采用三方對帳法是開展非稅收入監(jiān)繳工作的有效途徑
中央非稅收入就地監(jiān)繳是一項涉及單位廣、項目多的工作,加之專員辦人少事多,要做到中央非稅收入、及時、準確入庫,完成就地監(jiān)繳任務(wù),具有較大難度。駐甘肅財政監(jiān)察專員辦事處通過多方協(xié)調(diào)實踐,采用二至三方報表核對加實地對帳的方法,取得了一定的成效。
一、建立報表報送制度
通過發(fā)文和協(xié)調(diào),要求非稅收入代征單位、非稅收入代理匯繳銀行、非稅收入專戶開戶行、人民銀行國庫,按月向我辦報送分項目的中央非稅收入情況表,較好地掌握了非稅收入監(jiān)繳工作的第一手資料,做到有的放矢,為抽查和對帳奠定基礎(chǔ)。
二、認真核對相關(guān)單位報表之間的相關(guān)項目,從中發(fā)現(xiàn)少繳、占用等疑點
。ㄒ唬┎捎镁偷厝霂斓姆嵌愴椖,對代征單位報表數(shù)與國庫報表相應(yīng)項目數(shù)進行核對。
。ǘ┎捎镁偷貐R繳中央非稅專戶的非稅項目,對非稅收入代征單位、非稅收入代理匯繳銀行、非稅收入專戶開戶行報表之間的相關(guān)項目數(shù)進行核對。
三、采用三方實地對帳方法,查找數(shù)據(jù)不符的原因
對上述報表核對中發(fā)現(xiàn)的兩家或三家報表數(shù)據(jù)不符的項目,及時督促和協(xié)調(diào)代征單位、代理匯繳銀行、非稅收入專戶開戶行、人民銀行國庫,進行實地對帳,查找數(shù)據(jù)不一致的原因,提出糾正意見。
經(jīng)過一年的實踐操作證明,數(shù)據(jù)不一致的主要原因一是匯繳入庫的代征單位省級主管部門為了掌握入庫進度,將下屬單位匯入代理匯繳銀行的非稅收入不足額開票入庫。二是代理匯繳銀行占壓資金不及時入庫。三是代理匯繳銀行在劃款票據(jù)上不標注項目用途或標錯項目,使中央非稅專戶入錯科目。四是代征單位月底最后一天開票,代理行和國庫未入庫(屬正常未達項目可不作糾正)。