公布修訂后的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》包括《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B類(lèi)）》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》及其填報(bào)說(shuō)明。
修訂后的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》和以前相比主要變化如下：
1.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表》等報(bào)表的通知》（國(guó)稅函[2008]801號(hào)）的規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局單獨(dú)設(shè)計(jì)了適用于非居民企業(yè)的季度所得稅申報(bào)表因此，本次發(fā)布的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月[季]度預(yù)繳納稅申報(bào)表》不再適用于在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人。
2.在“營(yíng)業(yè)收入”和“營(yíng)業(yè)成本”兩個(gè)行次的解釋說(shuō)明中，將原來(lái)的“填報(bào)按其會(huì)計(jì)制度核算”增補(bǔ)為“填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算”，明確了執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的企業(yè)如何填報(bào)問(wèn)題。
3.增加“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”、“不征稅收入”、“免稅收入”、“彌補(bǔ)以前年度虧損和實(shí)際利潤(rùn)額”等4個(gè)行次，并恢復(fù)“利潤(rùn)總額”行次。
“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”用于填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人，本期取得銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。
“不征稅收入”用于填報(bào)計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
“免稅收入”用于填報(bào)計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。
“彌補(bǔ)以前年度虧損”用于填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
2008年，為適應(yīng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn)據(jù)實(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅和企業(yè)季度申報(bào)可以先彌補(bǔ)以前年度虧損問(wèn)題，以及企業(yè)存在不征稅收入、免稅收入等問(wèn)題，國(guó)家稅務(wù)總局先后下發(fā)《關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]299號(hào)）和《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]635）兩個(gè)文件，將“利潤(rùn)總額”行次改為“實(shí)際利潤(rùn)額”，并規(guī)定“實(shí)際利潤(rùn)額”=“利潤(rùn)總額”+“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”-“不征稅收入”-“免稅收入”-“彌補(bǔ)以前年度虧損”。
本次修訂恢復(fù)了“利潤(rùn)總額”行次，并將上述計(jì)算過(guò)程在申報(bào)表上體現(xiàn)，細(xì)化了申報(bào)表的內(nèi)容，完善了申報(bào)表的邏輯計(jì)算體系。
4.在“應(yīng)納所得稅額”行次解釋中，增加了“當(dāng)匯總納稅納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)，第11行≠第9行×第10行。”的說(shuō)明。
5.增加“減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”行次，用于填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部，按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。
6.增加“減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”，用于填報(bào)以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款尚未辦理退稅，并在本納稅年度抵繳的所得稅額。
7.考慮到省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅納稅人，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行的因素，分?jǐn)偙壤辉俳y(tǒng)一定為25%，而是允許根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的實(shí)際比例填寫(xiě)。
8.增加“總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”和“總機(jī)構(gòu)已撤銷(xiāo)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”兩個(gè)行次。
9.增加了表內(nèi)關(guān)系公式和表見(jiàn)關(guān)系公式。
