為強化財政監(jiān)督職能,健全財政內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查行為，保障財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查有效實施，近日，省財政結(jié)合全省財政工作實際，制定了《青海省財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》，對全省財政部門對內(nèi)部業(yè)務(wù)管理機構(gòu)及所屬單位進行的財務(wù)與資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等情況的監(jiān)督檢查工作作了進一步明確和細化。

　　一是明確實施內(nèi)部監(jiān)督檢查的主體和范圍。

　　《辦法》規(guī)定，財政部門是本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查的主體，其內(nèi)設(shè)的財政監(jiān)督機構(gòu)具體組織實施內(nèi)部監(jiān)督檢查相關(guān)工作，其他相關(guān)機構(gòu)共同參與、協(xié)同配合。在各級財政部門黨組織領(lǐng)導(dǎo)下,財政監(jiān)督機構(gòu)具體組織，對本部門內(nèi)部業(yè)務(wù)管理機構(gòu)履行財政管理職責(zé)，本部門及所屬單位預(yù)算、財務(wù)與資產(chǎn)管理，本部門內(nèi)部控制等情況進行監(jiān)督檢查。具體包括：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情況；國庫集中收付、財政和預(yù)算單位賬戶管理、國庫現(xiàn)金管理、政府采購監(jiān)督管理、國債和地方政府債券發(fā)行與兌付管理等情況；稅收減免等稅政管理情況；政府非稅收入管理、財政票據(jù)管理、彩票管理情況；財政專項資金管理情況；會計管理情況；外國政府、國際金融組織貸款和贈款管理情況；本部門及所屬單位的預(yù)算、資產(chǎn)和財務(wù)管理情況；本部門及內(nèi)部業(yè)務(wù)管理機構(gòu)、所屬單位內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況；對審計機關(guān)、上級財政部門等監(jiān)督檢查和本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實情況等。

　　二是明確財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查職責(zé)。

　　根據(jù)當(dāng)前內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實際，《辦法》規(guī)定我省財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實行主要領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制。各級財政部門主要負責(zé)人對本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負總責(zé)，分管負責(zé)人負直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任�！掇k法》對建立內(nèi)部監(jiān)督檢查負責(zé)人專題會議制度和內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員制度等內(nèi)部監(jiān)督檢查協(xié)調(diào)機制，以及設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員，協(xié)助和配合財政監(jiān)督機構(gòu)開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作等也作了明確規(guī)定。

　　三是明確檢查方式和重點。

　　為了實現(xiàn)全過程、全方位的內(nèi)部監(jiān)督檢查，《辦法》規(guī)定，財政部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合本部門實際情況，綜合運用日常監(jiān)督和重點檢查方式開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，實現(xiàn)對本部門管理活動的全過程監(jiān)督。對日常財政管理活動實施實時、動態(tài)監(jiān)督，通過事前審核、實時監(jiān)控、現(xiàn)場核查、跟蹤問效等進行日常監(jiān)督。根據(jù)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的特點，《辦法》對重點檢查的工作內(nèi)容和程序進行了規(guī)定，通過制定檢查計劃、下發(fā)檢查通知書、調(diào)查核實與延伸檢查、編制工作底稿、檢查工作督導(dǎo)、檢查報告的提交和復(fù)核、通知整改等，重點監(jiān)督檢查本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)履行財政管理工作職責(zé)的合法性、合規(guī)性和有效性，本部門及所屬單位預(yù)算、財務(wù)管理與會計核算的合法性、真實性以及資產(chǎn)的完整性、安全性，財政部門內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。同時，從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查等方面進行檢查評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，防范管理風(fēng)險，促進完善財政部門內(nèi)部控制。

　　四是明確成果運用和責(zé)任追究。

　　《辦法》在規(guī)定了整改落實制度、專題報告制度的同時，明確規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)論將作為干部考核任用和加強預(yù)算管理的參考依據(jù)的成果運用制度。同時，對被檢查單位和個人拒不配合內(nèi)部監(jiān)督檢查，財政監(jiān)督機構(gòu)和個人不履行監(jiān)督檢查職責(zé)等行為，規(guī)定了責(zé)任追究的內(nèi)容。