財(cái)政收入增速放緩，堅(jiān)持國(guó)家既定的減稅政策有助于增強(qiáng)企業(yè)活力
9月11日，國(guó)家財(cái)政部發(fā)布8月份財(cái)政收支情況報(bào)告，報(bào)告顯示8月全國(guó)財(cái)政收入7863億元，同比去年增長(zhǎng)4.2%，這是今年來財(cái)政收入增速連續(xù)第四個(gè)月下降。更引人注目的是，中央財(cái)政收入同比出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，下降6.7%，這是自2010年8月以來的第二次負(fù)增長(zhǎng)。今年前8個(gè)月累計(jì)，全國(guó)財(cái)政收入同比僅增長(zhǎng)10.8%，增幅比去年同期回落20.1個(gè)百分點(diǎn)，其中中央財(cái)政收入累計(jì)增長(zhǎng)7.8%，首度跌出年初預(yù)定9%的增速目標(biāo)。
在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入下行通道的背景下，財(cái)政收入增速放緩似乎也在情理之中，并不讓人十分意外。但是對(duì)財(cái)政收入增幅連年超過預(yù)算的地方政府而言，突然的緊縮還是讓它們措手不及，幾乎所有的地方政府都在哭窮。多個(gè)城市相繼大規(guī)模推地，被外界解讀為地方迫于財(cái)政困難的應(yīng)急之舉。在政府財(cái)政增幅放緩的情況下，減稅政策是否會(huì)被擱置，結(jié)構(gòu)性減稅是否還存在空間，成為公眾關(guān)注的焦點(diǎn)。
財(cái)政部財(cái)科所兩位副所長(zhǎng)劉尚希與蘇明，在接受時(shí)代周報(bào)記者采訪時(shí)一致認(rèn)為，雖然減稅會(huì)有壓力，但是“國(guó)家既定的減稅政策還是會(huì)堅(jiān)持下去，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)發(fā)展是大局，不會(huì)因?yàn)樨?cái)政收入下滑就變卦”。
政府究竟差不差錢？
政府財(cái)政增速放緩是不爭(zhēng)的事實(shí)，但是政府財(cái)政是否真的“吃緊”，尚未有定論。
就在財(cái)政部發(fā)布報(bào)告當(dāng)日，國(guó)務(wù)院總理溫家寶在第六屆夏季達(dá)沃斯論壇上指出，無論是貨幣政策還是財(cái)政政策，中國(guó)都還有充足的空間，即使近兩個(gè)月財(cái)政增速下降，7月底財(cái)政收支相抵，還有1萬億元的余額，此外，歷年節(jié)余的還有1000多億元的中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，“政府將適時(shí)把這些作為預(yù)調(diào)微調(diào)的措施，以推動(dòng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)”。這似乎回應(yīng)了公眾對(duì)政府財(cái)政能力的質(zhì)疑。
中歐陸家嘴國(guó)際金融研究院副院長(zhǎng)劉勝軍認(rèn)為，中央財(cái)政相對(duì)來說比較健康穩(wěn)定，但是地方財(cái)政的壓力的確比較大。他向時(shí)代周報(bào)記者分析，“地方政府在上一輪的刺激過程中投資了大量項(xiàng)目，有還本付息的壓力。另外土地出讓金銳減對(duì)地方的沖擊非常大，過去土地出讓金占地方財(cái)政收入的一半以上，現(xiàn)在有的城市已經(jīng)同比下降了50%到80%。”
土地出讓金的減少緣于房地產(chǎn)市場(chǎng)的低迷，雖然最近幾個(gè)月市場(chǎng)有所回暖，但開發(fā)商仍然不敢貿(mào)然買地。而近日，包括北京、上海、武漢、杭州、溫州在內(nèi)的多個(gè)城市紛紛大規(guī)模推地，在8月25日溫州的推地會(huì)上，溫州市市長(zhǎng)甚至親自上陣吆喝。即便各地官員異口同聲否認(rèn)推地行為與財(cái)政困難有關(guān)，但是還是難以抵擋外界的猜測(cè)。
在深圳市，甚至出現(xiàn)了一種更為奇特的現(xiàn)象，深圳市國(guó)稅局約談企業(yè)，與企業(yè)共同商量稅率，讓企業(yè)多繳稅來幫助地方政府渡過難關(guān)。“目前來看，主要的財(cái)政壓力是在地方政府層面而不是中央政府，中央政府總體的財(cái)政收支狀況和盈余狀況還比較好，而地方政府在資金鏈上已經(jīng)出現(xiàn)了非常緊張的局面。”劉勝軍說。
之所以中央財(cái)政收入增幅下降的速度要快于地方，主要是因?yàn)閲?guó)內(nèi)增值稅和進(jìn)口貨物增值稅、出口退稅有較大幅度的下滑，據(jù)上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公管學(xué)院胡怡建教授對(duì)時(shí)代周報(bào)記者介紹，根據(jù)分稅制規(guī)定，此幾個(gè)稅種，都是中央占大頭，地方占小頭，所以在稅收收入減少時(shí)，對(duì)中央的沖擊更大。
在增稅與減稅間作選擇
長(zhǎng)期以來，我國(guó)的財(cái)政收入增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)高于GDP增速與國(guó)民收入增速，自1994年分稅制改革以來，幾乎每年財(cái)政收入都會(huì)“超額完成任務(wù)”，且逐年增加。2010年公共財(cái)政預(yù)算收入目標(biāo)是增長(zhǎng)8%，最終實(shí)現(xiàn)了21.4%；2011年的增幅目標(biāo)也是8%，最終實(shí)現(xiàn)了24.8%.政府財(cái)政收入與國(guó)民收入占比與增速的極大不平衡，已經(jīng)廣受詬病，這也是“三公”消費(fèi)節(jié)節(jié)攀升，年底突擊花錢屢禁不止的直接原因。
然而，眼下財(cái)政收入增幅放緩，政府的手頭已經(jīng)不如從前寬裕，面對(duì)經(jīng)濟(jì)不景氣，政府必須勒緊褲腰帶過日子。但是，習(xí)慣了大手大腳花錢的地方政府是否能改掉積習(xí)，則尚未可知。可能正是因?yàn)橛写藫?dān)心，9月14日，財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人在全國(guó)財(cái)政廳（局）長(zhǎng)座談會(huì)上重申，“要抓好財(cái)政收支管理，加強(qiáng)稅收征管，確保稅收應(yīng)收盡收，但堅(jiān)決不收"過頭稅"”。國(guó)稅總局也稱，“絕不能以收入任務(wù)緊張等為由不落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。”
顯然，謝旭人的講話是有針對(duì)性的。江蘇省蘇商研究會(huì)會(huì)長(zhǎng)俞文勤在接受時(shí)代周報(bào)記者采訪時(shí)指出，江蘇各地政府加大了稅收的征收力度，“過去企業(yè)的很多"擦邊球"行為，政府原則上是不查的，只要不是特別大的違規(guī)即可，但現(xiàn)在政府部門對(duì)企業(yè)稅源的控制非常強(qiáng)，甚至是新舊賬一起算，造成很多企業(yè)需要大面積補(bǔ)稅，有的企業(yè)不僅要補(bǔ)稅，還面臨罰款。”
國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心資源與環(huán)境政策研究所副所長(zhǎng)李佐軍告訴記者，越是在經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)期，政府的支出壓力越大，但是收入來源在減少，“這就意味著政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)在加重，在這種情況下，政府面臨的最重要問題是如何找錢，所以很多地方的稅收實(shí)際上是在加強(qiáng)征管”。
經(jīng)濟(jì)學(xué)家管清友也向時(shí)代周報(bào)記者表示，“有的地方政府因?yàn)橹С鰤毫�，甚至要求企業(yè)提前交幾個(gè)月甚至半年的稅，這恰恰說明財(cái)政體制改革和政府職能轉(zhuǎn)型是十分必要的。”的確，在財(cái)政增幅放緩的情況下，政府需要在增稅以擴(kuò)大支出與減稅以激發(fā)企業(yè)活力之間作出選擇。
減稅的空間還有多大？
盡管“結(jié)構(gòu)性減稅”的口號(hào)已經(jīng)喊了多年，但終歸是“雷聲大、雨點(diǎn)小”，民營(yíng)企業(yè)對(duì)減稅政策如久旱盼甘霖，可始終不見實(shí)質(zhì)性減稅舉措。政府的財(cái)政收入減少，是否意味著減稅的空間已經(jīng)到了盡頭？其實(shí)不盡然。“中央可以考慮發(fā)國(guó)債，從而彌補(bǔ)財(cái)政收入下滑，我們的國(guó)債占GDP的比重還比較小，發(fā)國(guó)債還有空間。”管清友說。
北京工商大學(xué)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)研究所所長(zhǎng)陳及持相同觀點(diǎn)，他向時(shí)代周報(bào)記者分析，在經(jīng)濟(jì)急劇惡化的時(shí)候，可以采用赤字財(cái)政的政策。他認(rèn)為，“在當(dāng)前情況下，普遍的大幅度的減稅，是我們應(yīng)該考慮的戰(zhàn)略性抉擇，即使政府財(cái)政收入銳減，也要減稅，因?yàn)橹挥衅髽I(yè)有活力、有利潤(rùn)，稅收才能持續(xù)，否則就是竭澤而漁、殺雞取卵，不能說因?yàn)樨?cái)政口袋癟了，該有的改革，降低企業(yè)和社會(huì)負(fù)擔(dān)的舉措就暫緩執(zhí)行。一般而言，全世界有活力的經(jīng)濟(jì)體，它們的企業(yè)稅負(fù)都不是很高。”
據(jù)管清友介紹，在近日備受關(guān)注的新莫干山會(huì)議上，他與眾多經(jīng)濟(jì)學(xué)者達(dá)成共識(shí)，認(rèn)為財(cái)政體制改革是當(dāng)前改革的切入點(diǎn)。在具體操作上，可以實(shí)行價(jià)、稅、費(fèi)、財(cái)聯(lián)動(dòng)改革，價(jià)格改革主要體現(xiàn)在資源價(jià)格上，要實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化，稅的改革主要體現(xiàn)在結(jié)構(gòu)性減稅上，“費(fèi)”主要是“費(fèi)改稅”，“財(cái)”是指要從投資性財(cái)政變?yōu)楣藏?cái)政，增加財(cái)政透明度。
在管清友看來，財(cái)稅改革正當(dāng)其時(shí)，因?yàn)樗凶銐虻膭?dòng)力，也有足夠的壓力，動(dòng)力是政府財(cái)政收入減少，需要增加企業(yè)活力，壓力是來自企業(yè)和社會(huì)對(duì)減稅的呼吁，有強(qiáng)大的民意基礎(chǔ)。無論是所得稅，還是增值稅、資源稅、營(yíng)業(yè)稅改革，財(cái)稅體制改革都更多地向富人征稅，老百姓是支持的，要調(diào)整稅費(fèi)結(jié)構(gòu)，給中小企業(yè)減免稅收，給大企業(yè)和資源性企業(yè)征稅，這也會(huì)得到眾多中小企業(yè)的支持。
稅制改革的突破口
在國(guó)民稅負(fù)痛苦指數(shù)全球排名非�？壳暗漠�(dāng)下，減稅已經(jīng)是包括政府部門在內(nèi)的所有人的共識(shí)，但是稅改的突破口在哪里，各界仍然莫衷一是。
正在進(jìn)行的“營(yíng)改增”試點(diǎn)，進(jìn)展步伐緩慢，而且涉及的稅收額太少，才500億元，相對(duì)于去年10萬億元的財(cái)政收入，簡(jiǎn)直是九牛一毛。陳及認(rèn)為，當(dāng)前企業(yè)所得稅與增值稅都有操作空間，還有各式各樣、名目繁多、花樣不斷翻新的收費(fèi)要進(jìn)行整理。
而管清友則認(rèn)為，或許可以先在資源稅和資源價(jià)格上做文章，加大資源稅增收力度，因?yàn)榻Y(jié)構(gòu)性減稅，政府必須有進(jìn)項(xiàng)。“現(xiàn)在資源大部分掌握在國(guó)有企業(yè)手里，反對(duì)的聲音比較小，只要中央政府一聲令下，就可以開征，不過不能竭澤而漁，考慮到經(jīng)濟(jì)在下滑期，資源行業(yè)整體處于不景氣的狀況，要開征資源稅必須把其他的很多不合理的費(fèi)改成稅，這樣企業(yè)的負(fù)擔(dān)反而可能減輕了。”
但是我們要注意減稅的前提是政府要轉(zhuǎn)變職能，精簡(jiǎn)政府機(jī)構(gòu)和人員，減少政府參與經(jīng)濟(jì)建設(shè)的行為，因?yàn)檫@些需要政府大量的投入，“把這些問題解決之后，減稅自然就比較好辦了，如果支出的壓力一直還在這里，那就沒法減，這是背后的政府管理體制改革的問題。”
李佐軍說，“在大規(guī)模的全方位改革前，財(cái)政收入增幅下降肯定是一個(gè)大趨勢(shì)，如果不解決這些深層次的問題，那么企業(yè)的效益不能得到根本的扭轉(zhuǎn)，政府支出的壓力也不能得到根本的扭轉(zhuǎn)，這種矛盾的趨勢(shì)還會(huì)繼續(xù)向前，所以我們要痛下決心，進(jìn)行全面的改革，真正地轉(zhuǎn)變政府職能，解決深層次的問題。”
