?、只有在該公司已對其他客戶實(shí)施類似的計(jì)算機(jī)服務(wù)時(shí),此種行為才構(gòu)成舞弊。
A、只有ⅰ是對的
B、只有ⅱ是對的
C、只有ⅰ和ⅱ是對的
D、ⅰ、ⅱ和ⅲ都對
90、以下哪種情形是管理層發(fā)生舞弊至可能出現(xiàn)的跡象?
A、根據(jù)銷售額的增加支付傭金
B、管理報(bào)告的出具總是不及時(shí)
C、管理人員經(jīng)常履行其下屬的職責(zé)
D、在本行業(yè)中收益較低
91、舞弊至經(jīng)常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn):
A、對雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤
B、對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤
C、對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對賬
D、以突然襲擊方式對程序或部門開展審計(jì)或?qū)彶?/P>
92、審計(jì)師在獲悉某機(jī)構(gòu)存在嚴(yán)重控制薄弱環(huán)節(jié)、表明可能已發(fā)生舞弊后,下一步應(yīng)該采取什么措施?
A、發(fā)布確定控制薄弱環(huán)節(jié)的書面報(bào)告
B、開展旨在發(fā)現(xiàn)其它舞弊跡象的測試
C、將懷疑已發(fā)生舞弊的情況通知管理人員
D、在合適時(shí),建議開展有內(nèi)部審計(jì)師、律師、調(diào)查人員、安全人員和其他有關(guān)專家參加的舞弊調(diào)查
93、某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動(dòng)。該公司有專門調(diào)查舞弊的部門。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進(jìn)行了溝通,此后,調(diào)查工作交給了專門調(diào)查部門。但是一個(gè)月以后,高層管理人員已明顯指示專門調(diào)查部門停止調(diào)查。那么,審計(jì)師應(yīng)該:
A、馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告
B、馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門報(bào)告,因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯,成為非法活動(dòng)的幫兇
C、不采取任何進(jìn)一步的行動(dòng)。審計(jì)師已將舞弊活動(dòng)的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管人員報(bào)告,而且審計(jì)師無權(quán)繼續(xù)開展調(diào)查工作
D、將審計(jì)發(fā)現(xiàn)通報(bào)外部審計(jì)師,因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為
94、某大型零售公司的審計(jì)師懷疑銷售商品成本很高的三家商店都在發(fā)生存貨舞弊。以下哪種審計(jì)活動(dòng)可以提供關(guān)于舞弊正在發(fā)生的至有說服力的證據(jù)?
A、應(yīng)用綜合測試功能(ift),將單項(xiàng)銷售交易與通過綜合測試功能提交的測試交易進(jìn)行比較,對兩者的差異進(jìn)行調(diào)查
B、與三家商店的經(jīng)理進(jìn)行面談,確定他們對所觀察到的差異的解釋是否一致,然后將他們的期望與部門經(jīng)理進(jìn)行比較
C、安排一次突襲型存貨審計(jì),包括對實(shí)物存貨進(jìn)行清點(diǎn)。調(diào)查存在存貨萎縮的領(lǐng)域
D、選取各商品價(jià)格樣本,將它們與現(xiàn)金收款機(jī)上輸入的同一項(xiàng)目的價(jià)格進(jìn)行比較
95、某內(nèi)部審計(jì)師收到匿名舉報(bào),得知某生產(chǎn)線經(jīng)理訂購的更替部件遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過所需數(shù)量,而且多余的部件從未發(fā)貨。該經(jīng)理對收貨單據(jù)進(jìn)行處理,然后將這些部件在機(jī)器維修帳目中列支。針對這些從未發(fā)貨的部件的貨款都支付給了供應(yīng)商,后者再將所得金額與生產(chǎn)線經(jīng)理分贓。以下哪種測試至能協(xié)助審計(jì)師決定是否調(diào)查該匿名舉報(bào)線索?
A、將當(dāng)前季度的維修費(fèi)用與前一階段的業(yè)務(wù)進(jìn)行比較
B、對更替部件進(jìn)行實(shí)物存貨測試,以確定其存在性和價(jià)值
C、對在機(jī)器維修帳目中列支的維修部件進(jìn)行分析,審查被更替項(xiàng)目數(shù)量的合理性
D、對部件發(fā)票的測試抽樣進(jìn)行審查,以確認(rèn)是否獲得恰當(dāng)授權(quán)、是否確實(shí)收貨
96、在準(zhǔn)備審計(jì)某著名零售公司的鞋類分部時(shí),內(nèi)部審計(jì)師收集了以下關(guān)于該公司零售商店的信息:
所有商店 東北地區(qū) 西南地區(qū) 中部地區(qū)
各商店平均銷售額 $736,000 $840,000 $760,000 $630,000
各商店銷售商品平均成本 $375,000 $420,000 $325,000 $395,000
商店數(shù)量 48 13 18 17
各商店平均面積(平方英尺) 1800 2200 1850 1550
全職雇員人均銷售額 $137,000 $152,000 $140,000 $122,000
各商店平均工資支出 $98,000 $102,000 $82,000 $112,000
各商店平均凈利潤 $238,000 $285,000 $320,000 $115,000
除了勞動(dòng)力成本,與每家商店有關(guān)的其他成本還包括租賃和維修費(fèi)用
以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以解釋中部地區(qū)比較低的利潤率?
1、中部地區(qū)的租賃和維修費(fèi)用高于其他地區(qū)
2、中部地區(qū)的雇員在創(chuàng)造銷售額方面沒有其他地區(qū)雇員那么高效
3、中部地區(qū)的毛利率比較低
A、只有1是對的
B、只有2是對的
C、只有2和3是對的
D、1,2,3都對
97、在準(zhǔn)備審計(jì)某著名零售公司的鞋類分部時(shí),內(nèi)部審計(jì)師收集了以下關(guān)于該公司零售商店的信息:
所有商店 東北地區(qū) 西南地區(qū) 中部地區(qū)
各商店平均銷售額 $736,000 $840,000 $760,000 $630,000
各商店銷售商品平均成本 $375,000 $420,000 $325,000 $395,000
商店數(shù)量 48 13 18 17
各商店平均面積(平方英尺) 1800 2200 1850 1550
全職雇員人均銷售額 $137,000 $152,000 $140,000 $122,000
各商店平均工資支出 $98,000 $102,000 $82,000 $112,000
各商店平均凈利潤 $238,000 $285,000 $320,000 $115,000
除了勞動(dòng)力成本,與每家商店有關(guān)的其他成本還包括租賃和維修費(fèi)用。
以下哪項(xiàng)內(nèi)容表述了一種正確有效的結(jié)論?
A、各商店平均銷售額與商店規(guī)模直接相關(guān)
B、規(guī)模較大商店的雇員勞動(dòng)生產(chǎn)率比較低
C、毛利率與商店規(guī)模直接相關(guān)
D、所售商品成本與商店規(guī)模直接相關(guān)
98、在準(zhǔn)備審計(jì)某著名零售公司的鞋類分部時(shí),內(nèi)部審計(jì)師收集了以下關(guān)于該公司零售商店的信息:
所有商店 東北地區(qū) 西南地區(qū) 中部地區(qū)
各商店平均銷售額 $736,000 $840,000 $760,000 $630,000
各商店銷售商品平均成本 $375,000 $420,000 $325,000 $395,000
商店數(shù)量 48 13 18 17
各商店平均面積(平方英尺) 1800 2200 1850 1550
全職雇員人均銷售額 $137,000 $152,000 $140,000 $122,000
各商店平均工資支出 $98,000 $102,000 $82,000 $112,000
各商店平均凈利潤 $238,000 $285,000 $320,000 $115,000
除了勞動(dòng)力成本,與每家商店有關(guān)的其他成本還包括租賃和維修費(fèi)用。
以下哪種說法不正確?
A、中部地區(qū)各店平均全職雇員人數(shù)少于其他地區(qū)各店平均數(shù)
B、其他所有地區(qū)每平方英尺所產(chǎn)生的銷售額都高于中部地區(qū)
C、中部地區(qū)全職雇員人均工資至高
D、為公司總利潤作出貢獻(xiàn)的是西南地區(qū)
99、某審計(jì)師根據(jù)產(chǎn)品類別計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率,他發(fā)現(xiàn)一些產(chǎn)品類別的周轉(zhuǎn)率不到3、5、這些審計(jì)結(jié)果可以證明以下哪些結(jié)論是站得住腳的?
1、審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)品類別包括過時(shí)存貨
2、存貨計(jì)價(jià)超過凈可實(shí)現(xiàn)價(jià)值
3、存貨成本太高,因?yàn)楣菊趦Υ孢^時(shí)存貨
A、只有2是對的
B、只有1和3是對的
C、1,2,3都對
D、1,2,3都不對
100、審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購部門的流程圖時(shí)至有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)?
A、公司沒有為得到授權(quán)進(jìn)行采購的雇員作保
B、公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣
C、公司沒有為擔(dān)任負(fù)責(zé)職務(wù)的個(gè)人制定強(qiáng)制休假政策
D、公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款
101、底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù):
A、沒有來得及從現(xiàn)場裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合
B、將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較,沒有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤
C、在廢棄物裝卸過程中,審計(jì)人員對工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀察,沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方
D、審計(jì)人員核實(shí),有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個(gè)被測試的欄目中,有一張發(fā)票找不著,因而也就無法核實(shí)這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)
102、將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對,可以提供關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的證據(jù):
A、有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理
B、所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄
C、運(yùn)到廢棄物處理地點(diǎn)的桶裝廢棄物一直得到記錄
D、存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會(huì)計(jì)處理
103、根據(jù)審計(jì)工作底稿,該審計(jì)業(yè)務(wù)提供了關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的保證:
A、運(yùn)到處理地點(diǎn)的有害廢棄物已經(jīng)得到正確記錄
B、有害原料的使用得到正確授權(quán)
C、目前的有害原料庫存以安全方式存放
D、有害原料沒有排放到該部門的空氣,地面或水環(huán)境中
104、小組決定至適用于確定:
A、是否需要報(bào)告對管理部門提出批評的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)
B、在被審計(jì)單位的運(yùn)營存在不確定性和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是否需要擴(kuò)大審計(jì)方案
C、在至初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時(shí),是否需要擴(kuò)大審計(jì)程序
D、在編制至終審計(jì)報(bào)告之前,與被審計(jì)單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計(jì)發(fā)現(xiàn)
105、某公司為幾個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行人員配備,用以驗(yàn)證各項(xiàng)目勞動(dòng)力成本的至有用的證據(jù)是什么?
A、由每位雇員保持的,經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)管人員審批的工作記錄單
B、工資系統(tǒng)出具的項(xiàng)目勞動(dòng)力分配報(bào)告
C、電腦系統(tǒng)自動(dòng)保持的上班簽到和下班簽退記錄
D、項(xiàng)目經(jīng)理關(guān)于每位雇員在每個(gè)項(xiàng)目所花工作時(shí)間的估算
106、某審計(jì)師懷疑計(jì)算機(jī)的人力資源系統(tǒng)包含無效的數(shù)據(jù)。例如,無效的工種分類、超過退休年限的年齡及無效的民族分類等。為確定此情況,至佳的方法是:
A、利用測試數(shù)據(jù),測試數(shù)據(jù)輸入的編輯控制的有效性
B、檢查和測試存取控制,確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)
C、運(yùn)用通用審計(jì)軟件,確定不在特定參數(shù)內(nèi)的所有數(shù)據(jù)
D、運(yùn)用通用審計(jì)軟件選取職員的樣本,確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性,并以此推斷總體情況
107、某連鎖面包房的統(tǒng)計(jì)模型可根據(jù)銷售額與所用配料成本的正比關(guān)系以及與雨天天數(shù)的反比關(guān)系,預(yù)計(jì)各連鎖店的每日銷售額。內(nèi)部審計(jì)師可從以下哪項(xiàng)內(nèi)容尋找雇員從某家連鎖店偷盜食品的線索?
A、在某個(gè)下雨天,如果與所用配料之成本相比較,則總銷售額高于預(yù)計(jì)水平
B、在某個(gè)晴天,如果與所用配料之成本相比較,則總銷售額低于預(yù)計(jì)水平
C、總銷售額和所用配料成本都高于預(yù)計(jì)水平
D、總銷售額和所用配料成本都低于預(yù)計(jì)水平
應(yīng)用以下資料回答題
某審計(jì)師在初步調(diào)查中收集了以下信息:
第一年 第二年 第三年 行業(yè)平均數(shù)
銷售商品庫存天數(shù) 65 82 125 51
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 5.0 4.2 2.8 4.9
客戶滿意度(1[至滿意]~10[至不滿意])6 8 10未知
行政管理人員獎(jiǎng)金165萬美元250萬美元280萬美元未知
經(jīng)銷中心數(shù)量12 7 3未知
108、從上表數(shù)據(jù)可以合乎邏輯的得出以下哪種結(jié)論:
1、客戶滿意程度不是行政管理人員獎(jiǎng)金的重要組成內(nèi)容
2、管理人員在降低單位庫存總成本和存貨儲存成本方面效率低下
3、行政管理人員獎(jiǎng)金沒有依據(jù)總體贏利情況或股票價(jià)格
A、只有1是對的
B、只有3是對的
C、只有1和2是對的
D、1,2,3都對
109、根據(jù)作為初步調(diào)查內(nèi)容而收集的信息,以下哪項(xiàng)關(guān)于因果關(guān)系的表述是不合理的?原因結(jié)果
A、經(jīng)銷中心數(shù)量減少客戶滿意程度降低
B、客戶滿意程度降低銷售商品庫存天數(shù)增加
C、客戶滿意程度降低應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率降低
D、銷售商品庫存天數(shù)增加應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率降低
根據(jù)以下內(nèi)容回答題
某中型城市每年為31000名用戶提供85億加侖水。水表至少每隔5年更換一次,以保證準(zhǔn)確的記表數(shù)。供水部門至近公布了以下業(yè)務(wù)報(bào)告:
業(yè)務(wù) 1月份 2月份 3月份 第一季度實(shí)際量 第一季度目標(biāo)
已更換水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425
已報(bào)告滲漏數(shù)量 100 100 85 285
已修滲漏數(shù)量 100 100 85 285 100%
110、根據(jù)針對更換水表項(xiàng)目所報(bào)告的業(yè)務(wù)情況,內(nèi)部審計(jì)師得出的結(jié)論是:
A、既定操作標(biāo)準(zhǔn)已得到客戶的理解和遵守
B、在該季度可能已采取了所需的糾正措施
C、應(yīng)分析和糾正偏離目標(biāo)的現(xiàn)象
D、每隔3年應(yīng)該更換一次水表
111、根據(jù)報(bào)告中提到的第一季度滲漏水維修業(yè)務(wù)情況,內(nèi)部審計(jì)師可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論?
A、既定操作標(biāo)準(zhǔn)已得到客戶的理解和遵守
B、應(yīng)分析和糾正偏離目標(biāo)的現(xiàn)象
C、應(yīng)修改操作標(biāo)準(zhǔn)
D、滲漏維修項(xiàng)目的人員配備過剩
112、在核證以下哪項(xiàng)存在性論斷時(shí),函證手段至為有效?
A、為機(jī)械車間增加了一臺銑床
B、在正常經(jīng)營期間銷售商品
C、存在寄售存貨
D、對公司開發(fā)的特殊程序授予專利
113、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是審計(jì)過程中向雇員收集敏感信息的有效方法?
A、將此前與該雇員的同伴進(jìn)行面談時(shí)獲取的一條信息告訴該雇員
B、問卷一開始就開宗明義,提出敏感問題,從而保證它們得到回答
C、指出職業(yè)道德聲譽(yù)對于審計(jì)師獲得業(yè)務(wù)成功具有至關(guān)重要的意義如果審計(jì)師違反保密規(guī)定,其聲譽(yù)將受到嚴(yán)重?fù)p害
D、指出管理人員已全面授權(quán)審計(jì)師開展這種面談
114、系統(tǒng)流程圖:
A、說明已得到執(zhí)行的具體編輯測試和批量控制協(xié)調(diào)措施
B、為未來的職責(zé)分工提供良好指南
C、一般根據(jù)系統(tǒng)變化得到及時(shí)更新
D、只顯示電腦處理過程,不顯示人工處理過程
115、在開展經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),某審計(jì)師觀察到,公司有大量地面儲存容器,而且公司煙囪排放出大量黑色排放物。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門,而且審計(jì)范圍不包括環(huán)境問題。那么,審計(jì)行動(dòng)的至好程序是:
A、在為下一年制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)問題,但不要拓展現(xiàn)有審計(jì)范圍,因?yàn)轭A(yù)算和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域已經(jīng)確定
B、將所觀察到的情況向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告,并就是否應(yīng)該將審計(jì)范圍擴(kuò)大以覆蓋環(huán)境問題尋求后者的建議
C、將所觀察到的情況進(jìn)行文字處理,并向環(huán)境安全部門報(bào)告。采取跟蹤行動(dòng),確定該部門是否已采取及時(shí)行動(dòng)
D、向當(dāng)?shù)卣儐杻Υ嫒萜鞯氖褂靡?guī)定,以確定這些容器是否已正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動(dòng),因?yàn)閷徲?jì)師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練,而且此種行動(dòng)屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任
116、在以下哪種情況下,內(nèi)審部門的運(yùn)作效率能得到的提高?
A、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)允許文件編制范圍隨審計(jì)目的的變化而變化
B、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)要求監(jiān)管人員對他們審查的每一份底稿簽署姓名首字母和日期
C、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)允許外部人員或機(jī)構(gòu)獲取工作底稿,但必須事先征得高級管理人員或?qū)徲?jì)委員會(huì)的同意
D、內(nèi)審部門的工作底稿標(biāo)準(zhǔn)鼓勵(lì)每份工作底稿對其所用的任何審計(jì)驗(yàn)證標(biāo)記進(jìn)行書面說明
117、開展跟蹤審查的首要目的是?
A、保證內(nèi)部審計(jì)建議得到及時(shí)考慮
B、確證是否針對審計(jì)師報(bào)告的情況采取恰當(dāng)行動(dòng)
C、允許內(nèi)部審計(jì)師評估其建議的效果性
D、為針對該領(lǐng)域的未來審計(jì)活動(dòng)編制計(jì)劃
118、在審計(jì)采購申請書時(shí),內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn),23%的申請書沒有得到正確填寫,15%的申請書沒有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計(jì)觀察的哪種屬性?
A、標(biāo)準(zhǔn)
B、條件
C、原因
D、結(jié)果
119、現(xiàn)有有力證據(jù)表明,某高級經(jīng)理已參與舞弊性質(zhì)的內(nèi)幕交易。但是,該證據(jù)是在開展經(jīng)營審計(jì)時(shí)獲得,而且被認(rèn)為與審計(jì)不相關(guān)。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該采取的至恰當(dāng)行動(dòng)是以下哪項(xiàng)內(nèi)容?
A、向外部法律顧問報(bào)告該證據(jù),以便后者就此開展調(diào)查。然后,將法律顧問的調(diào)查發(fā)現(xiàn)報(bào)告管理層
B、向?qū)徲?jì)委員會(huì)主席報(bào)告該證據(jù),并建議開展調(diào)查
C、開展充分的審計(jì)工作,以得出是否已發(fā)生舞弊行為的結(jié)論,然后將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)主席,如果公司沒有采取任何恰當(dāng)行動(dòng),則將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府官員
D、停止與內(nèi)部交易有關(guān)的審計(jì)工作,因?yàn)樵擁?xiàng)工作與現(xiàn)有審計(jì)不相關(guān)
120、提供及時(shí)有用的信息并促進(jìn)改善經(jīng)營管理是內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)該:
A、向高層管理部門提供強(qiáng)調(diào)經(jīng)營缺陷點(diǎn)詳情的報(bào)告
B、向經(jīng)營管理部門提供強(qiáng)調(diào)普遍關(guān)注的問題和風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告
C、在與被審計(jì)單位討論報(bào)告之前,用書面形式提供信息
D、提供符合經(jīng)營管理部門和高層管理部門期望和觀念的報(bào)告
應(yīng)用以下資料回答題
為了降低處理和支付小額采購的成本,某公司發(fā)行信用卡,供選定雇員采購小額易耗商品和服務(wù)之用。某內(nèi)部審計(jì)師測試了針對信用卡應(yīng)用的控制措施,并整理了他所觀察到的以下情況:
1、雖然公司政策規(guī)定,信用卡的應(yīng)用僅限于每筆不超過500美元的交易,但內(nèi)部審計(jì)師所測試的30筆交易中有4筆似乎代表了采購一臺個(gè)人電腦的單項(xiàng)交易,該筆交易的總開支超出1950美元
2、內(nèi)部審計(jì)師與信用卡提供商客戶代表的面談表明,該信用卡系統(tǒng)設(shè)有用以確認(rèn)和報(bào)告分散采購交易的內(nèi)置自動(dòng)化控制特征,但公司的信用卡系統(tǒng)沒有激活此特征
3、通過分散采購購置的個(gè)人電腦沒有放入公司的固定資產(chǎn)設(shè)備管理系統(tǒng),理由是該電腦不是通過公司的正常固定資產(chǎn)采購系統(tǒng)購置。因此,該電腦既不進(jìn)行折舊,也沒有投保防盜險(xiǎn)
4、需要改善控制措施,防止通過應(yīng)用信用卡來規(guī)避正常采購制度
121、以上哪種說法代表了審計(jì)觀察的條件?
A、只有1代表了審計(jì)觀察的條件
B、只有2代表了審計(jì)觀察的條件
C、只有3代表了審計(jì)觀察的條件
D、只有4代表了審計(jì)觀察的條件
122、以上哪種說法代表了審計(jì)觀察的效果?
A、只有1代表了審計(jì)觀察的效果
B、只有2代表了審計(jì)觀察的效果
C、只有3代表了審計(jì)觀察的效果
D、只有4代表了審計(jì)觀察的效果
123、如果被審計(jì)單位在至終審計(jì)報(bào)告出具之前已對審計(jì)發(fā)現(xiàn)作出了反應(yīng),這些發(fā)應(yīng):
A、應(yīng)該在至終審計(jì)報(bào)告中得到反映
B、應(yīng)該馬上接受準(zhǔn)確性測試
C、不需要署名
D、不需要包括在審計(jì)卷宗中
124、審計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn),被審計(jì)部門存在大額差旅費(fèi)預(yù)支累積現(xiàn)象,以下哪項(xiàng)說明了造成這種現(xiàn)象的原因?
A、為雇員預(yù)支的大額差旅費(fèi)的累積對公司的現(xiàn)金狀況產(chǎn)生了負(fù)面影響
B、一些差旅費(fèi)的預(yù)支超過了規(guī)定的至高限額
C、公司政策規(guī)定,只有在雇員已得到出差授權(quán)后才可預(yù)支差旅費(fèi)
D、公司程序不要求為超過至高限額的差旅費(fèi)預(yù)支提供具體理由說明
125、為了測試對公司政策的遵守情況,審計(jì)師需要應(yīng)用以下哪種方法來確定抽樣計(jì)劃的恰當(dāng)抽樣規(guī)模?
1、預(yù)期的離差率(expeCteD DeviAtion rAte)
2、希望達(dá)到的準(zhǔn)確度(DesireD preCision)
3、希望達(dá)到的置信度(DesireD ConfiDenCe level)
4、標(biāo)準(zhǔn)離差(stAnDArD DeviAtion)
A、應(yīng)用1,加上2或3的其中之一
B、只能應(yīng)用2和4
C、應(yīng)用3,加上1和4的其中之一
D、只能應(yīng)用1,2和3
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