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第一部分 內(nèi)部審計活動在治理、風(fēng)險和控制中的作用
A.遵守內(nèi)部審計協(xié)會制訂的屬性標(biāo)準(zhǔn)(15-25%)
1、定義內(nèi)部審計活動的目的、權(quán)利和責(zé)任。
a.確定內(nèi)部審計活動的目的、權(quán)利和責(zé)任是否有明確的文件并經(jīng)批準(zhǔn)。
b.確定內(nèi)部審計活動的目的、權(quán)利和責(zé)任是否與業(yè)務(wù)客戶溝通。
c.考察對內(nèi)部審計活動的目的、權(quán)利和責(zé)任的理解。
2、維護獨立性和客觀性
a.促進獨立性
1)理解組織獨立性
2)認(rèn)識到組織獨立性的重要性
3)確定內(nèi)部審計活動是否恰當(dāng)?shù)刈袷夭⑦_到了組織獨立性
b.促進客觀性
1)建立提升客觀性的政策
2)評估個體客觀性
3)維護個體客觀性
4)認(rèn)識并減少對獨立性和客觀性的損害
3、確定是否可以獲得所需的知識、技能和能力
a.理解內(nèi)部審計師需擁有的知識、技能和能力
b.識別履行內(nèi)部審計職責(zé)所需的知識、技能和能力
4、開發(fā)或獲得內(nèi)部審計活動集體所需的知識、技能和能力
5、實施應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎
6、促進持續(xù)的職業(yè)發(fā)展
a.開發(fā)并貫徹針對內(nèi)部審計員工的持續(xù)職業(yè)發(fā)展計劃。
b.通過后續(xù)職業(yè)發(fā)展計劃增強員工能力。
7、提升內(nèi)部審計活動的質(zhì)量保證和改進
a.建立并維護質(zhì)量保證和改進計劃。
b.監(jiān)控質(zhì)量保證和改進計劃的效果。
c.向董事會或其他政府機構(gòu)報告質(zhì)量保證和改進計劃。
d.實行質(zhì)量保證步驟并建議改進內(nèi)部審計活動業(yè)績。
B.建立基于風(fēng)險的審計計劃以確定內(nèi)部審計活動的優(yōu)先性(15-25%)
1、建立評估風(fēng)險的框架
2、運用框架來:
a.識別潛在的業(yè)務(wù)資源(如,審計領(lǐng)域、管理需求、法令)
b.評價組織風(fēng)險
c.尋求潛在的各種業(yè)務(wù)課題
d.針對計劃的業(yè)務(wù)收集和分析數(shù)據(jù)
e.對風(fēng)險優(yōu)先性進行排序并確定其合理性
3、識別內(nèi)部審計資源需求
4、與外部審計師、法律檢察機構(gòu)或其他內(nèi)部保證職能部門共同協(xié)調(diào)內(nèi)部審計工作
5、選擇業(yè)務(wù)
a.參與業(yè)務(wù)選擇程序
b.選擇業(yè)務(wù)
c.溝通并獲得董事會對業(yè)務(wù)計劃的批準(zhǔn)
6、識別業(yè)務(wù)范圍
C.理解內(nèi)部審計活動在組織治理中的作用(10-20%)
1、獲得董事會對審計章程的批準(zhǔn)
2、溝通業(yè)務(wù)計劃
3、報告重大的審計問題
4、與董事會例行溝通重要的業(yè)績表現(xiàn)
5、討論重大的風(fēng)險領(lǐng)域
6、向董事會提供企業(yè)范圍內(nèi)的風(fēng)險評估
7、檢查內(nèi)部審計職能在組織內(nèi)部風(fēng)險管理框架中的地位
8、監(jiān)督符合商業(yè)規(guī)則
9、報告控制框架的效果
10、幫助董事會評估外部審計的獨立性
11、評價董事會道德風(fēng)氣
12、評價組織的道德風(fēng)氣
13、評價符合特定領(lǐng)域的政策
14、評價組織向董事會的報告機制
15、實行后續(xù)審計并報告對法律機構(gòu)檢查的管理反饋
16、實行后續(xù)審計并報告對外部審計的管理反饋
17、評價業(yè)績考核系統(tǒng)達成公司目標(biāo)的充分性
18、支持形成舞弊警覺意識的公司文化,鼓勵報告違法行為
D.履行其他的內(nèi)部審計作用和責(zé)任(0-10%)
1、道德/合規(guī)性
a.調(diào)查和建議解決關(guān)于道德/合規(guī)性的控告
b.確定道德違背的處理
c.促進形成健康的道德風(fēng)氣
d.維護并提出商業(yè)行為政策(如,利益沖突)
e.報告合規(guī)性
2、風(fēng)險管理
a.開發(fā)并實施組織范圍內(nèi)的風(fēng)險和控制框架
b.協(xié)調(diào)組織范圍內(nèi)的風(fēng)險評估
c.向董事會報告公司風(fēng)險評估
d.檢查運營不間斷計劃程序
3、商業(yè)秘密
a.確定保密漏洞
b.報告合規(guī)性
4、信息或物理安全
a.確定安全漏洞
b.確定安全漏洞的處理
c.報告合規(guī)性
E.治理、風(fēng)險和控制知識基礎(chǔ)(15-25%)
1、可能的公司治理模型
2、可能的控制框架
3、風(fēng)險詞匯和概念
4、風(fēng)險管理技術(shù)
5、不同組織結(jié)構(gòu)的風(fēng)險/控制含義
6、不同領(lǐng)導(dǎo)方式的風(fēng)險/控制含義
7、變化管理
8、沖突管理
9、管理控制技術(shù)
10、控制類型(預(yù)防、檢查、輸入、輸出)
F.計劃業(yè)務(wù)(15-25%)
1、啟動與業(yè)務(wù)客戶的初步溝通
2、實行業(yè)務(wù)范圍的初步調(diào)查
a.獲取業(yè)務(wù)客戶的參與
b.進行分析性檢查
c.執(zhí)行基準(zhǔn)
d.實行會談
e.瀏覽以前的審計報告和其他的相關(guān)文件
f.擬定程序
g.開發(fā)問題清單
3、完成詳細(xì)的風(fēng)險評估領(lǐng)域(優(yōu)化或評價風(fēng)險/控制因素)
4、協(xié)調(diào)審計業(yè)務(wù)工作與
a.外部審計師
b.法律檢察機構(gòu)
5、建立/改進業(yè)務(wù)目標(biāo)和業(yè)務(wù)范圍定稿
6.確認(rèn)或開發(fā)保證業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)
7.計劃業(yè)務(wù)時考慮潛在的舞弊
a.了解風(fēng)險因素和舞弊危險信號
b.確認(rèn)與業(yè)務(wù)領(lǐng)域相關(guān)的常見舞弊類型
c.確定在業(yè)務(wù)過程中是否需要特別考慮舞弊風(fēng)險
8、確定業(yè)務(wù)步驟
9、確定實施業(yè)務(wù)所需的員工和資源
10、建立充分的計劃和業(yè)務(wù)監(jiān)督
11、準(zhǔn)備業(yè)務(wù)工作計劃
第二部分 實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)
A.實施業(yè)務(wù)(25-35%)
1、調(diào)查并應(yīng)用恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)
a.內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布的職業(yè)實務(wù)框架(道德標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)準(zhǔn)、實務(wù)公告)
b.其它專業(yè)、法律、法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)
2、實施業(yè)務(wù)時保持對舞弊發(fā)生的警覺意識
a.注意舞弊的表現(xiàn)和征兆
b.設(shè)計適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)步驟識別重大的舞弊風(fēng)險
c.使用審計測試發(fā)現(xiàn)舞弊
d.確定受懷疑的舞弊是否值得調(diào)查
3、收集數(shù)據(jù)
4、評估證據(jù)的相關(guān)性、充分性和勝任性
5、分析和解釋數(shù)據(jù)
6、展開工作底稿
7、檢查工作底稿
8、溝通中途進度
9、得出結(jié)論
10、適時展開建議
11、報告業(yè)務(wù)結(jié)果
a.召開退離會議
b.準(zhǔn)備報告或其他溝通
c.批準(zhǔn)業(yè)務(wù)報告
d.確定報告的分發(fā)
e.獲得管理層的報告反饋
12、實施客戶滿意度調(diào)查
13、完成業(yè)績評估
B.實施特定業(yè)務(wù)(25-35%)
1、實施保證業(yè)務(wù)
a.舞弊調(diào)查
1)確定調(diào)查應(yīng)包括的適當(dāng)人選
2)確定舞弊事實和范圍(如,會談、審問和數(shù)據(jù)分析)
3)向適當(dāng)?shù)膱F隊報告結(jié)果
4)完善過程檢查以改進預(yù)防舞弊的控制并建議改變
b.風(fēng)險與控制自評估
1)推動方法
?。╝) 客戶推動
?。╞) 審計推動
2)問卷方法
3)自證明方法
c.第三方審計
d.質(zhì)量審計業(yè)務(wù)
e.盡責(zé)審計業(yè)務(wù)
f.安全審計業(yè)務(wù)
g.保密審計業(yè)務(wù)
h.績效審計業(yè)務(wù)
i.運營(效率、效果)審計業(yè)務(wù)
j.財務(wù)審計業(yè)務(wù)
k.信息技術(shù)審計業(yè)務(wù)
1)操作系統(tǒng)
?。╝)主機
(b)工作站
?。╟)服務(wù)器
2)應(yīng)用開發(fā)
?。╝)應(yīng)用系統(tǒng)驗證
?。╞)系統(tǒng)開發(fā)方法
?。╟)變更控制
(d)至終用戶計算
3)數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)溝通
4)語音溝通
5)系統(tǒng)安全(防火墻、訪問控制)
6)應(yīng)急計劃
7)數(shù)據(jù)庫
8)數(shù)據(jù)中心運營
9)網(wǎng)站框架
10)軟件許可
2、實施咨詢業(yè)務(wù)
a.內(nèi)部控制培訓(xùn)
b.商業(yè)過程檢查
c.標(biāo)準(zhǔn)
d.信息技術(shù)和系統(tǒng)開發(fā)
e.績效考核系統(tǒng)的設(shè)計
C.監(jiān)控業(yè)務(wù)結(jié)果(5-15%)
1、確定適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)審計
2、確定恰當(dāng)?shù)姆椒ūO(jiān)控業(yè)務(wù)結(jié)果
3、實施后續(xù)審計
4、溝通監(jiān)控計劃和結(jié)果
D.舞弊知識原理(5-15%)
1、發(fā)現(xiàn)抽樣
2、審問技術(shù)
3、法庭審計
4、法律危險
5、使用計算機分析數(shù)據(jù)
6、危險信號
7、舞弊類型
E.業(yè)務(wù)工具(15-25%)
1、抽樣
a.非統(tǒng)計抽樣
b.統(tǒng)計抽樣
2、統(tǒng)計分析(過程控制技術(shù))
3、數(shù)據(jù)收集技術(shù)
a.會談
b.問卷
c.核對表
4、分析性檢查工具
a.比例分析
b.變量分析(預(yù)算與實際對比)
c.其它合理測試
5、觀察
6、解決問題
7、風(fēng)險和控制自評估(CSA)
8、計算機審計工具和技術(shù)
a.嵌入式審計模塊
b.數(shù)據(jù)提取技術(shù)
c.通用審計軟件(如,ACL,IDEA)
d.電子表格分析
e.自動化工作底稿(如,Lotus Notes, Auditor Assistant)
9、包括流程圖在內(nèi)的過程擬定
第三部分 商業(yè)分析和信息技術(shù)
A.商業(yè)過程(15-25%)
1、質(zhì)量管理(TQM)
2、ISO框架
3、預(yù)測
4、項目管理技術(shù)
5、商業(yè)過程分析(工作流分析、瓶頸管理、約束理論)
6、存貨管理技術(shù)和概念
7、營銷定價目標(biāo)和政策
8、營銷供應(yīng)鏈管理
9、人力資源
a.個人績效管理和衡量
b.監(jiān)督
c.影響績效的環(huán)境因素
d.推進技術(shù)
e.人力來源/供給
f.培訓(xùn)和發(fā)展
g.安全
10、平衡計分卡
B.財務(wù)會計和金融(15-25%)
1、財務(wù)會計的基本概念和根本原則(報表、術(shù)語及其關(guān)系)
2、財務(wù)會計中間概念(如,債券、租賃、養(yǎng)老金、無形資產(chǎn),研發(fā)費用)
3、高級財務(wù)會計概念(如,合并、重組、外匯交易)
4、財務(wù)報表分析
5、資金評估成本
6、債務(wù)和權(quán)益類型
7、金融工具(衍生工具)
8、現(xiàn)金管理(財政職能)
9、評估模型
10、商業(yè)發(fā)展生命周期
C.管理會計(10-20%)
1、成本概念(如,吸收成本、變動成本,固定成本)
2、資金預(yù)算
3、運營預(yù)算
4、轉(zhuǎn)移價格
5、量-本-利分析
6、相關(guān)成本
7、成本方法(如,作業(yè)成本法,標(biāo)準(zhǔn)成本法)
8、責(zé)任會計
D.法律、法規(guī)和經(jīng)濟學(xué)(5-15%)
1、政府法律法規(guī)對商業(yè)的影響
2、貿(mào)易法律法規(guī)
3、稅收籌劃
4、合同
5、法律證據(jù)的性質(zhì)和規(guī)則
6、重要經(jīng)濟參數(shù)
E.信息技術(shù)(IT )(30-40%)
1、控制框架(如,SAC, COBIT)
2、LAN, VAN, 和WAN
3、電子匯兌(EFT)
4、電子商務(wù)
5、電子數(shù)據(jù)交換(EDI)
6、IT運營的職能領(lǐng)域
7、加密
8、病毒
9、信息保護
10、評估IT 投資
11、企業(yè)資源計劃(ERP)軟件(如,SAP R/3, Peoplesoft)
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
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