國家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，2012年我國稅收收入突破10萬億元（不包括關(guān)稅和船舶噸稅，未扣減出口退稅），比2011年增收1.1萬億元，增長11.2%，但增速遠低于2011年的22.6%和2010年的23%.
去年以來，中央和有關(guān)部委在不同場合多次傳遞出進一步完善結(jié)構(gòu)性減稅政策的明確信號。國務(wù)院總理溫家寶曾多次強調(diào)，將進一步實施結(jié)構(gòu)性減稅政策，擴大營業(yè)稅改征增值稅試點范圍，認真落實支持小型微型企業(yè)發(fā)展等政策措施。
稅收增速下滑為何還要繼續(xù)加大結(jié)構(gòu)性減稅力度？專家對此認為，全國稅收增速下滑，一方面表明通過結(jié)構(gòu)性減稅等政策實現(xiàn)了經(jīng)濟稅收的良性互動；另一方面全年稅收收入整體仍處在高增長區(qū)間，今年減稅仍有空間。
多因素推動稅收收入增速收窄
具體上看，無論是稅收部門組織的稅收收入，還是海關(guān)代征的進口稅收收入增幅都比2011年有所回落。數(shù)據(jù)顯示，2012年稅務(wù)部門組織收入為95866億元，比2011年增長11.5%，而在2011年這一增幅為22.8%.2012年海關(guān)代征進口稅收為14874億元，比2011年增長9.3%，而在2011年這一增幅為29.2%.
“結(jié)構(gòu)性減稅是導(dǎo)致稅收收入增速回落的主要原因。”財稅專家分析稱，稅收收入首破10萬億元只是一個代表性、形象化的數(shù)字，然而人們需要更多關(guān)注的則是稅收收入增長速度下滑后的諸多因素。
中國人民大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院副院長郭杰分析稱，“通過計算三年的產(chǎn)業(yè)稅負水平可以發(fā)現(xiàn)，第一產(chǎn)業(yè)的稅負水平遠低于第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)，且近年來波動性很大并有加大的趨勢。2010年以來，兩大產(chǎn)業(yè)的稅負水平都有緩慢提高的趨勢；第三產(chǎn)業(yè)的稅負比重更是首次超越第二產(chǎn)業(yè)，因此，為了進一步刺激各個產(chǎn)業(yè)發(fā)展，國家需要切實減少稅收負擔，進行結(jié)構(gòu)性總量減稅。”
據(jù)悉，受20011年9月始實施新個人所得稅改革的影響，2012年，來自工資薪金所得個人所得稅下降8%，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅下降12.5%，同比下降幅度較大，但直接增加了居民可支配收入。此外，2012年結(jié)構(gòu)性減稅頻頻調(diào)整，我國第一、二、三產(chǎn)業(yè)稅收占全部稅收的比重為0.1%、49.5%、50.4%，第三產(chǎn)業(yè)稅收比重較去年大幅上升，首次高于第二產(chǎn)業(yè)。
不過，稅收增速放緩，國內(nèi)外經(jīng)濟形勢低迷也是一個重要因素。歐元區(qū)經(jīng)濟持續(xù)下滑，世界經(jīng)濟復(fù)蘇緩慢，眾多小微企業(yè)出口面臨生存考驗。
結(jié)構(gòu)性減稅讓利于民
近兩年來，結(jié)構(gòu)性減稅政策頻頻出爐。2012年12月底，由國務(wù)院總理溫家寶主持召開的國務(wù)院常務(wù)會議再次明確，下一步將加大預(yù)調(diào)微調(diào)力度，著力提高政策的針對性、前瞻性和有效性。進一步實施結(jié)構(gòu)性減稅政策，擴大營業(yè)稅改征增值稅試點范圍，認真落實支持小型微型企業(yè)發(fā)展等政策措施。
其中，結(jié)構(gòu)性減稅政策包括提高個人所得稅工薪所得減除費用標準、繼續(xù)降低部分商品進口關(guān)稅、提高增值稅和營業(yè)稅起征點、對部分小型微利企業(yè)實施所得稅優(yōu)惠政策等，一系列減稅舉措在為企業(yè)和個人減負的同時，無疑將為經(jīng)濟社會發(fā)展注入巨大活力。其中，自9月1日起提高個稅起征點以來，四季度個人所得稅下降5.5%，月均減少138億元，改革實施四個月共減輕居民負擔550億元。
營業(yè)稅改征增值稅試點是結(jié)構(gòu)性減稅的重頭戲。2012年，上海、廣東等多個省市先后在部分行業(yè)開展營改增試點。上海改革試點半年減稅超過20億元，企業(yè)稅負降低40%.其中，小規(guī)模納稅人稅負有較大幅度下降。小微企業(yè)成最大受益者。
財政部財科所所長賈康分析說，結(jié)構(gòu)性減稅將是未來數(shù)年中央實施積極財政政策的主基調(diào)，尤其在經(jīng)濟增速放緩時，更應(yīng)加大結(jié)構(gòu)性減稅力度沖抵不良預(yù)期。“目前總體來看，全國稅收增速與經(jīng)濟增速是相適應(yīng)的，并沒下滑到要動搖結(jié)構(gòu)性減稅政策的地步。”
今年減稅力度有望超過去年
在稅收收入增速放緩情況下，今年減稅是否還會有空間？中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院財政室主任楊志勇接受記者采訪時稱，稅收收入增速依然處在較高增長區(qū)間內(nèi)，這為今年減稅提供基礎(chǔ)，今年減稅仍有空間，具體減稅力度多大還要依賴經(jīng)濟增長情況。
楊志勇為此曾做了測算。測算顯示，在不影響預(yù)算安排的前提之下，當前每年能夠安排的減稅規(guī)模在5000億到8300億之間，而現(xiàn)在所推出的結(jié)構(gòu)性減稅措施尚未達到這樣的減稅規(guī)模，因此減稅的空間還很大。
財政部副部長朱光耀此前接受記者采訪時證實了專家的預(yù)測。朱光耀表示，基本的宏觀經(jīng)濟政策工具首先是積極的財政政策，特別是通過結(jié)構(gòu)性減稅來增加企業(yè)的活力，促進服務(wù)業(yè)的增長，中小企業(yè)仍有進一步減稅空間，相關(guān)部門正在積極研究具體措施。
中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院教授孫玉棟對此也表示認同。他稱，應(yīng)該讓增值稅、營業(yè)稅改革擴大范圍，對個稅的結(jié)構(gòu)調(diào)整還應(yīng)當深入，要考慮到民眾的不同結(jié)構(gòu)和層次，比如對低收入人群個稅稅負還應(yīng)該進一步落實降低，對高收入人群通過加強征管來調(diào)節(jié)個稅收入。此外，對企業(yè)的所得稅也可以有所調(diào)低，尤其是對中小企業(yè)，可以通過立法來調(diào)整、界定中小企業(yè)的范疇和稅率。
曾對一些地區(qū)稅收收入情況進行調(diào)查的中國人民大學(xué)教授安體富則表示，業(yè)內(nèi)普遍預(yù)期今年經(jīng)濟增長將會穩(wěn)中有升，受此影響今年稅收收入增速將比2012年樂觀，今年減稅一定會有更大空間，減稅力度將會超過去年。
省市動向
多地調(diào)低2013財政收入目標
南方日報訊（記者/盧軼）隨著地方兩會即將陸續(xù)召開，各地2013年財政收入目標也將浮出水面。不過種種跡象表明，部分省市的財政收入增幅目標可能較上年下調(diào)。業(yè)內(nèi)人士分析，這一方面是受經(jīng)濟形勢影響，另一方面營改增等結(jié)構(gòu)性減稅也是地方調(diào)低財政收入目標的原因之一。
剛剛召開的北京十一屆二中全會透露，北京已經(jīng)確定2013年的財政收入目標調(diào)整到9%，比2012年10%的增長目標下調(diào)了1個百分點。北京市財政局有關(guān)負責人表示，北京財政收入增長放緩是必然，這除了北京經(jīng)濟放慢因素以外，更重要的是北京轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)對目前財政收支形勢的必然結(jié)果。
不僅是北京，不少東部沿海及中部省市也普遍對今年的財政收入目標看低。如天津?qū)?013年的經(jīng)濟增速維持和2012年不變，為12%，但是地方財政收入目標從15%下調(diào)到12%；安徽從2012年的12%調(diào)為2013年的10%；浙江調(diào)低了0.5個百分點，為8%；廈門2012年全市財政總收入、地方級財政收入目標是增長15%，2013年分別調(diào)整為12%、13%.
而如廣東、深圳，盡管財政收入目標尚未公布，但10日召開的深圳市委五屆十三次全會和昨日召開的廣東省委十一屆二次全會透露，2013年GDP增長目標分別為9%和8%，較上年下調(diào)1個百分點和0.5個百分點，因此財政收入目標很有可能也相應(yīng)下調(diào)。
業(yè)內(nèi)人士分析，地方調(diào)低財政收入目標的一大原因在于2013年國內(nèi)外環(huán)境仍嚴峻復(fù)雜，經(jīng)濟形勢仍不容樂觀，增長壓力較大。以廣東為例，2012年廣東明確的財政收入增幅目標為10%，盡管最終全省1-12月地方公共財政預(yù)算收入完成6228.2億元，同比增長12.96%，完成了目標。但上半年同比增幅僅8.64%，僅高于2009年金融危機時的同期增長2.25%的水平，是1994年分稅制改革以來的歷史次低點，對完成全年目標造成巨大壓力。因此調(diào)低目標可以留有余地。
此外，近年力推的結(jié)構(gòu)性減稅政策特別是營改增改革，對地方政府減收也造成一定影響。
來自上海的數(shù)據(jù)顯示，2012年前11個月，營改增試點已經(jīng)累計減稅225億元，占地方公共財政收入的6%左右；而廣東測算的數(shù)據(jù)顯示，營改增將影響廣東（不含深圳）減收66億元-100億元，深圳減收30億元-50億元。
不過業(yè)內(nèi)人士表示，因為結(jié)構(gòu)性減收而調(diào)低財政收入目標的因素并不會太大，像營改增導(dǎo)致的減收在地方財政收入中所占的比例甚小，而實際上減稅對調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、促進經(jīng)濟發(fā)展中長期看好。
