《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》模擬試題2

　　part1：

　　1、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容至可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)？

　　A、流程設(shè)計(jì)服務(wù)

　　B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)

　　C、培訓(xùn)業(yè)務(wù)

　　D、合規(guī)性業(yè)務(wù)

　　2、審計(jì)師計(jì)劃對公司的工薪控制進(jìn)行審計(jì)，該公司至近剛將其工薪處理程序?qū)ν獬邪o某信息服務(wù)局。該審計(jì)師應(yīng)對上述對外承包決定應(yīng)采取什么行動(dòng)？

　　A、對公司和服務(wù)局的工薪控制都進(jìn)行審計(jì)

　　B、只審計(jì)公司對送往服務(wù)局和服務(wù)局收到的數(shù)據(jù)進(jìn)行控制的情況

　　C、只審計(jì)公司對根據(jù)合同支付給服務(wù)局的款項(xiàng)進(jìn)行控制的情況

　　D、取消審計(jì)，因?yàn)樘幚磉^程是在公司外部進(jìn)行

　　3、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定？

　　A、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　B、審計(jì)業(yè)務(wù)小組

　　C、被審計(jì)單位

　　D、內(nèi)部審計(jì)部門章程

　　4、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動(dòng)？

　?、?、編寫詳細(xì)的審計(jì)程序

　?、?、確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)

　?、！⒋_定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施

　?、ぁ⒋_定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

　　A、順序是ⅱ、ⅰ、ⅳ、ⅲ

　　B、順序是ⅱ、ⅲ、ⅳ、ⅰ

　　C、順序是ⅱ、ⅳ、ⅰ、ⅲ

　　D、順序是ⅲ、ⅳ、ⅱ、ⅰ

　　5、在審計(jì)某公司的應(yīng)付賬款時(shí)，不適合應(yīng)用個(gè)人電腦的情況是：

　　A、加總明細(xì)帳金額，并將總額與總帳金額相比較

　　B、為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖

　　C、將已支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣主地址進(jìn)行比較，確定是否存在重復(fù)

　　D、將所有發(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，調(diào)整公司總帳的應(yīng)付賬款

　　6、以下哪項(xiàng)是對內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過程審核目標(biāo)的至佳描述：

　　A、幫助確定必要測試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)

　　B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正

　　C、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過程提供合理的保證

　　D、確定內(nèi)部審計(jì)過程是否能確保會計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露

　　7、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計(jì)師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師：

　　A、因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范

　　B、因沒有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范

　　C、沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠

　　D、沒有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆]有收集有關(guān)違例事件的信息

　　8、首席審計(jì)執(zhí)行官被任命參加這一評價(jià)外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會。承擔(dān)外部審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：

　　A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許

　　B、拒絕，鑒于雙方的利益沖突

　　C、只要不占用工作時(shí)間就可以接受

　　D、詢問主計(jì)長，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范

　　9、首席審計(jì)執(zhí)行官采取的以下哪項(xiàng)活動(dòng)在iiA的道德規(guī)范內(nèi)可看作是在職業(yè)上是道德的：

　　A、首席審計(jì)執(zhí)行官決定拖延對分部的審計(jì)，以便分部經(jīng)理（審計(jì)執(zhí)行官的親戚）有時(shí)間將“有些事情進(jìn)行整理”

　　B、為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓(xùn)

　　C、為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官限制了對國外分部的審計(jì)程序，以便從國外經(jīng)理處證實(shí)沒有發(fā)生主要的人事變動(dòng)

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營信息

　　10、公司新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任首席審計(jì)執(zhí)行官。新任的審計(jì)執(zhí)行官既不是注冊內(nèi)部審計(jì)師，也不是iiA的成員。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作是嚴(yán)格按照審計(jì)執(zhí)行官的要求開展的，而非iiA的標(biāo)準(zhǔn)。4名助理內(nèi)部審計(jì)人員都是iiA的會員，但都不是注冊內(nèi)部審計(jì)師。依據(jù)iiA的道德規(guī)范，助理審計(jì)人員的至佳行動(dòng)方案是：

　　A、鑒于他們都不是注冊內(nèi)部審計(jì)師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范

　　B、應(yīng)遵守內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

　　C、必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo)，可忽視內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

　　D、必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)

　　11、當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)目標(biāo)是：

　　A、鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)化

　　B、建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的客觀性

　　C、鼓勵(lì)外部審計(jì)師更多的采用內(nèi)部審計(jì)師的工作

　　D、為考評內(nèi)部審計(jì)工作確立基礎(chǔ)（建立依據(jù)）

　　12、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計(jì)師對此的至佳反應(yīng)是：

　　A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評價(jià)的業(yè)務(wù)范圍

　　B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定

　　C、在開始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致

　　D、由于審計(jì)客戶不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止

　　13、內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展：

　　A、會損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù)時(shí)

　　B、會排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能

　　C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致

　　D、沒有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任

　　14、以下哪種情況說明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性：

　　A、一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對其進(jìn)行檢查

　　B、前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門4個(gè)月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查

　　C、內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同

　　D、編制工資單的會計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫存量

　　15、內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會對營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：

　　A、應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告

　　B、可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的

　　C、可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對營銷部門的業(yè)務(wù)

　　D、如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議

　　16、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)

　　B、將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計(jì)委員會溝通

　　C、對于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)

　　D、對此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗(yàn)的人員

　　17、內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：

　　A、辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容

　　B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開展審計(jì)的建議

　　C、不對可能的誤報(bào)進(jìn)行測試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過審計(jì)管理層的批準(zhǔn)

　　D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的至可能情形

　　18、以下哪項(xiàng)有關(guān)審計(jì)師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開展詳細(xì)的測試

　　B、在內(nèi)部審計(jì)師絕對確信某項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項(xiàng)內(nèi)容

　　C、絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對有關(guān)內(nèi)容提供了絕對正確的事實(shí)

　　D、內(nèi)部審計(jì)師沒有責(zé)任對改進(jìn)提出建議

　　19、內(nèi)部審計(jì)師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項(xiàng)陳述是正確的：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受40小時(shí)的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時(shí)

　　B、為繼續(xù)保留CiA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求

　　C、作為官員或委員會成員參加正式的iiA會議，沒有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)

　　D、只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)iiA事先批準(zhǔn)時(shí)，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求

　　20、審計(jì)委員會是促進(jìn)外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)是對審計(jì)委員會有效性的至重要的限制：

　　A、審計(jì)委員會可以由獨(dú)立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個(gè)人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的

　　B、組織補(bǔ)償審計(jì)委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點(diǎn)

　　C、審計(jì)委員會對外部審計(jì)師關(guān)注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少

　　D、審計(jì)委員會成員通常不具有會計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位

　　21、通常，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會有雙重關(guān)系。這意味著：

　　A、管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲?jì)委員會上報(bào)審計(jì)結(jié)果來幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

　　B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)

　　C、審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會報(bào)告

　　D、理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計(jì)情況向首席營運(yùn)官報(bào)告

　　22、以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會的恰當(dāng)職責(zé)：

　　A、對組織的采購職能進(jìn)行審核

　　B、審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃

　　C、審核會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力

　　D、對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議

　　23、組織正在建立審計(jì)委員會。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)：

　　A、批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免

　　B、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師的任免

　　C、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案

　　D、為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論

　　24、審計(jì)委員會通過以下哪項(xiàng)加強(qiáng)了組織的控制流程：

　　A、安排內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系

　　B、讓首席審計(jì)執(zhí)行官來選擇外部審計(jì)師

　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤

　　D、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策

　　25、以下審計(jì)委員會的哪項(xiàng)活動(dòng)至有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)：

　　A、審批業(yè)務(wù)工作方案

　　B、確保外部審計(jì)師在任何時(shí)候都能依賴內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作

　　C、在業(yè)務(wù)報(bào)告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告

　　D、支持對內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提出的建議的落實(shí)情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督

　　26、以下哪項(xiàng)對控制進(jìn)行了至佳定義：

　　A、控制是管理層恰當(dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果

　　B、控制是對組織選擇的要完成內(nèi)容的表述

　　C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法

　　D、控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的

　　27、內(nèi)部審計(jì)師定期評價(jià)控制。以下哪項(xiàng)是由內(nèi)部審計(jì)師所認(rèn)可的對控制概念的至佳描述：

　　A、管理層定期解聘沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工

　　B、管理層采取行動(dòng)以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)的可能性

　　C、控制表示由會計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序

　　D、控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)

　　28、控制可根據(jù)其所實(shí)施的職能來分類，比如，檢查性控制、預(yù)防性控制、或指導(dǎo)性控制。以下哪項(xiàng)是指導(dǎo)性控制：

　　A、月度銀行對賬單

　　B、在專用賬戶上對所有的支出進(jìn)行雙重簽名

　　C、當(dāng)天記錄發(fā)生的每項(xiàng)交易

　　D、要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的所有成員都是注冊內(nèi)部審計(jì)師

　　29、某金融機(jī)構(gòu)的外幣交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風(fēng)險(xiǎn)上限的交易。該制度缺乏對交易人員個(gè)人的交易限制：

　?、?、是補(bǔ)償性控制的缺點(diǎn)，因?yàn)槿魏谓灰渍叨伎梢赃^分運(yùn)用銀行的資金

　　ⅱ、對銀行有好處，因?yàn)榻灰渍呖梢岳么笮徒灰椎呢泿艆R率浮動(dòng)

　?、?、不是缺點(diǎn)，因?yàn)閷︺y行的風(fēng)險(xiǎn)有總體限制。

　　A、只有ⅰ是正確的

　　B、只有ⅲ是正確的

　　C、只有ⅰ和ⅱ是正確的

　　D、只有ⅱ和ⅲ是正確的

　　30、控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一：

　　A、制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)

　　B、適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件

　　C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)

　　D、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立

　　31、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計(jì)，由不同的人所執(zhí)行的兩項(xiàng)任務(wù)是：

　　A、批準(zhǔn)壞賬核銷并核對應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬及控制賬戶

　　B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回

　　C、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬

　　D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行對賬單

　　32、以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)：

　　A、薪酬部門人員要輪換其職務(wù)

　　B、薪金支票由員工的直接管理員發(fā)放

　　C、薪金記錄要每季度與稅收報(bào)告核對

　　D、時(shí)間記錄職能是獨(dú)立于薪酬部門的

　　33、以下哪項(xiàng)活動(dòng)既能代表適當(dāng)人事部門職能，又能防止薪金舞弊：

　　A、薪金支票的發(fā)送

　　B、加班時(shí)間的授權(quán)

　　C、薪金增減的授權(quán)

　　D、未記名薪金支票的收集和保留

　　34、以下哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)至有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生：

　　A、電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消

　　B、負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售

　　C、無論什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較

　　D、由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象的利益沖突，旨在核實(shí)永續(xù)庫存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲

　　35、在已購商品收條上，驗(yàn)收部門人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比，并以商品主要價(jià)格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價(jià)。然后，將已注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制，商品自動(dòng)送到零售銷售區(qū)域。這項(xiàng)活動(dòng)的至重要的控制力度是：

　　A、立即為零售商品定價(jià)

　　B、將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比

　　C、按主要的價(jià)格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價(jià)

　　D、自動(dòng)地將商品運(yùn)送到零售區(qū)域

　　36、首席審計(jì)執(zhí)行官（CAe）評估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括：

　　A、與管理高層和審計(jì)委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通

　　B、監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立

　　C、保持組織的治理過程

　　D、僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評估

　　37、管理層對保持控制負(fù)有責(zé)任。事實(shí)上，有時(shí)管理就是控制。以下哪項(xiàng)將管理職能視作控制：

　　A、監(jiān)督業(yè)績

　　B、使用組織政策手冊

　　C、保持質(zhì)量保證方案

　　D、建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

　　38、領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：

　　A、建立和保持組織文化

　　B、審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性

　　C、確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程系統(tǒng)的管理

　　D、實(shí)施和監(jiān)督由董事會設(shè)計(jì)的控制

　　39、在評價(jià)資源使用的效果和效率時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師對以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任：

　　A、確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度

　　B、證實(shí)資產(chǎn)的存在性

　　C、審核經(jīng)營性信息的可靠性

　　D、證實(shí)資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性

　　40、有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師對經(jīng)營性目標(biāo)和目的所承擔(dān)的作用包括：

　　A、批準(zhǔn)經(jīng)營性目標(biāo)和目的，使之得以實(shí)現(xiàn)

　　B、在管理層的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)模糊時(shí)，尋求性的解釋

　　C、開發(fā)和執(zhí)行控制程序

　　D、完成預(yù)期的經(jīng)營方案結(jié)果

　　41、如果業(yè)務(wù)客戶的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是模糊的，需要解釋，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：

　　A、與業(yè)務(wù)客戶就衡量經(jīng)營性業(yè)績所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見

　　B、確定該領(lǐng)域的至佳實(shí)務(wù)，將它們當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)使用

　　C、用至嚴(yán)格的意思解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的至低限度

　　D、忽略對標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的業(yè)務(wù)客戶的業(yè)績的任何評論，因?yàn)樯鲜龇治鍪菦]有意義的

　　42、內(nèi)部審計(jì)師需要確定管理層已制定的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)程度，以便確定組織目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。以下哪項(xiàng)行動(dòng)可能是恰當(dāng)?shù)模?/P>

　?、?、確定業(yè)務(wù)與項(xiàng)目目標(biāo)和目的與組織的目標(biāo)和目的是否一致

　?、ⅰ徍藰I(yè)務(wù)，確定結(jié)果與既定的目標(biāo)和目的一致的程度

　?、?、與管理層合作，制定適當(dāng)?shù)目刂圃u價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

　　A、僅有ⅰ

　　B、僅有ⅰ和ⅱ

　　C、ⅰ、ⅱ和ⅲ

　　D、僅有ⅱ

　　43、控制自評要求員工評價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會。讓員工參與控制自評的原因是：ⅰ。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。ⅱ。員工對待其工作是客觀的。ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評價(jià)內(nèi)部控制。ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。

　　A、ⅰ和ⅱ

　　B、ⅲ和ⅳ

　　C、ⅰ和ⅳ

　　D、ⅱ和ⅳ

　　44、控制自評的要素包括：ⅰ將參與員工視為過程的擁有者 ⅱ接受員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研 ⅲ在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。

　　A、僅有ⅰ

　　B、僅有ⅱ

　　C、僅有ⅱ和ⅲ

　　D、ⅰ，ⅱ和ⅲ

　　45、首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：

　　A、財(cái)務(wù)審計(jì)與采購部門有關(guān)

　　B、經(jīng)營審計(jì)與采購職能有關(guān)

　　C、合規(guī)性審計(jì)與采購職能有關(guān)

　　D、全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)

　　46、在進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了：

　　A、確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工

　　B、評估部門的當(dāng)前業(yè)績，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議

　　C、評價(jià)部門既定內(nèi)部控制的充分性

　　D、確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章

　　47、與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)包括將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較的程序。這項(xiàng)業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是：

　　A、確定用于記錄實(shí)際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性

　　B、考評標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性

　　C、評估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性

　　D、協(xié)助管理層對其效果和效率進(jìn)行評價(jià)

　　48、某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官（CAe）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對工作的再培訓(xùn)與安置。這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項(xiàng)目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAe計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目，并且對這個(gè)項(xiàng)目僅支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項(xiàng)程序：

　　A、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)

　　B、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)

　　C、抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出：（1）是否恰當(dāng)歸類 （2）是否適合于該項(xiàng)目 （3）設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo)

　　D、比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)

　　49、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在職能層面的審計(jì)目標(biāo)是要評價(jià)組織的：

　　A、員工教育的收益項(xiàng)目

　　B、人事部門

　　C、制造業(yè)經(jīng)營

　　D、建筑合同

　　50、《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)：

　　A、為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績的考評確立了依據(jù)

　　B、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為

　　C、描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則

　　D、扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營

　　51、以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中：

　　A、組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃

　　B、誠實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策

　　C、員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章

　　D、風(fēng)險(xiǎn)評估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)

　　52、以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中，準(zhǔn)確的是：

　　ⅰ、遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)。

　?、ⅰ?nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過檢查和評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。

　?、?、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。

　　A、僅有ⅰ

　　B、僅有ⅰ和ⅱ

　　C、僅有ⅱ

　　D、ⅰ，ⅱ和ⅲ

　　53、在開展審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是：

　　A、舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為

　　B、不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方

　　C、白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個(gè)人利益

　　D、白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的，旨在使組織獲利

　　54、在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計(jì)師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的至佳描述：

　　A、擴(kuò)大審計(jì)活動(dòng)，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理

　　B、向管理高層和審計(jì)委員會報(bào)告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計(jì)工作

　　C、向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動(dòng)，如批準(zhǔn)已提交的審計(jì)工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的

　　D、向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告這一事實(shí)，并要求提供專款，聘用外部服務(wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為

　　55、作為組織中一個(gè)單獨(dú)的部門，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是：

　　A、檢查和評價(jià)部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性

　　B、建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)

　　C、計(jì)劃部門的舞弊遏制活動(dòng)

　　D、控制部門的舞弊遏制活動(dòng)

　　56、對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、確定損失已發(fā)生

　　B、與參與資產(chǎn)控制的人員訪談

　　C、確認(rèn)受該案件牽連的人員

　　D、內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動(dòng)提出建議

　　57、內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)：

　　A、確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識

　　B、確保不會發(fā)生舞弊

　　C、認(rèn)識到可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)

　　D、評價(jià)管理層采取的旨在遏制舞弊的活動(dòng)的有效性

　　58、在對與當(dāng)?shù)毓竞炗喌慕ㄖ贤犊畹膶徲?jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)每月都發(fā)生租金支出情況，每筆支付都由同一位項(xiàng)目工程師批準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)師還發(fā)現(xiàn)在建筑合同中并沒有臨時(shí)性生活費(fèi)用的支付條款。如果與項(xiàng)目工程師的討論不能解決此問題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、告知首席審計(jì)執(zhí)行官

　　B、與工程師私下會談來應(yīng)對這種情形

　　C、仍按工作安排完成審計(jì)，并在工作底稿中注明重復(fù)發(fā)生的支出

　　D、等工程師找到一些證人之后再詢問有關(guān)的付款情況

　　59、首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官至好采取以下哪項(xiàng)措施：

　　A、開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)

　　B、與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)

　　C、告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門

　　D、將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會

　　60、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計(jì)師有可能因沒有指出并報(bào)告以下哪項(xiàng)內(nèi)容而沒有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)：

　　A、旨在監(jiān)控有關(guān)活動(dòng)的政策、實(shí)務(wù)和程序以及對低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作要差于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作

　　B、取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個(gè)人的共謀而失效

　　C、沒有書面政策規(guī)定受禁止的活動(dòng)以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)則所要采取的行動(dòng)

　　D、部門員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)，以至不能區(qū)分真實(shí)簽章與偽造簽章

　　61、如果營銷部門存在舞弊，以下哪項(xiàng)超出了內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任范圍：

　　A、向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任

　　B、確定舞弊行為的影響

　　C、與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨?/P>

　　D、將舞弊行為寫進(jìn)報(bào)送審計(jì)委員會的報(bào)告

　　62、內(nèi)部審計(jì)師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計(jì)委員會報(bào)告舞弊情況：

　　A、在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時(shí)

　　B、內(nèi)部審計(jì)師已報(bào)告了所有可疑活動(dòng)

　　C、在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時(shí)

　　D、針對可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成

　　63、舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求：

　　A、舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)

　　B、舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)

　　C、舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)

　　D、既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段

　　64、內(nèi)部審計(jì)師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項(xiàng)在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點(diǎn)的：

　　A、許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)

　　B、一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價(jià)

　　C、紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集

　　D、有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生積極的影響

　　65、以下哪項(xiàng)能對制造商的管理層可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象做出反映：

　　A、趨勢分析透露：（1）銷售額增長50%，（2）銷售成本增長25%

　　B、比率分析透露銷售成本占銷售額的一半

　　C、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1）公司的銷售成本占銷售額的40%，2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%

　　D、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1）公司的銷售成本占銷售額的50%（2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%

　　66、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果：

　　A、每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出

　　B、每月由同一人對銀行存款進(jìn)行核對，該人保管永久性的存貨記錄

　　C、應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管

　　D、某人可以單獨(dú)接觸到備用金

　　67、以下是關(guān)于某分公司的一些情況：

　　1、該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利

　　2、營運(yùn)資本比率由較理想的3：1下降至0、9：1

　　3、過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計(jì)長、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財(cái)務(wù)崗位的其他職員

　　4、公司采購政策要求3個(gè)競標(biāo)者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實(shí)行采購政策。在對該分公司開展財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、至不可能追查情況1、情況2或情況3

　　B、對情況2不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期

　　C、認(rèn)為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信號

　　D、將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信號

　　68、根據(jù)以下信息回答68—99題。簡。杰克遜作為某公司的地區(qū)銷售經(jīng)理已經(jīng)有10多年了。在這段時(shí)期他與內(nèi)部審計(jì)師弗蘭克？海森成為了親密的朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多共同愛好，都是同一家網(wǎng)球俱樂部的成員。他們相互信任，弗蘭克曾幫助簡解決了許多銷售方面的問題，簡也在過去的3次審計(jì)工作中為弗蘭克提供了許多信息，幫助他取得了重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。以下是該公司的一些分析性數(shù)據(jù)，它們使弗蘭克相信簡所在公司存在著財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為。看起來舞弊者在過去兩年中已經(jīng)篡改了銷售數(shù)據(jù)。弗蘭克至近對該領(lǐng)域的開展了審計(jì)并聽取了簡對于分析性數(shù)據(jù)差異的解釋，現(xiàn)在他確信簡參與該舞弊活動(dòng)。當(dāng)年上一年前2年前3年前4年銷售額增長百分比10%8%6%4%5%存貨周轉(zhuǎn)率5453、54毛利率5449423940銷售退回變動(dòng)百分比8%6%3%2、5%3%以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合至能表明存在舞弊的可能性：

　　A、銷售額增長百分比和存貨周轉(zhuǎn)率

　　B、毛利率和銷售退回變動(dòng)百分比

　　C、存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動(dòng)百分比

　　D、銷售額增長百分比和毛利率

　　69、公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計(jì)客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)采取的至好的方法是：

　　A、從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債

　　B、獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單

　　C、逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況

　　D、對應(yīng)收賬款的重大注銷項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)

　　70、弗蘭克目前之所以左右為難，至不可能的原因是：

　　A、沒有每年進(jìn)行審計(jì)工作輪換

　　B、接受了對他好友管理領(lǐng)域的審計(jì)任務(wù)

　　C、沒有選擇適當(dāng)?shù)姆治鲂猿绦?/P>

　　D、沒有進(jìn)一步的審計(jì)測試就接受了管理層的解釋

　　71、采購代理商從供應(yīng)商那里收受了貴重的禮物，作為回報(bào)他將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供應(yīng)商。以下哪項(xiàng)組織政策至能有效的防止該類事件的發(fā)生：

　　A、所有超出特定金額的采購都要經(jīng)有關(guān)人員的批準(zhǔn)，該人員確定采購是否符合預(yù)算規(guī)定

　　B、重要的大額采購應(yīng)定期從至少兩個(gè)不同的渠道采購，以便提供供應(yīng)上的保障

　　C、應(yīng)對采購部門分權(quán)，以便每位部門經(jīng)理或管理人員自行采購

　　D、應(yīng)征求采購競標(biāo)價(jià)，以程度地使采購價(jià)切實(shí)可行

　　72、為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作，如果：

　　A、外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開展的

　　B、外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動(dòng)

　　C、外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)

　　D、外部審計(jì)工作的開展遵守了道德規(guī)范

　　73、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評估不可能去評價(jià)：

　　A、對內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程的遵守情況

　　B、對內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況

　　C、對內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的成本—收益進(jìn)行分析

　　D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所采用的工具和技術(shù)

　　74、內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：

　　A、辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容

　　B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開展審計(jì)的建議

　　C、不對可能的誤報(bào)進(jìn)行測試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過審計(jì)管理層的批準(zhǔn)

　　D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的至可能情形

　　75、評估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：1、交易量2、系統(tǒng)完整性程度3、上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間4、管理層的重大輪換5、處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值6、每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值7、上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對風(fēng)險(xiǎn)重要性作出至佳界定的因素是：

　　A、1至7

　　B、2、4和7

　　C、1、5和6

　　D、3、4和6

　　76、內(nèi)部審計(jì)師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問題對于幫助內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性至為適當(dāng)：

　　A、內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性

　　B、預(yù)先編號支票的使用及說明

　　C、處理現(xiàn)金收入

　　D、會計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定

　　77、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下哪項(xiàng)例證沒有破壞職能分離原則：

　　A、財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器

　　B、對存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉庫職員有對破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限

　　C、銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限

　　D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工

　　78、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計(jì)，由不同的人所執(zhí)行的兩項(xiàng)任務(wù)是：

　　A、批準(zhǔn)壞賬核銷并核對應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬及控制賬戶

　　B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回

　　C、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬

　　D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行對賬單

　　79、以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款：

　　A、盡早建立收入責(zé)任

　　B、將收入與其它內(nèi)部責(zé)任（如應(yīng)收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系

　　C、固定現(xiàn)金收入點(diǎn)

　　D、由第三方實(shí)施銀行對賬

　　80、控制自評要求員工評價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會。讓員工參與控制自評的原因是：ⅰ。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。ⅱ。員工對待其工作是客觀的。ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評價(jià)內(nèi)部控制。ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。

　　A、ⅰ和ⅱ

　　B、ⅲ和ⅳ

　　C、ⅰ和ⅳ

　　D、ⅱ和ⅳ

　　81、作為本組織的內(nèi)部審計(jì)主管，你制定了一個(gè)計(jì)劃，內(nèi)容是下一年度將進(jìn)行審計(jì)的詳細(xì)日程安排、每項(xiàng)審計(jì)估計(jì)所需時(shí)間、以及每項(xiàng)審計(jì)的預(yù)計(jì)開始時(shí)間。特定審計(jì)的時(shí)間安排是根據(jù)每個(gè)領(lǐng)域中上一次審計(jì)以來的時(shí)間長短來確定的。這個(gè)計(jì)劃并不全面，因?yàn)闆]有：

　　A、引用諸如準(zhǔn)則等支持

　　B、考慮組織中風(fēng)險(xiǎn)、信息披露以及潛在損失等因素

　　C、說明計(jì)劃中所有審計(jì)資源都得到了應(yīng)用

　　D、提請管理當(dāng)局批準(zhǔn)計(jì)劃

　　82、審計(jì)委員會具有許多服務(wù)功能，其中有些有益于內(nèi)部審計(jì)。那么審計(jì)委員會給內(nèi)部審計(jì)師帶來的益處是：

　　A、保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的不利影響

　　B、審查年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果

　　C、批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會面

　　D、審查選擇到的公司經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)討論它們

　　83、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施（CorreCtionACtion），按照準(zhǔn)則規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)該：

　　A、和當(dāng)前審計(jì)發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)

　　B、確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)

　　C、對至初糾正措施尋求董事會的批準(zhǔn)

　　D、將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計(jì)日程中

　　84、一名審計(jì)人員正對某組織的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。下列哪一項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)責(zé)任說明（stAtement of responsiBilities of internAl AuDiting）所規(guī)范的審計(jì)范圍？

　　A、復(fù)核財(cái)務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性

　　B、復(fù)核為保證相關(guān)的政策、計(jì)劃、程序以及其他類型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設(shè)立的系統(tǒng)運(yùn)行

　　C、評估資源利用是否經(jīng)濟(jì)、有效

　　D、復(fù)核財(cái)務(wù)決策過程

　　85、在項(xiàng)目進(jìn)度安排的關(guān)鍵時(shí)刻增加資源去縮短某些活動(dòng)時(shí)間的過程是：

　　A、應(yīng)急

　　B、德爾菲技術(shù)

　　C、原材料需求計(jì)劃編制

　　D、分支和范圍的解決方法

　　86、制定組織目標(biāo)是激勵(lì)員工的重要因素，如果把“力求比過去做得更好”作為目標(biāo)，是不適宜的。因?yàn)椋?/P>

　　A、沒有考慮員工的需求

　　B、這個(gè)目標(biāo)缺乏明晰性、可衡量性和可實(shí)現(xiàn)性

　　C、沒有指出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方法和途徑

　　D、這句話與其說是目標(biāo)，不如說是戰(zhàn)略

　　87、以員工的預(yù)期和感受為基礎(chǔ)制定激勵(lì)政策時(shí)，該政策的主要方面是：

　　A、把員工的努力、績效和獎(jiǎng)懲緊密掛鉤

　　B、給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障

　　C、向員工明確組織的總目標(biāo)和具體目標(biāo)

　　D、給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的機(jī)會，并鼓勵(lì)其提高績效

　　88、在各種管理方式中，有一種是把較多的精力放在值得關(guān)注的方面，而把較少的精力放在按預(yù)期運(yùn)作的方面。這種管理方式為：

　　A、目標(biāo)管理

　　B、責(zé)任會計(jì)

　　C、標(biāo)準(zhǔn)管理

　　D、例外管理

　　5、任何關(guān)于庫存評價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)模型一定包括以下哪一項(xiàng)？

　　A、產(chǎn)品質(zhì)量保證書

　　B、賣方定價(jià)政策

　　C、存貨損耗費(fèi)

　　D、年度銷售預(yù)測

　　89、為了有效地向管理層說明內(nèi)部審計(jì)的職能，審計(jì)人員必須意識到他們的地位可能改變沖突的程度。沖突的誘發(fā)因素必須得到理解和管理，以防止出現(xiàn)機(jī)能不良的情況。下列不是沖突的誘發(fā)因素的是：

　　A、溝通障礙

　　B、超目標(biāo)

　　C、人格沖突

　　D、地位差異

　　90、內(nèi)部審機(jī)計(jì)部門遇到了來自高級管理當(dāng)局的范圍限制，這將會影響內(nèi)審部門實(shí)現(xiàn)審計(jì)自標(biāo)的能力。該范圍限制的性質(zhì)應(yīng)該：

　　A 、再審計(jì)工作底稿中注明，但如果有可能，還應(yīng)該按計(jì)劃實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)并繞開范圍限制

　　B 、告知外部審計(jì)師，以便他們能夠更加詳細(xì)地調(diào)查該領(lǐng)域

　　C 、至好通過書面形式傳達(dá)給董事會

　　D 、告知管理當(dāng)局該限制不能接受，因?yàn)樗龑⑾魅鯇徲?jì)部門的獨(dú)立性

　　91、某公司的道德守則中有如下陳述：“雇員不得從與我們的組織有商業(yè)往來的公司或個(gè)人處收價(jià)值超過￥50的禮物或小費(fèi)?！边@一規(guī)定是用來防止：

　　A 、公司的證券被雇員分散化

　　B 、雇員許可過量的銷售折讓

　　C 、雇員對現(xiàn)金收款不加記錄

　　D 、雇員參加由公司的一個(gè)供應(yīng)商組織的工作午餐

　　92、一大型財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)幾年前制定了行為守則（A CoDe of ConDuCt）并發(fā)給所有的管理人員和雇員。為了向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告行為守則的遵循情況，至佳的審計(jì)程度是：

　　A 、全面評估員工對守則的理解和遵循情況，并將結(jié)果報(bào)告給審計(jì)委員會

　　B 、全面評估公司各項(xiàng)活動(dòng)對守則的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告

　　C 、審查雇員的活動(dòng)對守則條款的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告

　　D、對雇員的各種交易實(shí)施測試以發(fā)現(xiàn)有無違反守則的情況

　　93、職業(yè)組織中制定行為守則的至主要目的是：

　　A、降低組織成員因工作不符和標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性

　　B、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作

　　C、向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可

　　D、要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對于組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠

　　94、會計(jì)行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守則。明確行業(yè)建立職業(yè)道德守則的主要目的是：

　　A、規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位

　　B、明確高效會計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)

　　C、提供會計(jì)政策能夠有效開發(fā)、執(zhí)行的框架

　　D、明確與潛在新任會計(jì)師面談可遵循的原則

　　95、某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管，新主管既不是CiA也不是iiA成員，內(nèi)部審計(jì)部門被要求按照主管要求而不是iiA要求開展工作，內(nèi)部審計(jì)部門的四名職員都是iiA成員，但并非CiA成員，依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為：

　　A、由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則

　　B、審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為

　　C、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無視審計(jì)準(zhǔn)則

　　D、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容，以避免不適當(dāng)活動(dòng)

　　96、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中，未要求內(nèi)部審計(jì)主管的工作是：

　　A、提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的資料

　　B、協(xié)調(diào)與外部審計(jì)人員相關(guān)的審計(jì)工作

　　C、將內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)人員協(xié)調(diào)情況的評價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會

　　D、將外部審計(jì)人員業(yè)績的評價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會

　　97、在運(yùn)用《道德守則》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師可望：

　　A、運(yùn)用其個(gè)人判斷

　　B、將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較

　　C、順從被審計(jì)人的愿望

　　D、謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)

　　98、管理當(dāng)局對存放于外部倉庫的存貨程度地增強(qiáng)了內(nèi)部控制，主要是：

　　A、將運(yùn)進(jìn)和運(yùn)出倉庫的運(yùn)輸交易所與存記錄相核對

　　B、擴(kuò)大投保范圍

　　C、將存貨實(shí)存數(shù)與會計(jì)記錄相核對

　　D、隨同倉庫管理員證實(shí)庫存數(shù)量

　　99、驗(yàn)收部門保留采購訂單副本用來在確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購訂單列示了供應(yīng)商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯(cuò)誤是：

　　A、向?yàn)榻?jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款

　　B、對未經(jīng)批準(zhǔn)的采購業(yè)務(wù)付款

　　C、對于分批送貨多付貨款

　　D、耽誤采購的記賬時(shí)間

　　100、下列各項(xiàng)中屬于控制弱點(diǎn)的是：

　　A、采購程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效，除非在不同情況下受采購主管指使

　　B、預(yù)先編號的空白采購定單在采購部門中保存

　　C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過$1000的采購必須由兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)

　　D、采購代理投資于公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票

　　101、組織程序允許員工預(yù)見可能出現(xiàn)的問題，這種控制被稱為：

　　A、反饋控制

　　B、戰(zhàn)略性控制

　　C、前饋控制

　　D、業(yè)績評價(jià)

　　102、許多組織通過資金電子轉(zhuǎn)賬向其他供應(yīng)商付款，而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以下風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項(xiàng)？

　　A、控制

　　B、接受

　　C、轉(zhuǎn)移

　　D、回避

　　利用以下信息回答103—104題：

　　某零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備了一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。訂購的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心記錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪沒有設(shè)置驗(yàn)收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。

　　103、在這種情況下，以下哪一項(xiàng)是控制缺陷？

　　A、店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項(xiàng)目，這樣會影響對每名產(chǎn)品經(jīng)理的績效評價(jià)

　　B、產(chǎn)品經(jīng)理議定采購價(jià)格并制定銷售價(jià)格

　　C、根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來對產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價(jià)將導(dǎo)致功能失調(diào)的行為

　　D、每個(gè)店鋪中不設(shè)置驗(yàn)收職能

　　104、要求超出至初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序：

　　i、使組織稀缺資源得到至有效率的配置做了準(zhǔn)備

　　ii、屬于檢查型控制程序

　　iii、不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價(jià)

　　A、只有i

　　B、只有iii

　　C、ii和iii

　　D、i、ii和iii

　　105、在一個(gè)終端用戶運(yùn)算環(huán)境中，由單個(gè)用戶負(fù)責(zé)的控制是：

　　A、數(shù)據(jù)所有權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

　　B、備份和恢復(fù)

　　C、技術(shù)手冊

　　D、硬件設(shè)備

　　106、根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，對控制的至全面的定義是：

　　A、設(shè)計(jì)用以保證資產(chǎn)得到恰當(dāng)保護(hù)，并保證經(jīng)營和財(cái)務(wù)記錄的完整一致性的政策和實(shí)務(wù)

　　B、設(shè)計(jì)用以保證所有會計(jì)事項(xiàng)得到恰當(dāng)授權(quán)和會計(jì)處理的過程和程序

　　C、管理人員采取的、旨在保證其目標(biāo)和目的得到實(shí)現(xiàn)的措施

　　D、管理層設(shè)計(jì)的會計(jì)系統(tǒng)和相關(guān)的控制程序

　　107、審計(jì)人員想對計(jì)算機(jī)程序變更控制進(jìn)行測試。下列審計(jì)步驟要證實(shí)的特定目標(biāo)是：只有經(jīng)過批準(zhǔn)才能變更計(jì)算機(jī)程序（即沒有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序變更）。該公司使用自動(dòng)程序庫系統(tǒng)（AutomAteD progrAm liBrAry system），審計(jì)人員取得了不同時(shí)期內(nèi)程序庫系統(tǒng)內(nèi)容的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變更的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列能至有效地證實(shí)上述目標(biāo)的審計(jì)程序是：

　　A、使用通過審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追查至程序變更批準(zhǔn)表

　　B、對所在程序變更申請進(jìn)行抽樣，從這些申請追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序變更批準(zhǔn)表

　　C、使用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫中的內(nèi)容表和審計(jì)人員以前得到的副本。比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查

　　D、獲取過去六個(gè)月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計(jì)清單，從清單中抽樣并追查至程序變更批準(zhǔn)表

　　108、管理當(dāng)局對電腦安全的關(guān)注隨環(huán)境變化，尤其是隨其他電腦故障的發(fā)生而變動(dòng)，在對計(jì)算機(jī)安全措施的成本效益方面提出綜合建議時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用下列哪些概念？

　?、?、不實(shí)施安全保障的潛在損失

　?、ⅰl(fā)生的概率

　?、?、制訂和實(shí)施計(jì)算機(jī)安全措施的成本與效益。

　　A、僅有ⅰ

　　B、ⅰ與ⅱ

　　C、僅有ⅲ

　　D、ⅰ、ⅱ和ⅲ。

　　109、根據(jù)美國證券交易委員會（seC）第13A—14和15B—14條規(guī)則，首席執(zhí)行官和其他簽字官員在向發(fā)行人的審計(jì)師和審計(jì)委員會披露欺詐情況時(shí)，應(yīng)發(fā)揮哪些作用？

　　A、他們不負(fù)責(zé)向發(fā)行人的審計(jì)師或?qū)徲?jì)委員會披露欺詐情況

　　B、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用的其他雇員的重大欺詐情況

　　C、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或其他雇員的任何欺詐情況，而不論其是否在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大的作用

　　D、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用的其他雇員的任何欺詐情況

　　110、審計(jì)人員所在的組織具有幾十年在主機(jī)環(huán)境下運(yùn)算的經(jīng)驗(yàn)。兩年前，該組織還在許多部門中完成了終端用戶運(yùn)算，在對終端用戶運(yùn)算環(huán)境的審計(jì)中，審計(jì)人員擔(dān)心終端用戶環(huán)境不太可能擁有足夠的軟件和硬件設(shè)備來：

　　A、確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有效性

　　B、改變控制程序

　　C、為敏感數(shù)據(jù)加密

　　D、支持相關(guān)數(shù)據(jù)庫發(fā)現(xiàn)的查詢

　　111、審計(jì)委員會具有許多服務(wù)功能，其中有些可能有益于內(nèi)部審計(jì)，那么審計(jì)委員會給內(nèi)部審計(jì)師帶來的益處是

　　A、保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理層的不利影響

　　B、審查年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果

　　C、批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會面

　　D、審查抽取到的公司經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行討論

　　112、管理層要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對某主要分部的電話營銷情形開展經(jīng)營審計(jì)，并要求其對該經(jīng)營的管理控制改善問題推薦相應(yīng)的程序與政策。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

　　A、不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)橥扑]控制措施將有損于未來對該被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的客觀性

　　B、不接手該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)機(jī)構(gòu)精通的是會計(jì)控制，而非市場營銷

　　C、接手該業(yè)務(wù)，但必須向管理層指出提出控制方面的建議將有損于未來審計(jì)該領(lǐng)域時(shí)的審計(jì)獨(dú)立性

　　D、接手該業(yè)務(wù)，因?yàn)椴⒉粨p害獨(dú)立性

　　113、以下哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性？

　　A、某內(nèi)部審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前對其進(jìn)行審查

　　B、某前任采購助理在調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部四個(gè)月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查

　　C、某內(nèi)部審計(jì)師建議在與一個(gè)服務(wù)組織訂立的處理雇員工薪呵福利事項(xiàng)的合同總規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價(jià)指標(biāo)

　　D、工薪會計(jì)資源幫助內(nèi)部審計(jì)師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

　　114、某公司正計(jì)劃在它的一個(gè)生產(chǎn)分公司開發(fā)并實(shí)施一個(gè)新的電算化采購訂貨系統(tǒng)。生產(chǎn)副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)師加入負(fù)責(zé)實(shí)施該項(xiàng)目的小組。該小組是由來自財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購和市場部門的代表組成的。首席審計(jì)執(zhí)行官希望承擔(dān)這一項(xiàng)目的工作，因此指派一名高級審計(jì)師加入并“在需要時(shí)”協(xié)助工作。假設(shè)該高級審計(jì)師實(shí)施了如下工作，如果作為時(shí)候?qū)徲?jì)要求他審查該采購訂貨系統(tǒng)，下述哪項(xiàng)可能會損害他的客觀性？

　　A、幫助確定和說明控制目標(biāo)

　　B、測試系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性

　　C、審查系統(tǒng)合編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性

　　D、為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序

　　115、以下哪項(xiàng)不會削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性？

　　A、利益沖突、

　　B、由于缺少審計(jì)工作輪換而導(dǎo)致被審計(jì)單位與內(nèi)部審計(jì)師關(guān)系密切

　　C、內(nèi)部審計(jì)師有關(guān)經(jīng)營責(zé)任暫時(shí)性的假設(shè)

　　D、適當(dāng)?shù)那闆r下依賴外部審計(jì)意見

　　116、各種審計(jì)活動(dòng)的客觀性程度不同，以下哪種審計(jì)的客觀性至強(qiáng)？

　　A、對公司加班政策的合規(guī)型審計(jì)

　　B、對人事部門雇傭合解雇活動(dòng)的經(jīng)營性審計(jì)

　　C、對市場部的績效審計(jì)

　　D、工薪程序的財(cái)務(wù)控制審計(jì)

　　117、《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程總應(yīng)保持客觀性。假設(shè)某首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性？

　　A、該獎(jiǎng)金是由董事會或其所屬的薪金管理委員會給予的

　　B、該獎(jiǎng)金是根據(jù)審計(jì)結(jié)果所收回的或預(yù)期節(jié)約的金額確定的

　　C、內(nèi)部審計(jì)工作范圍更注重審查內(nèi)部控制而非賬戶余額

　　D、以上三項(xiàng)都會

　　118、被指派對供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量時(shí)候符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商財(cái)務(wù)總監(jiān)的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

　　A、接手該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與該總監(jiān)接觸

　　B、接手該指派，但應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系

　　C、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商

　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官

　　119、xyz公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)為公司涉及并安裝電算化系統(tǒng)。一位新任審計(jì)委員會成員認(rèn)為這項(xiàng)活動(dòng)使他對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性產(chǎn)生懷疑。以下哪項(xiàng)活動(dòng)至能消除審計(jì)委員會對獨(dú)立性的這種擔(dān)心？

　　A、只要內(nèi)部審計(jì)師有勝任的專業(yè)知識，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就應(yīng)當(dāng)繼續(xù)涉及和安裝其他計(jì)算機(jī)系統(tǒng)

　　B、以后內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)當(dāng)再為組織涉及和安裝計(jì)算機(jī)系統(tǒng)了

　　C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)當(dāng)指派那些設(shè)計(jì)和安裝國工薪系統(tǒng)的審計(jì)師去實(shí)施工薪領(lǐng)域的審計(jì)

　　D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)該再為組織的任何系統(tǒng)設(shè)計(jì)程序

　　120、以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性？

　　A、內(nèi)部審計(jì)師由于升職不久將負(fù)責(zé)某一分部，但仍繼續(xù)對該分部實(shí)施審計(jì)

　　B、基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍

　　C、加入某工作小組，為新的銷售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議

　　D、在生效之前審查采購代理合同草案

　　121、以下哪種情況嚴(yán)重影響內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性？

　　A、內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常為在審計(jì)報(bào)告中曾經(jīng)批評過的部門工作程序起草修正方案

　　B、首席審計(jì)執(zhí)行官承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會報(bào)告的雙重責(zé)任

　　C、內(nèi)部審計(jì)疾苦與公司的外部審計(jì)師聯(lián)合計(jì)劃總體審計(jì)范圍，以避免相互影響間工作的重復(fù)

　　D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)參與對該公司與其他公司訂立的合同在實(shí)施前的審查

　　122、《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計(jì)必須具備完成審計(jì)工作所需要的知識、技能和專業(yè)訓(xùn)練。以下哪項(xiàng)正確地描述了《標(biāo)準(zhǔn)》中要求的知識或技能？內(nèi)部審計(jì)師必須

　　A、不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能將審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序熟練地應(yīng)用于特定審計(jì)工作的能力

　　B、熟練地將會計(jì)和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)方面的知識應(yīng)用于特定的或潛在的問題上

　　C、對用于支持和形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各種技巧的理解以及研究在任何審計(jì)工作中使用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序的能力

　　D、在審查本組織的財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告時(shí)會對會計(jì)原則和技術(shù)有廣泛的鑒別能力

　　123、某個(gè)組織應(yīng)當(dāng)制定合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和流程，并且編制書面的雇員應(yīng)當(dāng)遵守業(yè)務(wù)行為規(guī)范。以下哪項(xiàng)有關(guān)業(yè)務(wù)行為規(guī)范和合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的陳述是正確的？

　　A、合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)直白，并且有可能減少潛在的犯罪行為

　　B、合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)載人審計(jì)委員會章程

　　C、跨國公司應(yīng)當(dāng)有選擇地根據(jù)地理位置制定反映當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)的各種合規(guī)程序

　　D、為了防止在將來承擔(dān)法律責(zé)任，該規(guī)范應(yīng)當(dāng)包括法律術(shù)語和定義

　　124、雇員的解聘或其他懲戒可以被以下各項(xiàng)所限制，除了

　　A、發(fā)出警告者法律

　　B、與“雇主善意原則”有關(guān)的雇主責(zé)任

　　C、工會合同

　　D、“雇員善意原則”的特例

　　125、內(nèi)部審計(jì)師可以在協(xié)助某個(gè)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理過程的初始階段發(fā)揮更加能動(dòng)的作用。然而，如果這種協(xié)助超出了內(nèi)部審計(jì)師正常的保證和咨詢活動(dòng)范圍，其獨(dú)立性可能受到損害。以下哪項(xiàng)可能損害參與風(fēng)險(xiǎn)管理過程的初始建立階段的內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性？

　　A、風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行評估和編制報(bào)告

　　B、管理已識別的風(fēng)險(xiǎn)

　　C、價(jià)管理層的風(fēng)險(xiǎn)過程的充分性和有效性

　　D、實(shí)施控制，用來應(yīng)對已識別的風(fēng)險(xiǎn)