2011年，關(guān)于稅負(fù)話題的討論逐漸深入。
一方面是一些普通百姓越來越關(guān)注主觀的稅負(fù)感受，而非客觀的宏觀稅負(fù)數(shù)據(jù)。一方面是政府連續(xù)出臺(tái)結(jié)構(gòu)性減稅措施，但一些普通百姓仍感到稅負(fù)沉重，減稅呼聲不斷。
個(gè)體的感受往往與經(jīng)濟(jì)環(huán)境密切相關(guān)。普通百姓的稅負(fù)感受折射出的是中國宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的脈搏與動(dòng)向。
經(jīng)濟(jì)增長引發(fā)的稅負(fù)話題
2011年，稅負(fù)討論此起彼伏。有對中國位居福布斯全球稅負(fù)痛苦指數(shù)排行榜第二位的關(guān)注，也有對中國宏觀稅負(fù)是否達(dá)到中等發(fā)達(dá)國家水平的詢問，當(dāng)然，還有普通百姓對財(cái)政、稅收收入持續(xù)較快增長的疑惑。
2011年，中國經(jīng)濟(jì)增速雖然逐漸回落，但前行的腳步依舊堅(jiān)定。一季度增長9.7%，二季度9.5%，三季度9.1%。
在經(jīng)濟(jì)增長的帶動(dòng)下，前11個(gè)月，全國財(cái)政收入增長26.8%，其中，財(cái)政收入中保持90%比重的稅收收入增長24.7%。
回顧往年的數(shù)據(jù)：2008年中國經(jīng)濟(jì)增長9%，財(cái)政、稅收收入增長19.5%、18.8%，2009年這組數(shù)據(jù)為8.7%、11.7%、9.8%，2010年為10.3%、21.3%、23%。
可見，近幾年，我國財(cái)政、稅收收入增速基本超過經(jīng)濟(jì)增速，增幅從去年開始達(dá)20％以上。與此相伴的是財(cái)政收入總體規(guī)模的增大，2011年，全國財(cái)政收入很可能突破10萬億元，這一總量已可與英、法等一些工業(yè)化國家相提并論。
財(cái)政、稅收收入較快增長可以從經(jīng)濟(jì)發(fā)展、物價(jià)、稅收征管等方面找到原因。但值得注意的是，在財(cái)政、稅收收入增速持續(xù)超過經(jīng)濟(jì)增速的情況下，政府收入占GDP的比重，也就是國際通行衡量稅負(fù)的指標(biāo)——宏觀稅負(fù)是逐年提高的。
一面是財(cái)政收入規(guī)模日漸增大，一面是宏觀稅負(fù)逐年提高，這無疑要求政府加快步伐，提高公共服務(wù)水平。正如一位網(wǎng)友所說：民眾不能只要求福利而不繳納稅收，而政府也不能只收稅而忽視民眾的福利。
中國社科院財(cái)貿(mào)所所長高培勇指出：“坦率說，目前我國政府提供的公共服務(wù)與老百姓期望還有相當(dāng)?shù)木嚯x。一方面財(cái)政、稅收收入逐年增長，另一方面政府提供的公共服務(wù)水平?jīng)]有按照財(cái)政、稅收增長水平相應(yīng)提高，這可能是一些百姓感覺稅負(fù)重的直接原因。”
金融危機(jī)以來，我國實(shí)施了積極的財(cái)政政策，每年三分之二財(cái)政支出用于保障和改善民生，但總體來看，我國民生保障仍限于“低水平、廣覆蓋”。“政府必須加快自身改革步伐，不斷提高公共服務(wù)水平，滿足百姓期望。”高培勇說。
物價(jià)上漲凸顯出的稅負(fù)感受
結(jié)構(gòu)性減稅，這一名詞不僅是近幾年我國財(cái)稅政策的主題詞，也頻頻閃現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)政策文件中，而結(jié)構(gòu)性減稅的核心內(nèi)容是向高收入者、高污染企業(yè)多征稅，給中低收入者、小微型企業(yè)減稅。
近幾年，雖然我國出臺(tái)了一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策，包括全面取消農(nóng)業(yè)稅、增值稅轉(zhuǎn)型、三次提高個(gè)稅工資薪金減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、降低企業(yè)所得稅等，但與之相伴的仍然是減稅呼聲不斷傳來。究其原因，一個(gè)重要考慮因素就是：物價(jià)。
自2010年下半年以來，我國物價(jià)上漲趨勢明顯。2011年，我國物價(jià)水平處于高位，5月CPI（居民消費(fèi)價(jià)格）上漲5.5%，創(chuàng)34個(gè)月以來新高，6月上漲6.4%，創(chuàng)3年以來的新高，7月上漲6.5%，8月開始回落至6.2%，11月回落至4.2%。
對企業(yè)而言，物價(jià)上漲，包括成品油漲價(jià)、大宗商品漲價(jià)、黃金漲價(jià)等，加重了其成本壓力，減稅給企業(yè)帶來的降價(jià)空間在縮小。從去年底以來，5次加息，9次上調(diào)存款準(zhǔn)備金率，我國日趨收緊的貨幣政策，也使得一些中小企業(yè)資金吃緊，稅負(fù)感受凸顯。
從百姓來看，受此輪物價(jià)上漲沖擊的已不僅是低收入者，中等收入者同樣擴(kuò)展為敏感人群。根據(jù)廣東社情民意研究中心2011年2月發(fā)布的調(diào)查顯示，廣東受訪者對當(dāng)前“物價(jià)水平”不滿意度九年來大幅上升至67%，其中低收入者不滿意度上升至78.7%，中低收入者上升至70.7%，中等收入者上升至67.1%。
“今年個(gè)稅是減了，但減掉的稅也被物價(jià)給吃掉了。”一些網(wǎng)民直言。的確，物價(jià)上漲在一定程度上抵消了結(jié)構(gòu)性減稅政策給普通百姓帶來的實(shí)惠，而無論是基于能力、社會(huì)地位，還是知識(shí)水平等方面，在社會(huì)中擁有相當(dāng)話語權(quán)的中等收入者，也越來越多的加入到呼吁減稅的隊(duì)伍中，希望以此減輕生活壓力。
在我國現(xiàn)行的稅制體系中，70%以上的稅是間接稅，大量稅內(nèi)嵌于商品價(jià)格之中，按商品價(jià)格一定比例征收。這一方面讓一些專業(yè)知識(shí)欠缺的普通百姓因?yàn)椴恢雷约壕烤菇涣硕嗌俣惍a(chǎn)生了困惑，另一方面也使得物價(jià)與稅之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系較強(qiáng)，價(jià)格越上漲，普通百姓在購買商品時(shí)承擔(dān)的稅也會(huì)越高。
此外，間接稅為主體的稅制讓稅收在調(diào)節(jié)高收入方面力不從心。財(cái)政部財(cái)科所所長賈康曾指出：“中國稅制的實(shí)質(zhì)性問題是直接稅比重太低，中低收入階層實(shí)際上成了更多給公共稅收作貢獻(xiàn)的群體，因此帶來了所謂稅收痛苦問題。”
國家稅務(wù)總局稅科所所長劉佐指出，“十二五”規(guī)劃中已經(jīng)提出，要增加直接稅比重，的確，我國當(dāng)前稅制改革的首要任務(wù)就是提高直接稅比重，降低間接稅比重。
用收入分配改革緩解稅負(fù)擔(dān)憂
2011年被一些網(wǎng)友稱為“稅”年。這一年，饅頭稅橫空出世、月餅稅爭論不休、加名稅討論落定。這些不僅說明普通百姓的納稅人維權(quán)意識(shí)正在逐漸提高，也折射出一些普通百姓對自己的稅負(fù)狀況越來越擔(dān)憂。
“在通脹壓力下，普通百姓往往會(huì)對物價(jià)、稅負(fù)水平相對比較敏感，而在面對物價(jià)高企顯現(xiàn)出諸多無奈的同時(shí)，普通百姓也更多地將眼光放在了收入水平的增加上。”中國社科院財(cái)貿(mào)所研究員楊志勇說。
在2011年前三季度發(fā)布的數(shù)據(jù)中，有這樣一組數(shù)據(jù)受到關(guān)注：
全國財(cái)政收入同比增長29.5%；全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤同比增長27%；全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入、全國農(nóng)村居民人均現(xiàn)金收入同比名義增長13.7%、20.7%，扣除價(jià)格因素后實(shí)際增長7.8%、13.6%。
在國民收入既定的情況下，財(cái)政收入與企業(yè)收入、居民收入之間是此消彼長的關(guān)系，而從這組數(shù)據(jù)的對比中可以看出，財(cái)政收入、企業(yè)收入增速高于居民收入增速，這也就意味著居民收入在整個(gè)國民收入中的比重是在下降的。
當(dāng)前，一些普通百姓的稅負(fù)擔(dān)憂折射出的收入分配改革的迫切性。“從國民收入分配來看，近幾年，一方面我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，企業(yè)和政府收入大幅增加，但另一方面居民收入的增長相對較慢，占國民收入中的比重依然偏低。”劉佐指出。
2007年黨的十七大報(bào)告已經(jīng)提出“逐步提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重”。“十二五”規(guī)劃中，又再次強(qiáng)調(diào)了要提高這“兩個(gè)比重”。
“逐漸增加居民收入，提高居民在國民收入中的比例，從當(dāng)前來看，這是對抗物價(jià)上漲，緩解普通百姓稅負(fù)擔(dān)憂的有效途徑，從長期來看，這也是擴(kuò)大內(nèi)需，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的有效途徑。”楊志勇說。
令人關(guān)注的是，剛剛結(jié)束的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出，明年，必須牢牢把握擴(kuò)大內(nèi)需這一戰(zhàn)略基點(diǎn)，把擴(kuò)大內(nèi)需的重點(diǎn)更多放在保障和改善民生、加快發(fā)展服務(wù)業(yè)、提高中等收入者比重上來。
在社會(huì)構(gòu)成中，中等收入者是納稅主力，是消費(fèi)主力，是社會(huì)有效需求主要推動(dòng)者，提高中等收入者比重可以有力推動(dòng)整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。“讓更多的社會(huì)成員能夠分享經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的成果，這無疑是緩解普通百姓稅負(fù)擔(dān)憂的根本。”楊志勇說。
