溫總理在今年的政府工作報告當中提出，今年要實施結(jié)構(gòu)性的減稅，開展營業(yè)稅改征增值稅的試點。稅和我們每個人的生活緊密相關(guān)，在我們生活和工作當中，所要交的稅可能有哪些會減少呢？如何讓企業(yè)能夠享受到減稅帶來的實惠？“減”字的文章該怎么做？央視財經(jīng)頻道主持人陳偉鴻和特邀評論員全國政協(xié)委員賈康、著名財經(jīng)評論員張鴻共同評論。
商品中含了多少稅，一位空姐的稅感，感受的是什么？今年個人的稅負會減輕嗎？
楊金榮是國航的一名空姐，近二十年的職業(yè)生涯中，她的足跡遍布世界多個地方，她的消費也變得國際化了。
楊金榮：（這個面霜）在美國買是兩百多美元，這個在國內(nèi)賽特我看了一下，它好像是兩千多塊錢，大概2400元左右，所以差距就比較大，等于說便宜了50%.
由于職業(yè)需要，一些高檔化妝品是楊金榮經(jīng)常要從國外買回來的。此外，她偶爾也會給自己買一個喜歡的名牌包，給家人買一些名牌的羽絨服、鞋子等等。
楊金榮：在那里這個包一百美金、兩百美金，合人民幣也就是一千五左右，但是這個包在國內(nèi)賣，就要賣三四千塊錢，還有這個包是在巴黎買的，這個當時也就是不到兩百歐元就買下來了，也是我回來國內(nèi)一看，這個東西它大概是在4000塊錢左右。
從國外買免稅商品這件事讓楊金榮有一種明顯的稅感，不過她覺得，如果將來稅能降下來，她更愿意在國內(nèi)消費。在日常生活消費方面，空姐楊金榮也給記者講了一些體會。她平時很喜歡下廚，每到一個國家，她要去當?shù)氐某凶铌P(guān)心得就是各種食品的價格。
楊金榮：你看這一片是豬肉，豬肉我也跟國內(nèi)對比了一下，它現(xiàn)在是1.29元/磅，那就合人民幣是在10塊錢左右是一斤，那國內(nèi)現(xiàn)在都得在19塊錢左右一斤，那以前國內(nèi)的時候，也就是六七塊錢就買一斤了。
楊金榮還發(fā)現(xiàn)，一些國家的日常消費食品的價格相對比較穩(wěn)定。
楊金榮：就拿一個蘋果來舉例子，我飛了20多年了，但是一斤蘋果多少錢，變化不是特別大，但是像這開心果，其實就是它的一個食品里的奢侈品，不是每個人都要去吃開心果的，是你情有獨鐘，你要去吃它，你就得接受它漲錢。
楊金榮給記者算了一筆帳，在2010年，她家一個月，包括米、面、肉、菜等食品的總花銷在1100元左右，而今年這個數(shù)字漲到了2000元左右，這筆支出的增加，讓負責家庭賬本的楊金榮感覺很明顯，除了物價，現(xiàn)在還有一個和收入息息相關(guān)的稅，也是楊金榮最關(guān)心的，那就是個人所得稅，對于白領(lǐng)階層的她來說，就是希望個人所得稅的起征點能夠再提高一點。
賈康：我們的日常消費品里都含稅
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作為居民其實主要是兩種，工資中間交的稅一般來說是個人所得稅，這是一種直接稅；另外在購物的時候，它有實際的銷售稅，在發(fā)達經(jīng)濟體中，這個稅是價外的。你在購買物品的時候，它的價值多少，然后付上一個稅，稅率是多少也是一清二楚的，我們國家現(xiàn)在不是這個辦法，我們是價內(nèi)稅。你買一個東西付了錢以后就走了，你并不知道這里面有多少稅，但實際上它是含稅的，這些稅就是間接的。從理論分析上來說，生產(chǎn)廠家對間接稅是一清二楚的，但是最后價格里是不是可以把這個稅完全包含著把物品賣出去，情況就千差萬別。間接稅是可以向消費者轉(zhuǎn)嫁的，但是轉(zhuǎn)嫁多少，要看供求關(guān)系，要看很多其他直接的條件�？傮w來說，消費品里多多少少都含稅。
張鴻：我們的稅收讓低收入人群的壓力更大
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我覺得生活當中很多人沒那么細心，不會對稅收很敏感，我們出國買東西，只會覺得他們的物價便宜，我們的物價稍微有點貴，而不會感覺到這里邊有什么稅。其實相同的物品在國內(nèi)買和國外買，如果從稅的構(gòu)成上來說，我們有消費稅、增值稅，很重要的是關(guān)稅，這就構(gòu)成了一個壁壘。有政協(xié)委員建議說，如果都跑到國外去買奢侈品，不如干脆把關(guān)稅等等稅率降下來，這樣就能在國內(nèi)消費。
第二，稅感在很多時候和支出有關(guān)系，就是你交了稅以后，是不是自己享受到了，如果你的支出里邊，比如教育的支出、醫(yī)療的支出，已經(jīng)有政府納了稅替你支出的話，事實上就意味著你的收入在增加，所以你對稅負的感覺也沒有那么明顯，因為你覺得納的這些稅，最后其實是用在了自己的身上�，F(xiàn)在我們的稅收讓低收入人群感受到壓力更大的一個原因是什么？因為我們是間接稅，不是直接稅，比如你有資產(chǎn)，我就對你資產(chǎn)收稅，那我沒有資產(chǎn)，我就不用交稅了，但是如果都在商品當中，那么大家交的稅都一樣，比如買一瓶醬油，富人交的稅和窮人交的稅是一樣的，所以，相對來說窮人會覺得負擔更重。
賈康：要讓低中收入階層得到降稅的好處
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如果作為一個個人的納稅人，你是屬于臨界點之下的，是減少的，臨界點之上就是要上升，這個臨界點現(xiàn)在是相當高的了。一個月的收入在3萬左右是在收入水平之上的，和以前比是增加了稅負，在臨界點之下的全都是減少稅負的。我們工薪收入階層原來是28%的比重要納個人所得稅，現(xiàn)在變成了不到7%，這對全國來說，只有兩千多萬工薪收入階層還要交個人所得稅。
就我看來，比較大的可能性是爭取下一次創(chuàng)造條件把起征點的調(diào)整問題和整個個人所得稅的配套改革問題結(jié)合在一起，不是只看起征點這一個因素。其實上一次也不是只動了起征點，同時還調(diào)了稅率和稅的檔次，再下一次我們應(yīng)該爭取創(chuàng)造條件，把個人所得稅里面的工薪收入跟其他的一些收入合并在一起，按照這個超額一定的征收，那這樣再分配的調(diào)節(jié)就更加有力度了，那么所謂稅費固守的原則能更好體現(xiàn)，更多的低中收入階層可以得到降稅的好處。
那么，真正有支付能力的，先富起來的階層，就可能要多交一些稅了。我們還應(yīng)該積極考慮引入家庭贍養(yǎng)負擔的區(qū)別對待，這就比較合理，比如我跟你兩個人都是每個月掙五千塊錢，但假定你家里就你一個人，沒有別的負擔。而我是上有老、下有小，一家子有四五口人，那么以后就應(yīng)該考慮有這樣的家庭贍養(yǎng)系數(shù)的區(qū)別對待，這樣會更合理、更公平。
另外有必要的話，以后能不能夠常規(guī)化，就是三年和物價掛鉤一次或者兩年跟物價掛鉤一次？這個回應(yīng)大家對物價的感受，因為大家都在說物價總在變，個人所得稅起征點能不能變？個人所得稅的起征點如果常規(guī)化了以后，沒有特殊情況，就按常規(guī)來做，不用每次大家都用那么多的時間和精力討論來、討論去，其實這個事情跟物價掛鉤的問題，我個人感覺相對簡單。那么，下一次再要有改革的時候，要配套考慮這些事。
張鴻：要保證個人所得稅的相對公平
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我首先同意說，我們的免征額、起征點，這個數(shù)字和CPI掛上鉤。這樣起碼不用每一年都討論這個事，能夠保證一定的基本的浮動。因為CPI確實是對大家會有影響，對大家的整個收入會有影響。更重要的是，我關(guān)注的是整個個人所得稅的公平，就是我們原來個人所得稅起征點提高的時候，我們有區(qū)域的不公平，有的地方收入高，有的地方收入低。還有關(guān)于個人贍養(yǎng)系數(shù)，我們沒有一個精確的分析。
還有一種情況就是，比如我是一個編劇，我這一個月掙了好幾萬，但是我接下來幾個月我沒錢。舉一個例子，我有一個朋友在美國做訪問學者，到年底的時候，他就有眾多的返稅的項目，因為稅務(wù)局會找他說，今年的房租是你的生活必需品，那么在生活中很多的基礎(chǔ)支出是要給返稅的。然后回過頭來，我們來看看這個編劇有了這一個月的收入之后，就沒有其他收入了，那我們是不是也給你綜合考慮？一年的綜合考慮給你返稅；然后看看你有幾個孩子要撫養(yǎng)，幾個老人要贍養(yǎng)，再都給你返稅，這樣才能保證我們個人所得稅相對來說是公平的。
代表委員共話結(jié)構(gòu)性減稅，減稅的減法如何做？
說起減稅，人大代表李東生今年帶來一個議案主題，就是圍繞為企業(yè)減稅助企業(yè)過冬，議案援引調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，在制造企業(yè)中33%的企業(yè)認為，稅收負擔將直接影響他們的設(shè)備升級，42%的企業(yè)認為，將直接影響創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級。
李東生（人大代表）：如果是能夠適度地降低增值稅，將能夠直接對這個市場需求，這個會產(chǎn)生一個直接的這種拉動的這個作用，消費者他買到更便宜的商品，那整個市場的銷售量將會提高，企業(yè)也能夠增加的國內(nèi)的需求，市場需求上能夠獲得效益。
政協(xié)委員李劍閣也提出減稅的提案，提案指出：2004年以來，我國政府就一直在進行結(jié)構(gòu)性減稅，但并未讓財政收入減緩增長，財政收入所占GDP的比重從2002年的15.7%，上升到2011年的近23%.
李劍閣（政協(xié)委員）：減稅既是當務(wù)之急，又是歷史的必然，空間是大家有目共睹的。
人大代表宗慶后表示，稅收外的費用負擔同樣不可小覷，規(guī)范地方行政收費也可以減輕企業(yè)負擔。
宗慶后（人大代表）：做一個產(chǎn)品就要求有許可證，你換個口味都要許可證，許可證要收費，還必須經(jīng)過專家認證，專家認證也要付錢，明明就增加企業(yè)負擔。
3月6號，財政部部長謝旭人表示，今年將進一步完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，減輕企業(yè)和居民負擔。
謝旭人（財政部部長）：今年要進一步落實好個人所得稅新的稅法，減輕中低收入納稅人的負擔，同時也較大幅度地減輕了個體工商戶他們的所得稅負擔。
賈康：稅制改革要讓老百姓真正得到實惠和好處
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如果從我們提出建議角度來說，我覺得可以至少提這樣幾點：結(jié)構(gòu)性減稅就是要選擇一些重點來實施稅負的下調(diào)，那么首先在我們進口環(huán)節(jié)要區(qū)別對待，要挑選一部分進口品來降低關(guān)稅，那么往后邊的稅負的傳導(dǎo)會給生產(chǎn)廠家和一些消費者帶來減稅的實際的好處。第二，我們要特別注重上海已經(jīng)先行先試的以增值稅替代營業(yè)稅的改革，那么它是在建筑、安裝、交通運輸?shù)谌a(chǎn)業(yè)市場主體那的，實際上給他們減少了原來營業(yè)稅的重復(fù)征稅因素，這就是一種結(jié)構(gòu)性減稅，鼓勵他們發(fā)揮潛力來做專業(yè)化細分，而這樣新的機制，可以使這個業(yè)態(tài)更表現(xiàn)的更有活力，提高他們提供給消費者服務(wù)的性價比，進而就有利于提振消費，擴大內(nèi)需，成為對全局正面。良性的影響，支持意義很重大，也使老百姓得到實惠，得到好處。
另外，關(guān)于結(jié)構(gòu)性減稅，我們在去年已經(jīng)明確宣布的，對于小微企業(yè)、還有中小企業(yè)稅收優(yōu)惠這方面，要把已經(jīng)定下的原則落實到實施細則上，比如小微企業(yè)的營業(yè)稅、增值稅所謂起征點從最高5000一下提高到了最高的20000，那么在各地怎么樣執(zhí)行？它有一個認定，到這個地方轄區(qū)里邊怎么落實，要有實施細則�，F(xiàn)在聽說很多地方都按照最高20000來考慮實施的方案和細則了，那么要把好事做實、實事做好，這里面要防止一些扭曲，各地都要有一個可以真正把優(yōu)惠政策落實下來的實施細則方案。
再有一條，結(jié)構(gòu)性減稅應(yīng)該在鼓勵企業(yè)創(chuàng)新活動這方面，把原來一些政策原則兌現(xiàn)。比如企業(yè)能夠證明自己研發(fā)投入，要能得到所得稅的抵免，這就是一種結(jié)構(gòu)性減稅。除此之外，還有已經(jīng)明確的提出，蔬菜的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅收要去除，就等于是整個免稅了。蔬菜的生產(chǎn)經(jīng)營免除了稅收之后，還要趁勢理清它整個物流全程的其他收費，這樣才能使老百姓得實惠。還有一點就是在個人所得稅方面，現(xiàn)在應(yīng)該積極研究下一步的方案，年內(nèi)能不能動是另外一回事，但是在結(jié)構(gòu)性減稅方面，一定要考慮個人所得稅怎么樣進一步的優(yōu)化。
張鴻：營業(yè)稅改增值稅的上海經(jīng)驗值得借鑒
�。ā督袢沼^察》評論員）
其實我們現(xiàn)在在上海做的營業(yè)稅改增值稅的試點，其實就是減稅。因為營業(yè)稅原來就是，比如生產(chǎn)一個設(shè)備，你要收營業(yè)稅，然后我作為企業(yè)用了你這個設(shè)備，我又交一遍營業(yè)稅。現(xiàn)在的增值稅是什么意思？就是我用你這個設(shè)備的時候，我可以把這個設(shè)備的抵扣出去，不交稅，這樣相對來說，我的稅收整體水平是下降的。
還有一個就是，稅其實是個杠桿，就是我們談結(jié)構(gòu)調(diào)整，就是通過稅來調(diào)整，比如新能源、環(huán)保，我們就可以降低稅率，然后扶持它的發(fā)展。再有，就業(yè)的扶持，比如一些中小企業(yè)、民營企業(yè)、小微企業(yè)，我們通過降低它的稅率，他們解決就業(yè)可能就相對來說容易一些。我們整個來講，我們要刺激消費，怎么刺激消費，讓大家有錢，讓務(wù)工者有錢？那么讓企業(yè)把稅先給降下來，務(wù)工者有了錢以后，買東西也相對便宜以后，這樣消費就上來了。
對于小微企業(yè)減稅，我曾經(jīng)看到一個報告，事實上有為數(shù)不少的，比如我們平常家門口的那些飯店，他如果就解決兩三個人的就業(yè)，每年的收入也不多，你對他征稅的這個成本甚至會高于他所交的稅，所以這些就不是說“減”的問題，就干脆這種非常小型的企業(yè)，干脆就給他免了算了。
許善達：好的稅制要能夠照顧窮人
�。ㄈ珖䥇f(xié)委員 原國家稅務(wù)局副局長）
一個好的稅制，你要能夠照顧窮人，這是一個稅制的一個基本功能。同時也要留住富人，你不能讓這個富人，因為稅負太高，富人就走了。在整個稅制完善里面，我想它會對整個社會穩(wěn)定，調(diào)節(jié)收入差距，它會發(fā)揮一部分必要的作用。
張鴻：清費應(yīng)走在減稅之前
�。ā督袢沼^察》評論員）
我們講了半天減稅，其實還有一個很重要的事情是清費，我們在網(wǎng)上隨便一搜，就有不合理收費，就會發(fā)現(xiàn)各地的年終的總結(jié)里都會說，說我們?nèi)ツ昙哟罅饲遒M之亂的力度，取消了不合理收費多少項，各個省基本上都能取消100多項、200多項，就是一共有多少項。那么我們能不能先把這些費給清理了？這樣的話，事實上它在減稅的前面就已經(jīng)減輕了企業(yè)的負擔。
