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2004年CIA認(rèn)證考試大綱(中文)

來源: 編輯: 2003/12/09 00:00:00 字體:

  第一部分 內(nèi)部審計活動在治理、風(fēng)險和控制中的作用

  A.遵守內(nèi)部審計協(xié)會制訂的屬性標(biāo)準(zhǔn)(15-25%)

  1、定義內(nèi)部審計活動的目的、權(quán)利和責(zé)任。

  a.確定內(nèi)部審計活動的目的、權(quán)利和責(zé)任是否有明確的文件并經(jīng)批準(zhǔn)。

  b.確定內(nèi)部審計活動的目的、權(quán)利和責(zé)任是否與業(yè)務(wù)客戶溝通。

  c.考察對內(nèi)部審計活動的目的、權(quán)利和責(zé)任的理解。

  2、維護獨立性和客觀性

  a.促進獨立性

  1)理解組織獨立性

  2)認(rèn)識到組織獨立性的重要性

  3)確定內(nèi)部審計活動是否恰當(dāng)?shù)刈袷夭⑦_到了組織獨立性

  b.促進客觀性

  1)建立提升客觀性的政策

  2)評估個體客觀性

  3)維護個體客觀性

  4)認(rèn)識并減少對獨立性和客觀性的損害

  3、確定是否可以獲得所需的知識、技能和能力

  a.理解內(nèi)部審計師需擁有的知識、技能和能力

  b.識別履行內(nèi)部審計職責(zé)所需的知識、技能和能力

  4、開發(fā)或獲得內(nèi)部審計活動集體所需的知識、技能和能力

  5、實施應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

  6、促進持續(xù)的職業(yè)發(fā)展

  a.開發(fā)并貫徹針對內(nèi)部審計員工的持續(xù)職業(yè)發(fā)展計劃。

  b.通過后續(xù)職業(yè)發(fā)展計劃增強員工能力。

  7、提升內(nèi)部審計活動的質(zhì)量保證和改進

  a.建立并維護質(zhì)量保證和改進計劃。

  b.監(jiān)控質(zhì)量保證和改進計劃的效果。

  c.向董事會或其他政府機構(gòu)報告質(zhì)量保證和改進計劃。

  d.實行質(zhì)量保證步驟并建議改進內(nèi)部審計活動業(yè)績。

  B.建立基于風(fēng)險的審計計劃以確定內(nèi)部審計活動的優(yōu)先性(15-25%)

  1、建立評估風(fēng)險的框架

  2、運用框架來:

  a.識別潛在的業(yè)務(wù)資源(如,審計領(lǐng)域、管理需求、法令)

  b.評價組織風(fēng)險

  c.尋求潛在的各種業(yè)務(wù)課題

  d.針對計劃的業(yè)務(wù)收集和分析數(shù)據(jù)

  e.對風(fēng)險優(yōu)先性進行排序并確定其合理性

  3、識別內(nèi)部審計資源需求

  4、與外部審計師、法律檢察機構(gòu)或其他內(nèi)部保證職能部門共同協(xié)調(diào)內(nèi)部審計工作

  5、選擇業(yè)務(wù)

  a.參與業(yè)務(wù)選擇程序

  b.選擇業(yè)務(wù)

  c.溝通并獲得董事會對業(yè)務(wù)計劃的批準(zhǔn)

  6、識別業(yè)務(wù)范圍

  C.理解內(nèi)部審計活動在組織治理中的作用(10-20%)

  1、獲得董事會對審計章程的批準(zhǔn)

  2、溝通業(yè)務(wù)計劃

  3、報告重大的審計問題

  4、與董事會例行溝通重要的業(yè)績表現(xiàn)

  5、討論重大的風(fēng)險領(lǐng)域

  6、向董事會提供企業(yè)范圍內(nèi)的風(fēng)險評估

  7、檢查內(nèi)部審計職能在組織內(nèi)部風(fēng)險管理框架中的地位

  8、監(jiān)督符合商業(yè)規(guī)則

  9、報告控制框架的效果

  10、幫助董事會評估外部審計的獨立性

  11、評價董事會道德風(fēng)氣

  12、評價組織的道德風(fēng)氣

  13、評價符合特定領(lǐng)域的政策

  14、評價組織向董事會的報告機制

  15、實行后續(xù)審計并報告對法律機構(gòu)檢查的管理反饋

  16、實行后續(xù)審計并報告對外部審計的管理反饋

  17、評價業(yè)績考核系統(tǒng)達成公司目標(biāo)的充分性

  18、支持形成舞弊警覺意識的公司文化,鼓勵報告違法行為

  D.履行其他的內(nèi)部審計作用和責(zé)任(0-10%)

  1、道德/合規(guī)性

  a.調(diào)查和建議解決關(guān)于道德/合規(guī)性的控告

  b.確定道德違背的處理

  c.促進形成健康的道德風(fēng)氣

  d.維護并提出商業(yè)行為政策(如,利益沖突)

  e.報告合規(guī)性

  2、風(fēng)險管理

  a.開發(fā)并實施組織范圍內(nèi)的風(fēng)險和控制框架

  b.協(xié)調(diào)組織范圍內(nèi)的風(fēng)險評估

  c.向董事會報告公司風(fēng)險評估

  d.檢查運營不間斷計劃程序

  3、商業(yè)秘密

  a.確定保密漏洞

  b.報告合規(guī)性

  4、信息或物理安全

  a.確定安全漏洞

  b.確定安全漏洞的處理

  c.報告合規(guī)性

  E.治理、風(fēng)險和控制知識基礎(chǔ)(15-25%)

  1、可能的公司治理模型

  2、可能的控制框架

  3、風(fēng)險詞匯和概念

  4、風(fēng)險管理技術(shù)

  5、不同組織結(jié)構(gòu)的風(fēng)險/控制含義

  6、不同領(lǐng)導(dǎo)方式的風(fēng)險/控制含義

  7、變化管理

  8、沖突管理

  9、管理控制技術(shù)

  10、控制類型(預(yù)防、檢查、輸入、輸出)

  F.計劃業(yè)務(wù)(15-25%)

  1、啟動與業(yè)務(wù)客戶的初步溝通

  2、實行業(yè)務(wù)范圍的初步調(diào)查

  a.獲取業(yè)務(wù)客戶的參與

  b.進行分析性檢查

  c.執(zhí)行基準(zhǔn)

  d.實行會談

  e.瀏覽以前的審計報告和其他的相關(guān)文件

  f.擬定程序

  g.開發(fā)問題清單

  3、完成詳細(xì)的風(fēng)險評估領(lǐng)域(優(yōu)化或評價風(fēng)險/控制因素)

  4、協(xié)調(diào)審計業(yè)務(wù)工作與

  a.外部審計師

  b.法律檢察機構(gòu)

  5、建立/改進業(yè)務(wù)目標(biāo)和業(yè)務(wù)范圍定稿

  6.確認(rèn)或開發(fā)保證業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

  7.計劃業(yè)務(wù)時考慮潛在的舞弊

  a.了解風(fēng)險因素和舞弊危險信號

  b.確認(rèn)與業(yè)務(wù)領(lǐng)域相關(guān)的常見舞弊類型

  c.確定在業(yè)務(wù)過程中是否需要特別考慮舞弊風(fēng)險

  8、確定業(yè)務(wù)步驟

  9、確定實施業(yè)務(wù)所需的員工和資源

  10、建立充分的計劃和業(yè)務(wù)監(jiān)督

  11、準(zhǔn)備業(yè)務(wù)工作計劃

  第二部分 實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)

  A.實施業(yè)務(wù)(25-35%)

  1、調(diào)查并應(yīng)用恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)

  a.內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布的職業(yè)實務(wù)框架(道德標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)準(zhǔn)、實務(wù)公告)

  b.其它專業(yè)、法律、法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)

  2、實施業(yè)務(wù)時保持對舞弊發(fā)生的警覺意識

  a.注意舞弊的表現(xiàn)和征兆

  b.設(shè)計適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)步驟識別重大的舞弊風(fēng)險

  c.使用審計測試發(fā)現(xiàn)舞弊

  d.確定受懷疑的舞弊是否值得調(diào)查

  3、收集數(shù)據(jù)

  4、評估證據(jù)的相關(guān)性、充分性和勝任性

  5、分析和解釋數(shù)據(jù)

  6、展開工作底稿

  7、檢查工作底稿

  8、溝通中途進度

  9、得出結(jié)論

  10、適時展開建議

  11、報告業(yè)務(wù)結(jié)果

  a.召開退離會議

  b.準(zhǔn)備報告或其他溝通

  c.批準(zhǔn)業(yè)務(wù)報告

  d.確定報告的分發(fā)

  e.獲得管理層的報告反饋

  12、實施客戶滿意度調(diào)查

  13、完成業(yè)績評估

  B.實施特定業(yè)務(wù)(25-35%)

  1、實施保證業(yè)務(wù)

  a.舞弊調(diào)查

  1)確定調(diào)查應(yīng)包括的適當(dāng)人選

  2)確定舞弊事實和范圍(如,會談、審問和數(shù)據(jù)分析)

  3)向適當(dāng)?shù)膱F隊報告結(jié)果

  4)完善過程檢查以改進預(yù)防舞弊的控制并建議改變

  b.風(fēng)險與控制自評估

  1)推動方法

 ?。╝) 客戶推動

 ?。╞) 審計推動

  2)問卷方法

  3)自證明方法

  c.第三方審計

  d.質(zhì)量審計業(yè)務(wù)

  e.盡責(zé)審計業(yè)務(wù)

  f.安全審計業(yè)務(wù)

  g.保密審計業(yè)務(wù)

  h.績效審計業(yè)務(wù)

  i.運營(效率、效果)審計業(yè)務(wù)

  j.財務(wù)審計業(yè)務(wù)

  k.信息技術(shù)審計業(yè)務(wù)

  1)操作系統(tǒng)

 ?。╝)主機

  (b)工作站

 ?。╟)服務(wù)器

  2)應(yīng)用開發(fā)

 ?。╝)應(yīng)用系統(tǒng)驗證

 ?。╞)系統(tǒng)開發(fā)方法

 ?。╟)變更控制

  (d)至終用戶計算

  3)數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)溝通

  4)語音溝通

  5)系統(tǒng)安全(防火墻、訪問控制)

  6)應(yīng)急計劃

  7)數(shù)據(jù)庫

  8)數(shù)據(jù)中心運營

  9)網(wǎng)站框架

  10)軟件許可

  2、實施咨詢業(yè)務(wù)

  a.內(nèi)部控制培訓(xùn)

  b.商業(yè)過程檢查

  c.標(biāo)準(zhǔn)

  d.信息技術(shù)和系統(tǒng)開發(fā)

  e.績效考核系統(tǒng)的設(shè)計

  C.監(jiān)控業(yè)務(wù)結(jié)果(5-15%)

  1、確定適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)審計

  2、確定恰當(dāng)?shù)姆椒ūO(jiān)控業(yè)務(wù)結(jié)果

  3、實施后續(xù)審計

  4、溝通監(jiān)控計劃和結(jié)果

  D.舞弊知識原理(5-15%)

  1、發(fā)現(xiàn)抽樣

  2、審問技術(shù)

  3、法庭審計

  4、法律危險

  5、使用計算機分析數(shù)據(jù)

  6、危險信號

  7、舞弊類型

  E.業(yè)務(wù)工具(15-25%)

  1、抽樣

  a.非統(tǒng)計抽樣

  b.統(tǒng)計抽樣

  2、統(tǒng)計分析(過程控制技術(shù))

  3、數(shù)據(jù)收集技術(shù)

  a.會談

  b.問卷

  c.核對表

  4、分析性檢查工具

  a.比例分析

  b.變量分析(預(yù)算與實際對比)

  c.其它合理測試

  5、觀察

  6、解決問題

  7、風(fēng)險和控制自評估(CSA)

  8、計算機審計工具和技術(shù)

  a.嵌入式審計模塊

  b.數(shù)據(jù)提取技術(shù)

  c.通用審計軟件(如,ACL,IDEA)

  d.電子表格分析

  e.自動化工作底稿(如,Lotus Notes, Auditor Assistant)

  9、包括流程圖在內(nèi)的過程擬定

  第三部分 商業(yè)分析和信息技術(shù)

  A.商業(yè)過程(15-25%)

  1、質(zhì)量管理(TQM)

  2、ISO框架

  3、預(yù)測

  4、項目管理技術(shù)

  5、商業(yè)過程分析(工作流分析、瓶頸管理、約束理論)

  6、存貨管理技術(shù)和概念

  7、營銷定價目標(biāo)和政策

  8、營銷供應(yīng)鏈管理

  9、人力資源

  a.個人績效管理和衡量

  b.監(jiān)督

  c.影響績效的環(huán)境因素

  d.推進技術(shù)

  e.人力來源/供給

  f.培訓(xùn)和發(fā)展

  g.安全

  10、平衡計分卡

  B.財務(wù)會計和金融(15-25%)

  1、財務(wù)會計的基本概念和根本原則(報表、術(shù)語及其關(guān)系)

  2、財務(wù)會計中間概念(如,債券、租賃、養(yǎng)老金、無形資產(chǎn),研發(fā)費用)

  3、高級財務(wù)會計概念(如,合并、重組、外匯交易)

  4、財務(wù)報表分析

  5、資金評估成本

  6、債務(wù)和權(quán)益類型

  7、金融工具(衍生工具)

  8、現(xiàn)金管理(財政職能)

  9、評估模型

  10、商業(yè)發(fā)展生命周期

  C.管理會計(10-20%)

  1、成本概念(如,吸收成本、變動成本,固定成本)

  2、資金預(yù)算

  3、運營預(yù)算

  4、轉(zhuǎn)移價格

  5、量-本-利分析

  6、相關(guān)成本

  7、成本方法(如,作業(yè)成本法,標(biāo)準(zhǔn)成本法)

  8、責(zé)任會計

  D.法律、法規(guī)和經(jīng)濟學(xué)(5-15%)

  1、政府法律法規(guī)對商業(yè)的影響

  2、貿(mào)易法律法規(guī)

  3、稅收籌劃

  4、合同

  5、法律證據(jù)的性質(zhì)和規(guī)則

  6、重要經(jīng)濟參數(shù)

  E.信息技術(shù)(IT )(30-40%)

  1、控制框架(如,SAC, COBIT)

  2、LAN, VAN, 和WAN

  3、電子匯兌(EFT)

  4、電子商務(wù)

  5、電子數(shù)據(jù)交換(EDI)

  6、IT運營的職能領(lǐng)域

  7、加密

  8、病毒

  9、信息保護

  10、評估IT 投資

  11、企業(yè)資源計劃(ERP)軟件(如,SAP R/3, Peoplesoft)

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  • 趙海濤 《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》

    趙海濤主講: 《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》免費聽

  • 趙海濤《內(nèi)部審計實務(wù)》

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  • 趙欣《內(nèi)部審計知識要素》

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