為強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督職能,健全財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查行為，保障財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查有效實(shí)施，近日，省財(cái)政結(jié)合全省財(cái)政工作實(shí)際，制定了《青海省財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》，對(duì)全省財(cái)政部門對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及所屬單位進(jìn)行的財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等情況的監(jiān)督檢查工作作了進(jìn)一步明確和細(xì)化。

　　一是明確實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查的主體和范圍。

　　《辦法》規(guī)定，財(cái)政部門是本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查的主體，其內(nèi)設(shè)的財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)具體組織實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查相關(guān)工作，其他相關(guān)機(jī)構(gòu)共同參與、協(xié)同配合。在各級(jí)財(cái)政部門黨組織領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)具體組織，對(duì)本部門內(nèi)部業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)履行財(cái)政管理職責(zé)，本部門及所屬單位預(yù)算、財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理，本部門內(nèi)部控制等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。具體包括：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情況；國(guó)庫(kù)集中收付、財(cái)政和預(yù)算單位賬戶管理、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理、政府采購(gòu)監(jiān)督管理、國(guó)債和地方政府債券發(fā)行與兌付管理等情況；稅收減免等稅政管理情況；政府非稅收入管理、財(cái)政票據(jù)管理、彩票管理情況；財(cái)政專項(xiàng)資金管理情況；會(huì)計(jì)管理情況；外國(guó)政府、國(guó)際金融組織貸款和贈(zèng)款管理情況；本部門及所屬單位的預(yù)算、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況；本部門及內(nèi)部業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、所屬單位內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況；對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)財(cái)政部門等監(jiān)督檢查和本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問(wèn)題的整改落實(shí)情況等。

　　二是明確財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查職責(zé)。

　　根據(jù)當(dāng)前內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實(shí)際，《辦法》規(guī)定我省財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。各級(jí)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負(fù)總責(zé)，分管負(fù)責(zé)人負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。《辦法》對(duì)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會(huì)議制度和內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員制度等內(nèi)部監(jiān)督檢查協(xié)調(diào)機(jī)制，以及設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員，協(xié)助和配合財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作等也作了明確規(guī)定。

　　三是明確檢查方式和重點(diǎn)。

　　為了實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全方位的內(nèi)部監(jiān)督檢查，《辦法》規(guī)定，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合本部門實(shí)際情況，綜合運(yùn)用日常監(jiān)督和重點(diǎn)檢查方式開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)本部門管理活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。對(duì)日常財(cái)政管理活動(dòng)實(shí)施實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)督，通過(guò)事前審核、實(shí)時(shí)監(jiān)控、現(xiàn)場(chǎng)核查、跟蹤問(wèn)效等進(jìn)行日常監(jiān)督。根據(jù)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的特點(diǎn)，《辦法》對(duì)重點(diǎn)檢查的工作內(nèi)容和程序進(jìn)行了規(guī)定，通過(guò)制定檢查計(jì)劃、下發(fā)檢查通知書(shū)、調(diào)查核實(shí)與延伸檢查、編制工作底稿、檢查工作督導(dǎo)、檢查報(bào)告的提交和復(fù)核、通知整改等，重點(diǎn)監(jiān)督檢查本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)履行財(cái)政管理工作職責(zé)的合法性、合規(guī)性和有效性，本部門及所屬單位預(yù)算、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的合法性、真實(shí)性以及資產(chǎn)的完整性、安全性，財(cái)政部門內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。同時(shí)，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查等方面進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)完善財(cái)政部門內(nèi)部控制。

　　四是明確成果運(yùn)用和責(zé)任追究。

　　《辦法》在規(guī)定了整改落實(shí)制度、專題報(bào)告制度的同時(shí)，明確規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)論將作為干部考核任用和加強(qiáng)預(yù)算管理的參考依據(jù)的成果運(yùn)用制度。同時(shí)，對(duì)被檢查單位和個(gè)人拒不配合內(nèi)部監(jiān)督檢查，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)和個(gè)人不履行監(jiān)督檢查職責(zé)等行為，規(guī)定了責(zé)任追究的內(nèi)容。